2026年財務(wù)出納崗位面試題庫及答案一、單選題（每題2分，共20題）1.出納人員不得兼任的工作是？A.收支原始憑證的審核B.現(xiàn)金日記賬的登記C.銀行存款日記賬的登記D.對外財務(wù)報表的編制2.以下哪種支付方式不屬于現(xiàn)金支付范圍？A.個人勞務(wù)報酬B.職工工資C.出差人員必須攜帶的差旅費D.購買小額辦公用品的支票3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般不超過多少？A.5萬元B.10萬元C.20萬元D.50萬元4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的依據(jù)是？A.銀行對賬單和現(xiàn)金日記賬B.銀行對賬單和銀行存款余額表C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款余額表D.總賬和明細賬5.出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的原則是？A.先記賬后收款B.先收款后記賬C.收付款同時記賬D.根據(jù)需要選擇收款或付款順序6.企業(yè)支付員工工資時，可以使用的支付方式有？A.現(xiàn)金支付B.銀行轉(zhuǎn)賬C.支票支付D.以上都是7.出納人員保管的有價證券不包括？A.國庫券B.公司債券C.保險單D.股票8.企業(yè)報銷差旅費時，必須提供的憑證是？A.出差申請單B.貨票C.餐費發(fā)票D.以上都是9.銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致時，應(yīng)首先？A.調(diào)整銀行存款日記賬B.調(diào)整銀行對賬單C.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.報告上級領(lǐng)導(dǎo)10.出納人員每月末必須完成的任務(wù)是？A.登記現(xiàn)金日記賬B.登記銀行存款日記賬C.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.以上都是二、多選題（每題3分，共15題）1.出納人員的主要職責(zé)包括？A.管理庫存現(xiàn)金B(yǎng).辦理銀行結(jié)算C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.編制財務(wù)報表E.審核原始憑證2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的內(nèi)容包括？A.銀行對賬單余額B.企業(yè)銀行存款日記賬余額C.未達賬項D.調(diào)節(jié)后的余額E.財務(wù)報表3.出納人員必須遵守的職業(yè)道德包括？A.廉潔奉公B.客觀公正C.保守秘密D.積極主動E.遵紀守法4.企業(yè)支付款項時，必須提供的文件有？A.支付申請B.審批單C.原始憑證D.收款人信息E.支付方式5.出納人員發(fā)現(xiàn)假幣時，應(yīng)如何處理？A.拒絕支付B.予以收繳C.及時上報D.記錄備案E.通知公安機關(guān)6.銀行結(jié)算方式包括？A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.委托收款E.托收承付7.出納人員保管的有價證券包括？A.國庫券B.公司債券C.股票D.保險單E.可轉(zhuǎn)換債券8.企業(yè)報銷費用時，必須提供的憑證有？A.報銷單B.發(fā)票C.審批單D.銀行回單E.收款收據(jù)9.出納人員每月末必須檢查的內(nèi)容包括？A.現(xiàn)金是否齊全B.銀行存款是否核對C.有價證券是否安全D.會計憑證是否完整E.財務(wù)報表是否準確10.銀行對賬單的作用包括？A.核對銀行存款余額B.發(fā)現(xiàn)未達賬項C.了解銀行結(jié)算情況D.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表E.提供財務(wù)信息三、判斷題（每題1分，共25題）1.出納人員可以兼任會計檔案的保管工作。（×）2.企業(yè)可以超額存放庫存現(xiàn)金。（×）3.銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。（√）4.出納人員可以辦理個人儲蓄存款業(yè)務(wù)。（×）5.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。（√）6.銀行匯票適用于企業(yè)之間的商品交易。（√）7.出納人員可以保管空白支票。（×）8.企業(yè)報銷費用時，可以不提供發(fā)票。（×）9.出納人員發(fā)現(xiàn)假幣時，可以自行處理。（×）10.銀行存款余額調(diào)節(jié)表需要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章。（√）11.出納人員可以兼任費用報銷的審核工作。（×）12.企業(yè)支付款項時，必須按照審批權(quán)限進行。（√）13.出納人員可以兼管固定資產(chǎn)的核算工作。（×）14.銀行本票適用于大額支付。（√）15.出納人員可以保管空白收據(jù)。（×）16.企業(yè)庫存現(xiàn)金可以用于支付工資。（√）17.出納人員必須每天核對現(xiàn)金。（√）18.銀行對賬單是編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的唯一依據(jù)。（×）19.出納人員可以兼管收入、成本、費用的核算工作。（×）20.銀行存款日記賬與銀行對賬單必須每月核對。（√）21.出納人員可以保管空白銀行本票。（×）22.企業(yè)報銷費用時，必須按照實際發(fā)生額報銷。（√）23.出納人員可以兼管稅務(wù)申報工作。（×）24.銀行結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（√）25.出納人員可以保管空白支票。（×）四、簡答題（每題5分，共10題）1.簡述出納人員的職責(zé)。2.簡述現(xiàn)金管理的基本要求。3.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。4.簡述出納人員的職業(yè)道德規(guī)范。5.簡述支票的使用和管理要求。6.簡述企業(yè)報銷費用的流程。7.簡述出納人員如何防范現(xiàn)金風(fēng)險。8.簡述出納人員如何處理假幣。9.簡述出納人員如何保管有價證券。10.簡述出納人員如何做好銀行對賬工作。五、論述題（每題10分，共5題）1.論述出納人員在企業(yè)財務(wù)管理中的重要作用。2.論述出納人員如何做好內(nèi)部控制工作。3.論述出納人員如何防范財務(wù)風(fēng)險。4.論述出納人員如何提高工作效率。5.論述出納人員如何與企業(yè)其他部門協(xié)調(diào)工作。答案及解析一、單選題答案1.D2.D3.D4.A5.B6.D7.C8.D9.C10.D二、多選題答案1.ABC2.ABCD3.ABCDE4.ABCD5.ABCDE6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABCDE10.ABC三、判斷題答案1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.×10.√11.×12.√13.×14.√15.×16.√17.√18.×19.×20.√21.×22.√23.×24.√25.×四、簡答題答案1.出納人員的職責(zé)：-管理庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全；-辦理銀行結(jié)算，收付款項；-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；-編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；-保管空白支票、銀行本票、匯票等支付工具；-保管有價證券；-協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算；-防范現(xiàn)金風(fēng)險，確保資金安全。2.現(xiàn)金管理的基本要求：-嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不超過限額；-現(xiàn)金收支必須按照規(guī)定辦理，不得坐支；-現(xiàn)金收支必須及時入賬，不得拖延；-定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符；-嚴格執(zhí)行現(xiàn)金支付范圍，不得違規(guī)支付；-加強現(xiàn)金保管，確保資金安全。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法：-收集銀行對賬單和企業(yè)銀行存款日記賬；-核對銀行對賬單余額和企業(yè)銀行存款日記賬余額；-列出未達賬項，包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付；-分別調(diào)節(jié)企業(yè)賬面余額和銀行對賬單余額；-調(diào)節(jié)后的余額應(yīng)該相等。4.出納人員的職業(yè)道德規(guī)范：-廉潔奉公，不謀私利；-客觀公正，不偏不倚；-保守秘密，不泄露財務(wù)信息；-主動積極，認真負責(zé)；-遵紀守法，執(zhí)行規(guī)定；-勤勉敬業(yè)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。5.支票的使用和管理要求：-支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票；-現(xiàn)金支票只能用于提取現(xiàn)金；-轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；-普通支票可以用于現(xiàn)金支付或轉(zhuǎn)賬；-支票必須按照規(guī)定填寫，不得涂改；-支票必須加蓋單位公章和法人章；-支票必須及時支付，不得拖延。6.企業(yè)報銷費用的流程：-員工填寫報銷單，附上相關(guān)憑證；-報銷單按照審批權(quán)限提交審批；-審批通過后，出納人員審核憑證；-審核通過后，出納人員支付款項；-員工領(lǐng)取款項，并在報銷單上簽字確認。7.出納人員如何防范現(xiàn)金風(fēng)險：-加強現(xiàn)金保管，使用保險柜存放現(xiàn)金；-定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符；-嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支；-使用點鈔機清點現(xiàn)金，防止假幣；-加強內(nèi)部控制，設(shè)置現(xiàn)金管理制度。8.出納人員如何處理假幣：-發(fā)現(xiàn)假幣時，應(yīng)立即收繳；-記錄假幣信息，包括種類、數(shù)量、時間等；-及時上報公安機關(guān)；-加強對假幣的識別能力，提高警惕。9.出納人員如何保管有價證券：-使用保險柜存放有價證券；-建立有價證券登記制度，記錄種類、數(shù)量、購買日期等信息；-定期盤點有價證券，確保賬實相符；-嚴格執(zhí)行有價證券管理制度，防止丟失。10.出納人員如何做好銀行對賬工作：-每月及時獲取銀行對賬單；-將銀行對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬進行核對；-列出未達賬項，分析原因；-編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；-及時解決未達賬項，確保資金安全。五、論述題答案1.論述出納人員在企業(yè)財務(wù)管理中的重要作用：出納人員在企業(yè)財務(wù)管理中扮演著至關(guān)重要的角色。首先，出納人員是企業(yè)資金管理的直接執(zhí)行者，負責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付，確保企業(yè)資金的安全和高效流轉(zhuǎn)。其次，出納人員是企業(yè)財務(wù)核算的基礎(chǔ)，通過登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，為企業(yè)財務(wù)報表的編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。再次，出納人員是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，通過嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，防范財務(wù)風(fēng)險。最后，出納人員是企業(yè)與其他金融機構(gòu)溝通的橋梁，通過辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，維護企業(yè)與銀行的良好關(guān)系。2.論述出納人員如何做好內(nèi)部控制工作：出納人員做好內(nèi)部控制工作，首先應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金不超過限額，現(xiàn)金收支必須按照規(guī)定辦理，不得坐支。其次，應(yīng)加強現(xiàn)金保管，使用保險柜存放現(xiàn)金，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。再次，應(yīng)嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，及時獲取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保資金安全。此外，應(yīng)加強內(nèi)部控制意識，設(shè)置現(xiàn)金管理制度，明確職責(zé)權(quán)限，防止舞弊行為。最后，應(yīng)不斷提高業(yè)務(wù)水平，加強對假幣的識別能力，提高警惕，防范財務(wù)風(fēng)險。3.論述出納人員如何防范財務(wù)風(fēng)險：出納人員防范財務(wù)風(fēng)險，首先應(yīng)加強現(xiàn)金管理，確保庫存現(xiàn)金不超過限額，現(xiàn)金收支必須按照規(guī)定辦理，不得坐支。其次，應(yīng)加強現(xiàn)金保管，使用保險柜存放現(xiàn)金，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。再次，應(yīng)嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，及時獲取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保資金安全。此外，應(yīng)加強內(nèi)部控制意識，設(shè)置現(xiàn)金管理制度，明確職責(zé)權(quán)限，防止舞弊行為。最后，應(yīng)不斷提高業(yè)務(wù)水平，加強對假幣的識別能力，提高警惕，防范財務(wù)風(fēng)險。4.論述出納人員如何提高工作效率：出納人員提高工作效率，首先應(yīng)熟悉業(yè)務(wù)流程，掌握財務(wù)管理制度，提高業(yè)務(wù)能力。其次，應(yīng)使用財務(wù)軟件，提高工作效率。再次，應(yīng)加強與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，確保工作順利進行。此外，應(yīng)加強時間管理，合理安排