2026年電影娛樂(lè)業(yè)稅務(wù)合規(guī)專(zhuān)員招聘題目及解答策略一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.電影制作公司因拍攝外景產(chǎn)生的交通費(fèi)，在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，通常需要滿足以下哪個(gè)條件？A.必須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.需提供拍攝地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的外景拍攝證明C.僅憑演員簽字確認(rèn)即可扣除D.費(fèi)用總額不超過(guò)項(xiàng)目總預(yù)算的5%2.影視版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入在增值稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如何核算？A.按全額收入全額繳納增值稅B.僅就增值部分繳納增值稅C.免征增值稅，但需繳納企業(yè)所得稅D.暫不繳納增值稅，待版權(quán)實(shí)際使用時(shí)再申報(bào)3.某劇組演員勞務(wù)報(bào)酬收入超過(guò)20萬(wàn)元，個(gè)人所得稅應(yīng)如何預(yù)扣預(yù)繳？A.按全額收入適用20%比例稅率B.暫按勞務(wù)報(bào)酬所得減除30%后，適用20%稅率C.按工資薪金所得統(tǒng)一適用30%稅率D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)演員收入水平酌情減免4.電影后期制作費(fèi)用（如特效、配音）在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，屬于以下哪類(lèi)支出？A.資本性支出，需攤銷(xiāo)扣除B.期間費(fèi)用，當(dāng)期全額扣除C.資本性支出，但可加速折舊D.不可稅前扣除的支出5.影視公司通過(guò)廣告植入獲得的收入，在增值稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如何歸類(lèi)？A.按現(xiàn)代服務(wù)—文化創(chuàng)意服務(wù)繳納增值稅B.按生活服務(wù)—娛樂(lè)服務(wù)繳納增值稅C.免征增值稅，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入D.按金融服務(wù)—貸款服務(wù)繳納增值稅6.電影發(fā)行公司取得的票房收入，在企業(yè)所得稅前可享受的稅收優(yōu)惠政策是？A.稅率減按50%征收B.對(duì)實(shí)際利潤(rùn)率低于10%的部分免征企業(yè)所得稅C.暫不繳納企業(yè)所得稅，待項(xiàng)目完成后再申報(bào)D.票房收入全額免征增值稅及企業(yè)所得稅7.影視道具租賃企業(yè)的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元后，如何選擇稅種？A.必須轉(zhuǎn)為一般納稅人B.可繼續(xù)保留小規(guī)模納稅人身份，但需按3%稅率申報(bào)C.可選擇按1%稅率簡(jiǎn)易計(jì)稅D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制要求轉(zhuǎn)為一般納稅人8.電影衍生品銷(xiāo)售（如周邊商品）在企業(yè)所得稅前可享受的稅收優(yōu)惠是？A.符合條件的收入可享受增值稅即征即退B.對(duì)年銷(xiāo)售額低于100萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅C.按收入總額的30%計(jì)入免稅收入D.免征增值稅，但需繳納附加稅費(fèi)9.影視劇組因意外事故產(chǎn)生的保險(xiǎn)賠償款，在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)如何處理？A.全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.暫不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但需附注說(shuō)明C.減除實(shí)際損失金額后計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.直接作為免稅收入處理10.電影投資企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得的收益，在個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如何核算？A.按股息紅利所得適用20%比例稅率B.按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%比例稅率C.免征個(gè)人所得稅，但需繳納企業(yè)所得稅D.暫不征收個(gè)人所得稅，待項(xiàng)目清算時(shí)再申報(bào)二、多選題（共5題，每題3分，合計(jì)15分）1.影視公司因拍攝需要產(chǎn)生的以下哪些費(fèi)用，在企業(yè)所得稅前可全額扣除？A.演員片酬中的個(gè)人所得稅已代扣代繳部分B.拍攝設(shè)備租賃費(fèi)（不含購(gòu)置成本）C.外景地使用費(fèi)（需提供正規(guī)合同及發(fā)票）D.劇組人員餐補(bǔ)（符合稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)）2.電影制作企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，通常需要滿足以下哪些條件？A.項(xiàng)目需經(jīng)文化行政部門(mén)立項(xiàng)批準(zhǔn)B.投資總額不低于500萬(wàn)元人民幣C.拍攝周期不超過(guò)180天D.主要演員需具備省級(jí)以上榮譽(yù)3.影視版權(quán)許可使用費(fèi)在增值稅申報(bào)時(shí)，可能涉及以下哪些稅目？A.現(xiàn)代服務(wù)—文化創(chuàng)意服務(wù)B.生活服務(wù)—娛樂(lè)服務(wù)C.稅務(wù)服務(wù)—代理服務(wù)D.財(cái)務(wù)服務(wù)—咨詢服務(wù)4.電影公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的以下哪些支出，屬于不可稅前扣除的費(fèi)用？A.職工超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)B.演員非必要的置裝費(fèi)C.劇組因拍攝產(chǎn)生的合理交通補(bǔ)貼D.為演員購(gòu)買(mǎi)的高端奢侈品5.影視行業(yè)常見(jiàn)的稅收籌劃方式包括以下哪些？A.利用核定征收政策降低稅負(fù)B.通過(guò)股權(quán)激勵(lì)實(shí)現(xiàn)遞延納稅C.將部分支出資本化加速攤銷(xiāo)D.通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.電影制作企業(yè)因拍攝產(chǎn)生的環(huán)境保護(hù)費(fèi)，在企業(yè)所得稅前可全額扣除。（?/×）2.影視公司通過(guò)廣告植入獲得的收入，必須開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（?/×）3.演員勞務(wù)報(bào)酬收入超過(guò)30萬(wàn)元的部分，需按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（?/×）4.電影發(fā)行公司取得的票房收入，在增值稅申報(bào)時(shí)適用9%的稅率。（?/×）5.影視道具租賃企業(yè)的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元后，必須轉(zhuǎn)為一般納稅人。（?/×）6.電影衍生品銷(xiāo)售收入，在企業(yè)所得稅前可享受“小微企業(yè)”稅收優(yōu)惠政策。（?/×）7.影視劇組因拍攝需要產(chǎn)生的合理水電費(fèi)，在企業(yè)所得稅前可全額扣除。（?/×）8.電影投資企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得的收益，在個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)暫不征收。（?/×）9.影視版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，在增值稅申報(bào)時(shí)需按全額收入全額繳納增值稅。（?/×）10.電影制作企業(yè)因拍攝產(chǎn)生的合理差旅費(fèi)，在企業(yè)所得稅前可全額扣除。（?/×）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，合計(jì)15分）1.簡(jiǎn)述電影制作企業(yè)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的主要條件。2.影視公司如何合理規(guī)劃演員勞務(wù)報(bào)酬的稅務(wù)處理？3.影視行業(yè)常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些？如何防范？五、計(jì)算題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）1.某電影制作公司2026年度取得票房收入8000萬(wàn)元，其中廣告植入收入500萬(wàn)元，成本費(fèi)用6000萬(wàn)元。假設(shè)該公司為一般納稅人，增值稅稅率為6%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅及增值稅。2.某影視演員2026年度獲得勞務(wù)報(bào)酬收入100萬(wàn)元，已由支付方代扣代繳個(gè)人所得稅。請(qǐng)計(jì)算該演員應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅金額（適用20%比例稅率，速算扣除數(shù)為70元）。六、論述題（1題，20分）結(jié)合當(dāng)前影視行業(yè)稅收政策，論述影視制作公司在稅務(wù)合規(guī)管理中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些環(huán)節(jié)，并提出具體的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。答案及解析一、單選題答案及解析1.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，拍攝外景產(chǎn)生的交通費(fèi)需提供拍攝地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的外景拍攝證明，才能作為稅前扣除憑證。2.A解析：影視版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入屬于增值稅應(yīng)稅行為，需按全額收入全額繳納增值稅（稅率為6%）。3.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，勞務(wù)報(bào)酬所得收入超過(guò)20萬(wàn)元的部分，應(yīng)按（收入-8000）×80%×20%計(jì)算個(gè)人所得稅，即先減除30%（扣除標(biāo)準(zhǔn)為8000元）。4.B解析：電影后期制作費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，可在當(dāng)期全額扣除，無(wú)需攤銷(xiāo)。5.A解析：廣告植入收入屬于“現(xiàn)代服務(wù)—文化創(chuàng)意服務(wù)”稅目，適用6%增值稅稅率。6.B解析：根據(jù)《關(guān)于支持影視文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收政策》，影視發(fā)行公司實(shí)際利潤(rùn)率低于10%的部分，可暫免征收企業(yè)所得稅。7.C解析：小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，可選擇按3%稅率簡(jiǎn)易計(jì)稅，但需自行申請(qǐng)。8.B解析：影視衍生品銷(xiāo)售年銷(xiāo)售額低于100萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，可享受增值稅免稅政策。9.C解析：保險(xiǎn)賠償款屬于補(bǔ)償損失性質(zhì)，可減除實(shí)際損失金額后計(jì)入應(yīng)納稅所得額。10.B解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%比例稅率。二、多選題答案及解析1.B、C、D解析：演員片酬中的個(gè)人所得稅已代扣代繳部分不得重復(fù)扣除；拍攝設(shè)備租賃費(fèi)、外景地使用費(fèi)（需正規(guī)憑證）、合理餐補(bǔ)可全額扣除。2.A、B、C解析：電影制作企業(yè)享受稅收優(yōu)惠需滿足立項(xiàng)批準(zhǔn)、投資總額、拍攝周期等條件，主要演員榮譽(yù)非必要條件。3.A、B解析：版權(quán)許可使用費(fèi)可歸類(lèi)為“現(xiàn)代服務(wù)—文化創(chuàng)意服務(wù)”或“生活服務(wù)—娛樂(lè)服務(wù)”，具體根據(jù)合同性質(zhì)確定。4.A、B解析：超標(biāo)招待費(fèi)、非必要置裝費(fèi)不可稅前扣除。5.B、C、D解析：股權(quán)激勵(lì)、支出資本化、關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)均為常見(jiàn)稅務(wù)籌劃方式，核定征收屬于違規(guī)操作。三、判斷題答案及解析1.?解析：環(huán)境保護(hù)費(fèi)屬于企業(yè)合理支出，可全額扣除。2.×解析：廣告植入收入是否開(kāi)具專(zhuān)票取決于支付方是否為一般納稅人，非強(qiáng)制要求。3.?解析：勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)20萬(wàn)元的部分，需按80%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4.×解析：電影發(fā)行公司取得的票房收入適用6%增值稅稅率。5.×解析：可選擇繼續(xù)按3%簡(jiǎn)易計(jì)稅，無(wú)需強(qiáng)制轉(zhuǎn)一般納稅人。6.?解析：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額低于100萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人可享受增值稅免稅政策。7.?解析：合理水電費(fèi)屬于期間費(fèi)用，可全額扣除。8.×解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益需按20%比例稅率繳納個(gè)人所得稅。9.?解析：版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入需按全額繳納6%增值稅。10.?解析：合理差旅費(fèi)屬于期間費(fèi)用，可全額扣除。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.電影制作企業(yè)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的主要條件：-項(xiàng)目需經(jīng)文化行政部門(mén)立項(xiàng)批準(zhǔn)；-投資總額不低于一定標(biāo)準(zhǔn)（如500萬(wàn)元）；-拍攝周期不超過(guò)180天；-主要內(nèi)容為國(guó)產(chǎn)故事片或動(dòng)畫(huà)片；-實(shí)際利潤(rùn)率低于10%的部分可暫免企業(yè)所得稅。2.演員勞務(wù)報(bào)酬的稅務(wù)處理：-支付方需代扣代繳個(gè)人所得稅（按收入80%計(jì)入應(yīng)納稅所得額）；-演員可申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（如子女教育、贍養(yǎng)老人等）；-鼓勵(lì)通過(guò)合同約定分階段支付，降低當(dāng)期稅負(fù)。3.影視行業(yè)常見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范：-風(fēng)險(xiǎn)：演員片酬虛開(kāi)發(fā)票、道具租賃成本不合規(guī)；-防范：嚴(yán)格審核合同及憑證，避免關(guān)聯(lián)交易；-風(fēng)險(xiǎn)：廣告植入收入未按稅法分類(lèi)申報(bào)；-防范：建立收入臺(tái)賬，明確業(yè)務(wù)性質(zhì)。五、計(jì)算題答案及解析1.企業(yè)所得稅及增值稅計(jì)算：-增值稅：8000萬(wàn)元（票房）+500萬(wàn)元（植入）=8500萬(wàn)元，8500×6%=510萬(wàn)元；-利潤(rùn)總額：8500-6000=2500萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)其他調(diào)整，應(yīng)納稅所得額為2500萬(wàn)元；-企業(yè)所得稅：2500×25%=625萬(wàn)元。2.個(gè)人所得稅補(bǔ)繳計(jì)算：-應(yīng)納稅所得額：100×80%=80萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=80×20%=16萬(wàn)元；-速算扣除：16-70=6萬(wàn)元，需補(bǔ)繳6萬(wàn)元個(gè)人所得稅。六、論述題答案及解析影視制作公司稅務(wù)合規(guī)管理重點(diǎn)關(guān)注環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)防范：重點(diǎn)關(guān)注環(huán)節(jié)：1.收入確認(rèn)與分類(lèi)：-票房收入、廣告植入、衍生品銷(xiāo)售需明確區(qū)分，避免混用稅目；-關(guān)聯(lián)交易需符合獨(dú)立交易原則，避免利潤(rùn)轉(zhuǎn)移。2.成本費(fèi)用歸集：-演員片酬、道具租賃、差旅費(fèi)需提供合規(guī)憑證，避免虛開(kāi)發(fā)票；-非必要支出（如豪華招待、過(guò)度置裝）不得稅前扣除。3.稅收優(yōu)惠政策適用：-確保項(xiàng)目符合文化行政部門(mén)立項(xiàng)要求；-實(shí)際利潤(rùn)率低于10%的部分可暫免企業(yè)所得稅，需準(zhǔn)確核算。4.小規(guī)模納稅人管理：-年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元需選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，避免強(qiáng)制轉(zhuǎn)一般納稅人；-合理利用增值稅免稅政策（如衍生品銷(xiāo)售）。風(fēng)險(xiǎn)防范措施：1.建立稅務(wù)合規(guī)體系：-制定影視行業(yè)稅務(wù)操作指引，明確收入、成本分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)；-定期培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員，熟悉最新稅收政策。2.加強(qiáng)合同管理：-