2026年稅務(wù)審計(jì)專員面試題：稅務(wù)知識(shí)與實(shí)務(wù)操作一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）（題型說(shuō)明：下列選項(xiàng)中只有一項(xiàng)符合題意，請(qǐng)選擇正確答案。）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率25%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？A.20萬(wàn)元B.16萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.30萬(wàn)元2.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.13%3.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用哪種稅率計(jì)算個(gè)人所得稅？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.按次計(jì)征稅率4.某企業(yè)2025年1月進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%，則該設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為多少？A.10萬(wàn)元B.11萬(wàn)元C.9萬(wàn)元D.8萬(wàn)元5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可以享受的加計(jì)扣除比例為多少？A.50%B.75%C.100%D.150%6.某公司2025年度實(shí)際利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中免稅收入20萬(wàn)元，則其應(yīng)納稅所得額為多少？A.180萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.220萬(wàn)元D.160萬(wàn)元7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，以下哪項(xiàng)不屬于扣除范圍？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.購(gòu)房貸款利息8.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金，滯納金利率為多少？A.每日萬(wàn)分之五B.每日千分之五C.每日千分之一D.每日萬(wàn)分之十9.某企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，原值500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，則其應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？（假設(shè)適用四級(jí)稅率表）A.30%B.40%C.50%D.60%10.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，以下哪種行為屬于虛開發(fā)票行為？A.未按規(guī)定開具發(fā)票B.處理廢票C.開具電子發(fā)票D.擅自變更發(fā)票內(nèi)容二、多選題（共5題，每題3分，合計(jì)15分）（題型說(shuō)明：下列選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)符合題意，請(qǐng)選擇所有正確答案。）1.企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用包括哪些？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.稅金及附加E.資本性支出2.增值稅一般納稅人可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些？A.購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅發(fā)票B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅發(fā)票C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用增值稅發(fā)票D.支付的員工工資增值稅發(fā)票E.購(gòu)進(jìn)服務(wù)的增值稅發(fā)票3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括哪些？A.住房貸款利息B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)C.贍養(yǎng)老人D.繼續(xù)教育E.住房租金4.稅務(wù)審計(jì)中，常見的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括哪些？A.收入確認(rèn)不合規(guī)B.成本費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確C.發(fā)票管理混亂D.稅率適用錯(cuò)誤E.稅收優(yōu)惠政策濫用5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下哪些情形屬于關(guān)聯(lián)交易？A.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的貨物銷售B.關(guān)聯(lián)方提供的利息費(fèi)用C.關(guān)聯(lián)方承擔(dān)的管理費(fèi)用D.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)E.關(guān)聯(lián)方之間的無(wú)償服務(wù)三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）（題型說(shuō)明：請(qǐng)判斷下列說(shuō)法的正誤。）1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳。（對(duì)/錯(cuò)）2.小規(guī)模納稅人無(wú)法享受增值稅留抵退稅政策。（對(duì)/錯(cuò)）3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)。（對(duì)/錯(cuò)）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（對(duì)/錯(cuò)）5.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。（對(duì)/錯(cuò)）6.稅務(wù)審計(jì)的主要目的是檢查企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性。（對(duì)/錯(cuò)）7.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。（對(duì)/錯(cuò)）8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。（對(duì)/錯(cuò)）9.虛開發(fā)票行為屬于嚴(yán)重的稅務(wù)違法行為，可能被罰款甚至刑事責(zé)任。（對(duì)/錯(cuò)）10.稅務(wù)審計(jì)專員需要具備較強(qiáng)的法律知識(shí)，但不需要懂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。（對(duì)/錯(cuò)）四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分，合計(jì)20分）（題型說(shuō)明：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)的主要流程。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)要求。五、案例分析題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）（題型說(shuō)明：請(qǐng)根據(jù)案例內(nèi)容，回答相關(guān)問(wèn)題。）案例一：某制造業(yè)企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生成本3000萬(wàn)元，管理費(fèi)用800萬(wàn)元，銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。該企業(yè)2025年1月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。假設(shè)該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。問(wèn)題：（1）計(jì)算該企業(yè)2025年度的應(yīng)納稅所得額。（2）若該企業(yè)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，研發(fā)費(fèi)用為200萬(wàn)元，則其應(yīng)納稅所得額調(diào)整為多少？案例二：某餐飲企業(yè)2025年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-收取餐費(fèi)收入100萬(wàn)元（含增值稅），開具增值稅專用發(fā)票。-購(gòu)進(jìn)食材取得增值稅專用發(fā)票，金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元。-支付員工工資100萬(wàn)元，未開具發(fā)票。-支付租金20萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。假設(shè)該企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率6%。問(wèn)題：（1）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅。（2）若該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，計(jì)算其12月份應(yīng)繳納的增值稅。答案與解析一、單選題答案與解析1.答案：B解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=80萬(wàn)元×25%=20萬(wàn)元。選項(xiàng)B正確。2.答案：A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。3.答案：B解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。4.答案：A解析：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100萬(wàn)元×10%=10萬(wàn)元。5.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可以享受150%的加計(jì)扣除。6.答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=實(shí)際利潤(rùn)總額-免稅收入=200萬(wàn)元-20萬(wàn)元=180萬(wàn)元。7.答案：D解析：購(gòu)房貸款利息屬于專項(xiàng)附加扣除，但需滿足特定條件（如首套貸款等）；而大病醫(yī)療屬于專項(xiàng)附加扣除，但需達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)D不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍。8.答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金，滯納金利率為每日萬(wàn)分之五。9.答案：B解析：土地增值稅稅率的計(jì)算需根據(jù)增值率確定，假設(shè)增值率為（800萬(wàn)元-500萬(wàn)元）/500萬(wàn)元=60%，適用稅率為40%。10.答案：D解析：虛開發(fā)票行為包括開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票、擅自變更發(fā)票內(nèi)容等。選項(xiàng)D屬于虛開發(fā)票行為。二、多選題答案與解析1.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用包括工資薪金、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金及附加等；資本性支出不得稅前扣除。2.答案：A、B、C、E解析：增值稅一般納稅人可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)、支付運(yùn)輸費(fèi)用、購(gòu)進(jìn)服務(wù)等；員工工資不屬于可抵扣項(xiàng)目。3.答案：A、B、C、D、E解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括住房貸款利息、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、住房租金等。4.答案：A、B、C、D、E解析：稅務(wù)審計(jì)中常見的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括收入確認(rèn)、成本費(fèi)用歸集、發(fā)票管理、稅率適用、稅收優(yōu)惠政策濫用等。5.答案：A、B、C、D、E解析：關(guān)聯(lián)交易包括貨物銷售、利息費(fèi)用、管理費(fèi)用、捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)、無(wú)償服務(wù)等。三、判斷題答案與解析1.答案：對(duì)解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳。2.答案：錯(cuò)解析：小規(guī)模納稅人符合條件的，可以享受增值稅留抵退稅政策（如先進(jìn)先出等）。3.答案：對(duì)解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，并附相關(guān)材料。4.答案：對(duì)解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5.答案：對(duì)解析：根據(jù)《海關(guān)法》，進(jìn)口貨物完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。6.答案：對(duì)解析：稅務(wù)審計(jì)的主要目的是檢查企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)并糾正稅務(wù)問(wèn)題。7.答案：對(duì)解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。8.答案：錯(cuò)解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。9.答案：對(duì)解析：虛開發(fā)票行為屬于嚴(yán)重的稅務(wù)違法行為，可能被罰款甚至刑事責(zé)任。10.答案：錯(cuò)解析：稅務(wù)審計(jì)專員需要具備較強(qiáng)的法律知識(shí)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.企業(yè)所得稅的稅前扣除原則答案：-真實(shí)性原則：支出必須是真實(shí)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。-相關(guān)性原則：支出必須與取得收入直接相關(guān)。-合理性原則：支出必須符合行業(yè)和企業(yè)的實(shí)際情況。-合法性原則：支出必須有合法憑證。-不征稅收入原則：不征稅收入不得扣除相關(guān)成本費(fèi)用。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別答案：-納稅人身份：一般納稅人資格認(rèn)定較嚴(yán)格，小規(guī)模納稅人門檻較低。-稅率：一般納稅人適用多檔稅率（如13%、9%等），小規(guī)模納稅人適用征收率（如3%）。-進(jìn)項(xiàng)稅抵扣：一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不可抵扣。-申報(bào)頻率：一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)。3.稅務(wù)審計(jì)的主要流程答案：-準(zhǔn)備階段：確定審計(jì)目標(biāo)、范圍，收集資料。-實(shí)施階段：檢查憑證、賬簿，分析數(shù)據(jù)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。-報(bào)告階段：撰寫審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議。-后續(xù)跟蹤：確認(rèn)企業(yè)整改情況。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)要求答案：-納稅人：需自行申報(bào)，無(wú)需單位代扣代繳。-材料：提供相關(guān)證明材料（如購(gòu)房合同、子女出生證明等）。-時(shí)間：通常在預(yù)繳稅款時(shí)申報(bào)，年度匯算清繳時(shí)補(bǔ)充。-真實(shí)性：必須如實(shí)申報(bào)，提供虛假信息將面臨處罰。五、案例分析題答案與解析案例一：（1）計(jì)算該企業(yè)2025年度的應(yīng)納稅所得額。答案：應(yīng)納稅所得額=實(shí)際利潤(rùn)總額-成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=5000萬(wàn)元-3000萬(wàn)元-800萬(wàn)元-500萬(wàn)元-200萬(wàn)元=500萬(wàn)元。（2）若該企業(yè)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，研發(fā)費(fèi)用為200萬(wàn)元，則其應(yīng)納稅所得額調(diào)整為多少？答案：加計(jì)扣除=200萬(wàn)元×150%=300萬(wàn)元調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=500萬(wàn)元-300萬(wàn)元=200萬(wàn)元。案例二：（1）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅（一般納稅人）。答案：含稅銷售額=100