2026年審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人培訓(xùn)教材與考試題庫一、單選題（每題2分，共20題）1.在中國現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則下，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)首要責(zé)任的是（）。A.確保審計(jì)報(bào)告符合國際會計(jì)準(zhǔn)則B.審計(jì)過程中嚴(yán)格遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則C.控制審計(jì)項(xiàng)目成本在預(yù)算范圍內(nèi)D.審計(jì)意見的最終簽發(fā)權(quán)2.當(dāng)審計(jì)項(xiàng)目涉及重大復(fù)雜交易時，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人應(yīng)優(yōu)先考慮（）。A.縮短審計(jì)時間以降低成本B.增加審計(jì)人員以覆蓋風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)C.委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)評估D.減少審計(jì)工作底稿的編制量3.根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》，國有企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)時，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A.董事會成員的履職情況B.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的合規(guī)性C.關(guān)聯(lián)方交易的公允性D.內(nèi)部控制缺陷的整改有效性4.在執(zhí)行金融行業(yè)審計(jì)時，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人需要特別關(guān)注（）。A.銀行存貸款比例是否達(dá)標(biāo)B.證券公司自營業(yè)務(wù)的合規(guī)性C.保險(xiǎn)公司的償付能力充足率D.信托業(yè)務(wù)的資金投向合理性5.對于跨區(qū)域經(jīng)營的企業(yè)集團(tuán)，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人在制定審計(jì)計(jì)劃時應(yīng)優(yōu)先考慮（）。A.各子公司資產(chǎn)規(guī)模的大小B.各區(qū)域監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域C.子公司管理層變動情況D.子公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制的及時性6.在執(zhí)行IT審計(jì)時，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人應(yīng)特別關(guān)注（）。A.系統(tǒng)開發(fā)過程中的代碼質(zhì)量B.數(shù)據(jù)庫安全防護(hù)措施的有效性C.IT系統(tǒng)開發(fā)成本的控制D.系統(tǒng)運(yùn)維人員的專業(yè)資質(zhì)7.根據(jù)中國證監(jiān)會《上市公司信息披露管理辦法》，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人在執(zhí)行年報(bào)審計(jì)時應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A.業(yè)績預(yù)告的準(zhǔn)確率B.股權(quán)變更的披露及時性C.資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的勾稽關(guān)系D.管理層討論與分析的可信度8.在執(zhí)行政府審計(jì)項(xiàng)目時，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人應(yīng)特別注意（）。A.審計(jì)程序的執(zhí)行效率B.審計(jì)結(jié)論的政治敏感性C.審計(jì)報(bào)告的格式規(guī)范D.審計(jì)底稿的完整性9.當(dāng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人應(yīng)立即采取的措施是（）。A.重新評估審計(jì)重要性水平B.增加審計(jì)抽樣樣本量C.提前披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.暫停審計(jì)程序直至管理層解釋10.在執(zhí)行并購審計(jì)時，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A.目標(biāo)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)質(zhì)量B.并購交易中的商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)C.合并報(bào)表的編制準(zhǔn)確性D.并購后整合的內(nèi)部控制有效性二、多選題（每題3分，共10題）1.審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人在組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)時應(yīng)考慮（）。A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力B.審計(jì)項(xiàng)目的時間預(yù)算C.審計(jì)人員的地域分布D.審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級E.審計(jì)人員的成本效益2.根據(jù)中國《審計(jì)法》，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵守（）。A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.公正性原則D.保密性原則E.及時性原則3.在執(zhí)行銀行審計(jì)時，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人應(yīng)關(guān)注（）。A.風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算準(zhǔn)確性B.存款準(zhǔn)備金的計(jì)提充分性C.資產(chǎn)負(fù)債表日的流動性風(fēng)險(xiǎn)D.不良貸款的核銷合規(guī)性E.資本充足率是否達(dá)標(biāo)4.對于上市公司審計(jì)，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人應(yīng)關(guān)注（）。A.會計(jì)政策的變更是否合理B.關(guān)聯(lián)方交易的公允性C.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提充分性D.股票質(zhì)押的披露完整性E.業(yè)績承諾的履行情況5.在執(zhí)行IT審計(jì)時，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人應(yīng)關(guān)注（）。A.系統(tǒng)訪問權(quán)限的控制B.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)機(jī)制C.系統(tǒng)開發(fā)文檔的完整性D.IT內(nèi)部控制的獨(dú)立評估E.系統(tǒng)運(yùn)行效率指標(biāo)6.根據(jù)中國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時應(yīng)關(guān)注（）。A.授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況B.資產(chǎn)保護(hù)措施的有效性C.違規(guī)行為的舉報(bào)機(jī)制D.內(nèi)部控制缺陷的整改跟蹤E.內(nèi)部控制自我評價(jià)的可靠性7.在執(zhí)行政府投資項(xiàng)目審計(jì)時，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人應(yīng)關(guān)注（）。A.項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行效率B.工程變更的合規(guī)性C.項(xiàng)目資金的使用效益D.項(xiàng)目檔案的完整性E.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)8.當(dāng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)管理層凌駕于內(nèi)部控制之上時，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人應(yīng)采取的措施包括（）。A.增加審計(jì)程序以獲取充分證據(jù)B.提高審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型C.及時向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告D.重新評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平E.與被審計(jì)單位管理層溝通9.在執(zhí)行跨國審計(jì)時，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人應(yīng)考慮（）。A.各國會計(jì)準(zhǔn)則的差異B.各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求C.外匯風(fēng)險(xiǎn)的影響D.跨國團(tuán)隊(duì)的文化差異E.數(shù)據(jù)跨境傳輸?shù)暮弦?guī)性10.審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人在編制審計(jì)報(bào)告時應(yīng)關(guān)注（）。A.審計(jì)意見的類型和措辭B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改要求C.審計(jì)報(bào)告的披露時間D.審計(jì)報(bào)告的復(fù)核程序E.審計(jì)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)提示三、判斷題（每題2分，共20題）1.審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人可以同時負(fù)責(zé)兩個關(guān)聯(lián)企業(yè)的審計(jì)項(xiàng)目。（×）2.審計(jì)過程中，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人可以接受被審計(jì)單位的宴請。（×）3.審計(jì)工作底稿的保存期限至少為5年。（×）4.審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須擁有CPA執(zhí)業(yè)資格。（√）5.審計(jì)過程中，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人可以與被審計(jì)單位管理層討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)。（√）6.審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須參與審計(jì)報(bào)告的復(fù)核工作。（√）7.審計(jì)過程中，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人可以適當(dāng)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃以應(yīng)對突發(fā)事件。（√）8.審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須對所有審計(jì)工作底稿進(jìn)行簽字確認(rèn)。（√）9.審計(jì)過程中，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人可以要求被審計(jì)單位提供虛假證明材料。（×）10.審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須定期對審計(jì)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行職業(yè)道德培訓(xùn)。（√）11.審計(jì)過程中，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人可以個人決定審計(jì)意見的類型。（×）12.審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須對審計(jì)項(xiàng)目組成員的工作進(jìn)行監(jiān)督。（√）13.審計(jì)過程中，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人可以泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（×）14.審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須對所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行定性。（√）15.審計(jì)過程中，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人可以接受被審計(jì)單位的禮品。（×）16.審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須對所有審計(jì)程序的有效性負(fù)責(zé)。（√）17.審計(jì)過程中，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人可以授權(quán)他人執(zhí)行所有審計(jì)程序。（×）18.審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須對所有審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（√）19.審計(jì)過程中，審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人可以調(diào)整審計(jì)重要性水平以迎合管理層。（×）20.審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須對所有審計(jì)報(bào)告的披露內(nèi)容負(fù)責(zé)。（√）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目過程中的主要職責(zé)。2.簡述審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人如何識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3.簡述審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人如何管理審計(jì)團(tuán)隊(duì)的質(zhì)量控制。4.簡述審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人如何應(yīng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的情況。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某上市公司審計(jì)團(tuán)隊(duì)在執(zhí)行2025年年報(bào)審計(jì)時發(fā)現(xiàn)，該公司通過虛構(gòu)銷售合同的方式虛增營業(yè)收入。審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人在評估該錯報(bào)的影響時發(fā)現(xiàn)，該錯報(bào)金額可能達(dá)到3000萬元，且涉及多家關(guān)聯(lián)方交易。請分析審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人應(yīng)如何處理該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。2.某政府投資項(xiàng)目審計(jì)團(tuán)隊(duì)在執(zhí)行審計(jì)時發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)目存在重大資金挪用問題。審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人在向被審計(jì)單位管理層溝通時，遭到該單位負(fù)責(zé)人的威脅和阻撓。請分析審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人應(yīng)如何應(yīng)對該情況。答案與解析一、單選題答案與解析1.B（中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則是審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格遵守的基本規(guī)范）2.B（復(fù)雜交易需要更多專業(yè)人員進(jìn)行充分審計(jì)）3.D（內(nèi)部控制審計(jì)的核心是評估內(nèi)部控制缺陷的整改有效性）4.B（證券公司自營業(yè)務(wù)的合規(guī)性是金融行業(yè)審計(jì)的重點(diǎn)）5.B（跨區(qū)域經(jīng)營的企業(yè)集團(tuán)，各區(qū)域監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求是審計(jì)計(jì)劃的重點(diǎn)）6.B（數(shù)據(jù)庫安全是IT審計(jì)的核心內(nèi)容）7.B（股權(quán)變更的披露及時性是上市公司年報(bào)審計(jì)的重點(diǎn)）8.B（政府審計(jì)項(xiàng)目的政治敏感性要求審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人特別謹(jǐn)慎）9.A（發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，應(yīng)首先重新評估審計(jì)重要性水平）10.B（并購審計(jì)的核心是評估商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)）二、多選題答案與解析1.ABCDE（組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)需要綜合考慮多種因素）2.ABCDE（審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須遵守多項(xiàng)職業(yè)道德原則）3.ABCDE（銀行審計(jì)需要關(guān)注多個關(guān)鍵指標(biāo)）4.ABCDE（上市公司審計(jì)需要關(guān)注多個關(guān)鍵領(lǐng)域）5.ABCDE（IT審計(jì)需要關(guān)注多個關(guān)鍵方面）6.ABCDE（內(nèi)部控制審計(jì)需要關(guān)注多個關(guān)鍵環(huán)節(jié)）7.ABCDE（政府投資項(xiàng)目審計(jì)需要關(guān)注多個關(guān)鍵方面）8.ABCDE（管理層凌駕于內(nèi)部控制之上時，需要采取多種應(yīng)對措施）9.ABCDE（跨國審計(jì)需要考慮多個因素）10.ABCDE（審計(jì)報(bào)告的編制需要關(guān)注多個方面）三、判斷題答案與解析1.×（審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人不能同時負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)企業(yè)的審計(jì)項(xiàng)目）2.×（審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人不能接受被審計(jì)單位的宴請）3.×（審計(jì)工作底稿的保存期限至少為10年）4.√（審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須擁有CPA執(zhí)業(yè)資格）5.√（審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人可以與被審計(jì)單位管理層討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)）6.√（審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須參與審計(jì)報(bào)告的復(fù)核工作）7.√（審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人可以適當(dāng)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃）8.√（審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須對所有審計(jì)工作底稿進(jìn)行簽字確認(rèn)）9.×（審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人不能要求被審計(jì)單位提供虛假證明材料）10.√（審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須定期對審計(jì)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行職業(yè)道德培訓(xùn)）11.×（審計(jì)意見的類型必須由審計(jì)團(tuán)隊(duì)集體決定）12.√（審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須對審計(jì)項(xiàng)目組成員的工作進(jìn)行監(jiān)督）13.×（審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人不能泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密）14.√（審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須對所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行定性）15.×（審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人不能接受被審計(jì)單位的禮品）16.√（審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須對所有審計(jì)程序的有效性負(fù)責(zé)）17.×（審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人不能授權(quán)他人執(zhí)行所有審計(jì)程序）18.√（審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須對所有審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)）19.×（審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人不能調(diào)整審計(jì)重要性水平以迎合管理層）20.√（審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人必須對所有審計(jì)報(bào)告的披露內(nèi)容負(fù)責(zé)）四、簡答題答案與解析1.審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)包括：制定審計(jì)計(jì)劃、組織審計(jì)團(tuán)隊(duì)、執(zhí)行質(zhì)量控制程序、評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、獲取審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告、溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)等。2.審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：分析被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、評估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、識別被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷、評估管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)等。3.審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人管理審計(jì)團(tuán)隊(duì)的質(zhì)量控制的方法包括：制定審計(jì)質(zhì)量控制程序、執(zhí)行審計(jì)工作底稿復(fù)核、進(jìn)行審計(jì)現(xiàn)場質(zhì)量控制、組織審計(jì)團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)等。4.審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人應(yīng)對管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的方法包括：增加審計(jì)程序以獲取充分證據(jù)、提高審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型、及時向