稅務(wù)機(jī)關(guān)公務(wù)員考試真題試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種不屬于稅收的特征？（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）。A.3%B.6%C.13%D.17%3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列屬于地方稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.關(guān)稅5.稅收征管的核心是（）。A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.納稅申報(bào)D.稅務(wù)檢查6.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）。A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.以下不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境8.稅務(wù)行政處罰中，較大數(shù)額罰款的標(biāo)準(zhǔn)由（）規(guī)定。A.國家稅務(wù)總局B.省級人民政府C.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.市級稅務(wù)機(jī)關(guān)9.我國現(xiàn)行稅收制度中，最早開征的稅種是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.所得稅10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.進(jìn)口貨物3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.合伙企業(yè)4.以下屬于稅收征管制度的有（）。A.稅務(wù)登記制度B.納稅申報(bào)制度C.稅款征收制度D.稅務(wù)檢查制度5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件7.稅收籌劃的特點(diǎn)包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性8.以下屬于地方稅務(wù)局征管的稅種有（）。A.土地增值稅B.車船稅C.印花稅D.契稅9.稅收征管信息化建設(shè)的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)B.稅收征管數(shù)據(jù)管理C.稅務(wù)信息化人才培養(yǎng)D.稅務(wù)網(wǎng)站建設(shè)10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，具有無償性。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）4.稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記和注銷登記。（）5.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得按次計(jì)征。（）6.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接實(shí)施。（）7.稅務(wù)行政處罰的聽證范圍僅限于較大數(shù)額罰款。（）8.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）9.地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收所有的地方稅。（）10.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制度。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性。強(qiáng)制性指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性是國家取得稅收收入無需償還；固定性是征稅標(biāo)準(zhǔn)相對固定，非經(jīng)法定程序不得隨意更改。2.簡述增值稅的類型。增值稅分為生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型。生產(chǎn)型不允許扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額；收入型允許按折舊分期扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除，我國采用消費(fèi)型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目原則。一是相關(guān)性原則，即與取得收入直接相關(guān)；二是合理性原則，符合生產(chǎn)經(jīng)營常規(guī)；三是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按規(guī)定確認(rèn)當(dāng)期扣除項(xiàng)目；四是確定性原則，金額需確定。4.簡述稅務(wù)行政處罰的原則。包括法定原則，處罰設(shè)定和實(shí)施依法進(jìn)行；公正、公開原則，處罰合理且過程透明；以事實(shí)為依據(jù)原則；過罰相當(dāng)原則，處罰與違法行為相當(dāng)；處罰與教育相結(jié)合原則；監(jiān)督、制約原則。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。稅收可通過累進(jìn)稅制調(diào)節(jié)高收入者收入，如個(gè)人所得稅。還能對奢侈品征消費(fèi)稅，增加高消費(fèi)成本。對低收入群體給予稅收優(yōu)惠，減輕負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)公平，縮小貧富差距。2.討論增值稅改革對企業(yè)的影響。增值稅改革如稅率下調(diào)，降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤。簡化稅制，減少企業(yè)稅務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)。促進(jìn)企業(yè)投資和創(chuàng)新，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級，增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力，激發(fā)市場活力。3.討論稅務(wù)信息化建設(shè)的重要性。能提高征管效率，快速處理海量數(shù)據(jù)。提升服務(wù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅。加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享和分析，精準(zhǔn)監(jiān)管，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)稅收治理現(xiàn)代化。4.討論如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度。加強(qiáng)稅法宣傳，提高納稅人認(rèn)知。優(yōu)化納稅服務(wù)，降低辦稅成本。強(qiáng)化稅務(wù)稽查，打擊違法行為。建立信用評價(jià)體系，激勵(lì)納稅人自覺遵從，營造良好稅收環(huán)境。答案單項(xiàng)選擇題答案1.D2.C3.C4.C5.B6.A7.C8.C9.C10.A多項(xiàng)