2026年稅務(wù)師考試題庫第一部分單選題(200題)1、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.自2018年11月30日至2023年11月29日，對經(jīng)國務(wù)院批準對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅

B.自2018年11月30日至2023年11月29日，對經(jīng)國務(wù)院批準對外開放的貨物期貨品種非保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅

C.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實際交割的貨物，如果發(fā)生出口的，按照現(xiàn)行貨物出口稅收政策執(zhí)行

D.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實際交割的貨物，如果發(fā)生進口的，按照現(xiàn)行貨物進口稅收政策執(zhí)行

【答案】：B2、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，同時支付運費，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06

【答案】：C3、下列關(guān)于稅法解釋的表述中，不正確的是（）。

A.稅法的法定解釋應(yīng)嚴格按照法定的解釋權(quán)限進行，任何有權(quán)機關(guān)都不能超越權(quán)限進行解釋

B.稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的依據(jù)

C.原則上講，稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)

D.按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋

【答案】：D4、2021年4月，甲公司將2019年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入1600萬元。甲公司持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額800萬元、稅額72萬元，無法取得商鋪評估價格。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。

A.880

B.915.6

C.1002.8

D.959.2

【答案】：D5、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.建筑施工噪聲

C.尾礦

D.養(yǎng)雞場未經(jīng)處理直接排放的污水

【答案】：B6、下列關(guān)于支持新冠疫情防控相關(guān)增值稅政策，表述不正確的是（）。

A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額

B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅

C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅

D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅

【答案】：A7、某餐飲企業(yè)屬于增值稅進項稅加計抵減企業(yè)。2020年5月該企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含增值稅銷售額600萬元，當(dāng)期準予抵扣的進項稅30萬元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.5

B.1.5

C.3

D.6

【答案】：B8、子女教育個人所得稅專項附加扣除標準是（）。

A.每個子女每月1000元定額扣除

B.每個子女每月2000元定額扣除

C.每個子女每月3000元定額扣除

D.每個子女每月5000元定額扣除

【答案】：A9、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750

【答案】：C10、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.6913.90

B.5640.15

C.5818.55

D.7811.86

【答案】：D11、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，2019年12月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為7萬元，購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購進勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當(dāng)月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0

B.0.04

C.3.03

D.4.7

【答案】：C12、下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.商場零售高檔化妝品時，其包裝物不能分別核算的，一并計征消費稅

B.收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價計征消費稅

C.從工業(yè)企業(yè)購進已稅白酒為原料生產(chǎn)勾兌的白酒可以扣除外購白酒已納的消費稅

D.啤酒每噸出廠價在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的是甲類啤酒，出廠價包含包裝物及包裝物押金，但不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

【答案】：D13、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另取得以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當(dāng)期可抵扣進項稅額5.16萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.4.23

B.3.10

C.3.49

D.2.89

【答案】：D14、下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.對騙稅行為，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補繳稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為2年

D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期為3年，同時加收滯納金

【答案】：D15、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當(dāng)年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年3月進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進行土地增值稅的清算

【答案】：C16、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。

A.50%；2萬元

B.50%；3萬元

C.70%；5萬元

D.70%；10萬元

【答案】：C17、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400

【答案】：B18、某企業(yè)具有出口經(jīng)營權(quán)，屬于增值稅一般納稅人，2019年2月將2017年購進的自己使用過的機器設(shè)備出口，已知該機器設(shè)備購進時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅3.4萬元，入賬價值為23.4萬元，已經(jīng)計提折舊8萬元，該機器設(shè)備出口退稅率為13%。則該企業(yè)出口該設(shè)備可以取得出口退稅款（）萬元。

A.0.09

B.1.71

C.2.6

D.13.16

【答案】：B19、關(guān)于增值稅計稅銷售額，下列說法不正確的是（）。

A.航空運輸服務(wù)，代收的機場建設(shè)費不計入計稅銷售額

B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額

C.客運場站服務(wù)以其取得的全部價款和價外費用為計稅銷售額

D.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除

【答案】：C20、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在（）到稅務(wù)機關(guān)申請延長停業(yè)。

A.停業(yè)期滿后

B.停業(yè)期滿前

C.停業(yè)期滿后30天內(nèi)

D.停業(yè)期滿后60天內(nèi)

【答案】：B21、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說法中，不正確的是（）。

A.對兩個以上稅務(wù)機關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

B.對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

C.對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

D.對稅務(wù)所（分局）.各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議

【答案】：C22、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關(guān)系上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A23、（2019年真題）某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B24、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A.55379.10

B.61480

C.53169.80

D.59742.95

【答案】：B25、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）某有線電視臺2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費120萬元，有線電視初裝費20萬元，廣告播映收費600萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權(quán)收入100萬元。該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0

【答案】：C26、下列開采或生產(chǎn)的產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。

A.汽油

B.天然氣

C.輕稀土

D.礦泉水

【答案】：A27、2019年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元，該建筑服務(wù)按一般計稅方法計稅。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.14.68

B.21.82

C.27.27

D.18.18

【答案】：A28、稅法規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房能夠取得評估價格的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。評估價格須經(jīng)（）確認。

A.海關(guān)

B.財政機關(guān)

C.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【答案】：C29、甲公司2020年1月從經(jīng)銷商（增值稅小規(guī)模納稅人）購買4輛排氣量200毫升的摩托車和5輛電動摩托車自用。摩托車每輛零售價10000元，電動摩托車每輛零售價3000元。另購入1輛掛車用于貨物運輸，支付不含增值稅車價款190000元。則甲公司1月應(yīng)繳納的車輛購置稅是（）元。

A.13383.50

B.14839.81

C.19000

D.22883.50

【答案】：A30、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。

A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時不包含稽查查補銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不應(yīng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人

【答案】：B31、從2020年1月1日起，下列關(guān)于財政補貼增值稅政策說法正確的是（）。

A.某企業(yè)取得了廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格，從事廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理。2020年，該企業(yè)購進廢棄電視1000臺，全部進行拆解后賣出電子零件，按照《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》（財綜〔2012〕34號）規(guī)定，取得按照實際完成拆解處理的1000臺電視的定額補貼，該補貼需要繳納增值稅

B.為鼓勵航空公司在本地區(qū)開辟航線，某市政府與航空公司商定，如果航空公司從事該航線經(jīng)營業(yè)務(wù)的年銷售額達到1000萬元則不予補貼，如果年銷售額未達到1000萬元，則按實際年銷售額與1000萬元的差額給予航空公司航線補貼。如果航空公司取得該航線補貼，該補貼需要繳納增值稅

C.某新能源汽車企業(yè)2020年才收到2019年銷售新能源汽車的中央財政補貼，該補貼需要繳納增值稅

D.增值稅一般納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的適用稅率計算繳納增值稅

【答案】：D32、下列行為應(yīng)計繳土地增值稅的是（）。

A.代建房

B.房產(chǎn)評估增值

C.贈與直系親屬

D.存量房地產(chǎn)的買賣

【答案】：D33、下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。

A.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

C.鑒證人采取實地盤點貨物取得的材料

D.不能正確表達意志的證人提供的證言

【答案】：C34、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B35、（2018年真題）稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）

A.30%

B.50%

C.40%

D.60%

【答案】：B36、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2021年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進項稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】：D37、關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅

B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)選擇簡易計稅的，征收率為5%

C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅

【答案】：D38、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置

D.納稅人逃避繳納稅款

【答案】：D39、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售食用鹽的工廠

B.進口原煤的上市公司

C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)

D.開采鐵礦石的上市公司

【答案】：D40、某納稅信用A級增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證，則下列涉稅處理不正確的是（）

A.已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請

B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費稅稅款等處理

C.納稅人逾期未提出核實申請的，已經(jīng)申報抵扣的，先不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理

D.納稅人逾期未提出核實申請的，尚未申報抵扣或尚未申報出口退稅的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外

【答案】：C41、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上1萬元以下

D.1萬元以上5萬元以下

【答案】：B42、（）是對憑證、賬簿和報表以及預(yù)算、計劃、分析等書面資料重新復(fù)核、驗算的一種方法。

A.復(fù)算法

B.詳查法

C.逆查法

D.盤存法

【答案】：A43、（）管理是基于稅務(wù)管理改革與信息技術(shù)運用相互結(jié)合和互相促進的過程，在稅務(wù)管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，從企業(yè)的實際情況出發(fā)，構(gòu)建一套完善的稅務(wù)管理。

A.EXCEL管理

B.稅務(wù)信息化管理

C.稅務(wù)師管理

D.注冊會計師管理

【答案】：B44、2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（不考慮出租住房過程中繳納的相關(guān)稅費）

A.2778

B.3358

C.3465

D.3556

【答案】：A45、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50％，該公司應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D46、下列不屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.繳納增值稅的私營單位

B.繳納消費稅的國有企業(yè)

C.繳納增值稅的外國企業(yè)

D.只繳納個人所得稅的自然人

【答案】：D47、甲化工廠是環(huán)境保護稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備。檢測數(shù)據(jù)顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬立方米，應(yīng)稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當(dāng)量，總鉛的污染當(dāng)量值為0.025。該化工廠2月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240

【答案】：B48、（2016年）下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯誤的是（）。

A.車輛購置稅屬于直接稅范疇

B.車輛購置稅實行比例稅率

C.外國公民在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛免稅

D.受贈使用的新車需要交納車輛購置稅

【答案】：C49、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.高爾夫球包

B.竹制筷子

C.普通護膚護發(fā)品

D.電動汽車

【答案】：A50、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從量定額計征消費稅辦法的是（）。

A.卷煙

B.白酒

C.啤酒

D.煙絲

【答案】：C51、關(guān)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日

【答案】：A52、（2018年真題）下列情形中，應(yīng)由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】：D53、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2019年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%，則當(dāng)期準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

【答案】：B54、甲企業(yè)2021年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無同類化妝品售價。同時委托丙企業(yè)加工C類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為50000元，向丙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，丙企業(yè)無同類化妝品售價。本月將收回的B類、C類高檔化妝品全部售出，分別取得不含稅價款80000元、70000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B55、（2013年）2020年5月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

【答案】：B56、下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是（）。

A.物業(yè)管理服務(wù)

B.市場調(diào)查服務(wù)

C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)

D.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)

【答案】：D57、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單位交換非貨幣資產(chǎn)

C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用

【答案】：D58、地高辛及其片劑的測定方法為

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.紅外分光光度法

E.以上都不是

【答案】：C59、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起（）內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征。

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.3年

【答案】：C60、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務(wù)費用3680萬元,其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況,該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A61、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D62、（2014年）下列行為應(yīng)繳納消費稅的是（）。

A.零售卷煙

B.進口金銀首飾

C.生產(chǎn)銷售果啤

D.生產(chǎn)銷售電動汽車

【答案】：C63、（2018年真題）在規(guī)定納稅期前，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)的，首先（）。

A.核定應(yīng)納稅額

B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額

C.稅收強制執(zhí)行措施

D.扣押其商品

【答案】：B64、關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的是（）。

A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率

B.開采不同應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量的，從高適用稅率

C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同

D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定

【答案】：B65、下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。

A.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票

B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動產(chǎn)需要稅務(wù)機關(guān)為其代開增值稅專用發(fā)票

C.會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票

D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票

【答案】：B66、下列情形中，不屬于采取強制執(zhí)行措施條件的是（）。

A.超過納稅期限

B.告誡在先

C.已經(jīng)采取了稅收保全措施

D.超過告誡期

【答案】：C67、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，錯誤的是（）

A.一般認為，稅收法律關(guān)系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大類

B.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)是相同的

C.納稅主體，就是通常所稱的納稅人，即法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人

D.按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位

【答案】：B68、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅，由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：D69、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，主要包括（）。

A.稅收利益

B.物和行為兩大類

C.權(quán)利義務(wù)所指向的對象

D.納稅人的權(quán)利義務(wù)和征稅機關(guān)的權(quán)利義務(wù)

【答案】：D70、下列關(guān)于包裝物繳納消費稅的賬務(wù)處理，表述錯誤的是（）。

A.隨同產(chǎn)品銷售但單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目

B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨計價的包裝物，其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一起計入產(chǎn)品銷售收入。因包裝物銷售應(yīng)繳的消費稅與因產(chǎn)品銷售應(yīng)繳的消費稅應(yīng)一同記入“稅金及附加”科目

C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目

D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金沒收，應(yīng)借記“其他應(yīng)付款”，貸記“營業(yè)外收入”科目

【答案】：D71、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準備本地文檔的是（）。

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額小于2億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過4000萬元

C.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過2000萬元

【答案】：C72、某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺出租給珠寶行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6個月，月不含稅租金10萬元，于2019年12月31日一次性付清租金60萬元（不含稅）。對于該業(yè)務(wù),該商廈2019年8月應(yīng)進行的會計處理是（）。

A.不做任何賬務(wù)處理

B.借：應(yīng)收賬款109000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9000

C.借：應(yīng)收賬款109000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額9000

D.借：應(yīng)收賬款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

【答案】：C73、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年4月1日~4月30日銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業(yè)務(wù)成本為3200萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率70%，原乳平均購買單價為0.5萬元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法計算準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，則甲企業(yè)當(dāng)月準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額為（）萬元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60

【答案】：C74、下列情形中應(yīng)當(dāng)計算繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準

D.建筑噪聲

【答案】：A75、居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應(yīng)當(dāng)在報送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》時，填報國別報告。

A.5

B.15

C.35

D.55

【答案】：D76、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機票，上面注明了旅客身份信息，票價1820元，燃油費附加60元，機場建設(shè)費50元，該項業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36

【答案】：C77、個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。

A.納稅人可選擇并固定在一地

B.納稅人籍貫所在地

C.稅務(wù)局核定地

D.收入的來源地

【答案】：A78、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭（當(dāng)月已全部領(lǐng)用），開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運費增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元，稅額為900元。當(dāng)月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13600貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅13600

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5600貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅5600

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）6500貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅6500

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6150貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅6150

【答案】：B79、某油氣田開采企業(yè)，2020年2月份開采原油的同時開采天然氣4500千立方米，開采成本為500萬元，當(dāng)月全部用于職工宿舍供暖。已知，當(dāng)?shù)責(zé)o天然氣同類售價，當(dāng)?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業(yè)當(dāng)月就天然氣應(yīng)納的資源稅和增值稅合計為（）萬元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75

【答案】：B80、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理停業(yè)報告，納稅人停業(yè)期不得超過（）。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3個月

【答案】：B81、（2016年）2016年3月財政部、國家稅務(wù)總局頒發(fā)的《營改增試點實施辦法》的法律層級是（）。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.稅務(wù)規(guī)章

D.稅收規(guī)范性文件

【答案】：C82、（2017年）關(guān)于納稅人和負稅人，下列說法正確的是（）。

A.所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的

B.造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉(zhuǎn)嫁

C.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負稅人是一致的

D.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負稅人

【答案】：B83、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機關(guān)備案。

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15

【答案】：D84、乙公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)。2019年度實現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，發(fā)生的成本費用總額1700萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2019年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.98.50

B.77.50

C.46.50

D.55.50

【答案】：C85、有進出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月外購一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬元，其中60%用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

【答案】：D86、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2020年6月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為6000萬元，則企業(yè)當(dāng)年購入辦公樓可以抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.264

B.360

C.540

D.0

【答案】：C87、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，說法錯誤的是（）。

A.沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務(wù)規(guī)章不得設(shè)定減損稅務(wù)行政相對人權(quán)利或者增加其義務(wù)的

B.稅務(wù)規(guī)章以國家稅務(wù)總局令公布

C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

D.稅務(wù)規(guī)章解釋的效力低于稅務(wù)規(guī)章

【答案】：D88、（2015年真題）關(guān)于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準

B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施

【答案】：C89、以下關(guān)于城市維護建設(shè)稅、教育費附加的說法，正確的是（）。

A.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，同時征收城市維護建設(shè)稅、教育費附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還城市維護建設(shè)稅、教育費附加

C.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護建設(shè)稅、教育費附加的計稅依據(jù)中扣除

D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

【答案】：D90、下列行為中，同時繳納增值稅和資源稅的是（）。

A.將外購原煤對外銷售

B.將自采原油移送加工汽油

C.將自采天然氣用于以物易物

D.進口原煤

【答案】：C91、（2018年）2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

【答案】：B92、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。

A.繳納增值稅的個體工商戶

B.繳納消費稅的私營企業(yè)

C.僅繳納車船稅的中國公民

D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)

【答案】：C93、下列項目不屬于發(fā)票領(lǐng)用類代理服務(wù)的是（）。

A.發(fā)票票種核定

B.最高開票限額審批

C.發(fā)票繳銷

D.印有本單位名稱發(fā)票核定

【答案】：C94、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

【答案】：C95、下列選項所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

【答案】：C96、某汽車貿(mào)易公司2021年5月進口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬元；2輛企業(yè)自用；2輛贈送給合作單位。合同約定的含稅價格為30萬元。小轎車關(guān)稅稅率28%，消費稅稅率9%，該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

【答案】：A97、甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.1100

B.600

C.700

D.200

【答案】：C98、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整

【答案】：C99、2019年3月，某原油開采企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售原油取得不含稅銷售額3560萬元，開采過程中的加熱使用原油1噸，用10噸原油與汽車生產(chǎn)企業(yè)換取一輛汽車。原油不含稅銷售價格0.38萬元/噸，原油資源稅稅率6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.182.56

B.213.83

C.213.85

D.213.60

【答案】：B100、某企業(yè)進口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元，報關(guān)后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴重質(zhì)量問題并將其退貨，賣方為了補償該企業(yè)，發(fā)送價值6.2萬元（其中運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元）的無代價抵償物。已知進口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅（）萬元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16

【答案】：C101、（2020年真題）納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報告全部賬號。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D102、下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯誤的是（）

A.填開發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴大專用發(fā)票的使用范圍

B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

C.開具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印

D.開具發(fā)票應(yīng)按照號碼順序填開

【答案】：A103、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國進口香水精，關(guān)稅完稅價格30萬元，關(guān)稅稅率20%，海關(guān)已代征增值稅、消費稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述進口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

【答案】：B104、下列有關(guān)一般納稅人登記管理說法正確的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額是指連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按扣除之后的銷售額計算

C.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

D.納稅申報銷售額是指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額

【答案】：A105、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關(guān)開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5

【答案】：D106、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）日內(nèi)。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】：B107、下列關(guān)于消費稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品在抵扣已納消費稅時，應(yīng)當(dāng)提供外購應(yīng)稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅

【答案】：C108、（2020年真題）金融機構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計入下期銷售額

【答案】：C109、位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經(jīng)營業(yè)務(wù)為軟件開發(fā)銷售，2021年3月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅28萬元，享受即征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬元，該公司當(dāng)月的城市維護建設(shè)稅為（）萬元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22

【答案】：C110、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應(yīng)稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅

【答案】：B111、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計服務(wù)取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元

【答案】：D112、納稅人違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的，并處（）罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款

【答案】：D113、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)當(dāng)由（）個以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B114、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.營改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據(jù)實扣除

【答案】：B115、（2017年）下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

【答案】：B116、（2017年）某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應(yīng)確認收入是（）萬元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05

【答案】：B117、以下關(guān)于資源稅納稅環(huán)節(jié)的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在選礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

【答案】：C118、2020年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B119、某工業(yè)企業(yè)2020年4月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷售收入60萬元，當(dāng)時造價15萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】：C120、（2013年）下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和

【答案】：A121、下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

【答案】：D122、某商場為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅發(fā)票），該商場當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00

【答案】：A123、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（）。

A.稅收檢查權(quán)

B.申請延期繳納稅款權(quán)

C.申請退還多繳稅款權(quán)

D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

【答案】：A124、根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法正確的是（）。

A.進口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價格為完稅價格

B.出口貨物完稅價格包含在貨物價款中單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費

C.進口貨物完稅價格包括經(jīng)紀費

D.進口貨物完稅價格包括進口關(guān)稅

【答案】：C125、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)在增值稅和消費稅的納稅地繳納

B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地申報繳納

C.無固定納稅地點的流動經(jīng)營者應(yīng)隨同增值稅和消費稅在經(jīng)營地繳納

D.對中國鐵路總公司的分支機構(gòu)預(yù)征1％增值稅所應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，由各分支機構(gòu)按分支機構(gòu)所在地適用稅率在分支機構(gòu)所在地繳納。

【答案】：D126、下列關(guān)于稅收公平主義的說法，不正確的是（）。

A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具體體現(xiàn)，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會要求

B.納稅人的負擔(dān)能力無論是否相等，稅負都是相同的

C.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟上要求的稅收公平較為接近，其基本思想內(nèi)涵是相通的

D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平主義時，都特別強調(diào)“禁止不平等對待”的法理

【答案】：B127、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A128、下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅的其他規(guī)定中，說法不正確的是（）。

A.適用相關(guān)規(guī)定的增值稅退（免）稅或免稅政策的出口企業(yè)或其他單位，應(yīng)辦理退（免）稅認定

B.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由作為購買方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)申報退稅

C.出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準可以停止其退（免）稅資格

D.納稅人出口貨物勞務(wù)，未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退（免）稅的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理出口退（免）稅

【答案】：C129、認定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。

A.企業(yè)申請認定時注冊成立一年以上

B.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于20%

C.研究開發(fā)費用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的比例應(yīng)不低于5%

D.企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為

【答案】：B130、下列環(huán)節(jié)，不屬于既征消費稅又征增值稅的是（）。

A.糧食白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.實木地板的進口環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

D.高檔化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

【答案】：A131、（2012年）2020年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，可扣除的相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本價1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.114

B.296

C.341

D.476

【答案】：C132、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】：A133、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，一律以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

【答案】：A134、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進口關(guān)稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的城市維護建設(shè)稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B135、稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。

A.將對未上市居民企業(yè)投資分回的利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報

【答案】：D136、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽査查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

C.增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

【答案】：A137、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。

A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象

B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收

C.車輛購置稅其征稅具有專門用途

D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身

【答案】：C138、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓集體所有土地使用權(quán)

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.國有土地出讓

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

【答案】：D139、2021年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B140、（2012年）在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是（）。

A.選擇稅

B.滑動稅

C.復(fù)合稅

D.差別稅

【答案】：B141、下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量

B.實行從價定率辦法征稅的應(yīng)稅消費品，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額

C.應(yīng)稅消費品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用

D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)月15日的國家外匯牌價

【答案】：D142、下列稅費，應(yīng)計入出口貨物關(guān)稅完稅價格中的是（）。

A.出口關(guān)稅

B.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用

C.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用

D.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費用

【答案】：B143、下列有關(guān)車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅

【答案】：A144、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）的實木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假設(shè)甲企業(yè)換進實木地板用于職工食堂的裝修，乙企業(yè)換進原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，則下列稅務(wù)處理不正確的是（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)計算原材料的銷項稅

B.乙企業(yè)應(yīng)計算實木地板的銷項稅

C.甲企業(yè)可以抵扣實木地板的進項稅

D.乙企業(yè)可以抵扣原材料的進項稅

【答案】：C145、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)進行增值稅一般納稅人登記

B.從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業(yè)、電信企業(yè)總機構(gòu)及其分支機構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機關(guān)登記為增值稅一般納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額達到一般納稅人標準的納稅人，未申請辦理一般納稅人手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外

【答案】：C146、稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以（）為基礎(chǔ)和標志。

A.國家頒布新稅法

B.出現(xiàn)新的納稅主體

C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實

D.稅務(wù)機關(guān)作出征稅行為

【答案】：C147、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年11月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（假設(shè)不考慮相關(guān)免稅優(yōu)惠政策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【答案】：C148、2021年2月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務(wù)的平均價格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.72

C.0.77

D.0.55

【答案】：A149、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月以300萬元的價格買入某公司股票30000份。同年3月以363.6萬元的價格全部賣出。已知A企業(yè)2020年累計金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的負差為29萬元，則2021年3月該金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元。（買賣價格均含增值稅）

A.1.96

B.3.6

C.3.33

D.20.58

【答案】：B150、下列關(guān)于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是（）。

A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進項稅額

B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證

C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證

D.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

【答案】：D151、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。合約約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。4月準予從銷項稅額抵扣的進項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.5

C.3.24

D.3.6

【答案】：C152、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人，2020年第二季度含稅銷售額為380000元，按規(guī)定享受了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，第二季度應(yīng)納增值稅為（）元。

A.0

B.3689.32

C.3762.38

D.11067.96

【答案】：C153、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時開具增值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關(guān)于開具紅字專用發(fā)票的處理中，錯誤的是（）。

A.乙公司已申報抵扣進項稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證

B.乙公司未申報抵扣進項稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，乙公司填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息

C.乙公司未申報抵扣進項稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息

D.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信息表》，填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息

【答案】：C154、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅收入8萬元，銷售副食品取得含稅收入12萬元，視同銷售小電器取得含稅收入2萬元。5月7日，向稅務(wù)機關(guān)申報的增值稅納稅申報表中（納稅期限為1個月），“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計金額是（）萬元。

A.6.90

B.12.07

C.17.24

D.19.47

【答案】：D155、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.取得的與銷售收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財政補貼收入

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

C.被保險人獲得的保險賠付

D.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán).負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人

【答案】：B156、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13％，退稅率為10％，2020年10月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，10月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額280萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額12萬元，該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額為（）萬元。

A.6

B.8.6

C.11.4

D.20

【答案】：C157、個人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，董事費、監(jiān)事費按（）項目繳納個人所得稅。

A.勞務(wù)報酬所得

B.工資、薪金所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.偶然所得

【答案】：B158、下列各項中，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目中核算的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)退的增值稅稅款

B.企業(yè)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)繳納的耕地占用稅

C.企業(yè)簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅

D.企業(yè)購進小汽車自用繳納的車輛購置稅

【答案】：A159、（2017年）企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預(yù)扣個人所得稅的是（）。

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的銷售成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費

D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費

【答案】：C160、下列（）情形下，企業(yè)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.改變納稅人名稱

B.改變法定代表人

C.改變注冊資金的

D.因經(jīng)營地點變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的

【答案】：D161、下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項目是（）。

A.納稅人取得的中央財政補貼收入

B.各黨派、共青團、工會收取的會費

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤

【答案】：B162、（2019年真題）當(dāng)需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機動車

B.新購入的價值4000元的家具

C.金銀首飾

D.別墅

【答案】：B163、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66

【答案】：D164、某汽車貿(mào)易進出口公司（一般納稅人），2020年6月進口2輛小汽車，到岸價格120萬元，含境外負擔(dān)的稅金1.6萬元，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5％，則應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅是（）萬元。

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A165、應(yīng)當(dāng)由（）制定業(yè)務(wù)計劃。

A.項目經(jīng)理

B.項目助理

C.項目組成員

D.項目組負責(zé)人

【答案】：D166、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物每污染當(dāng)量稅額按1.3元計算，該企業(yè)只有一個排放口。對應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98

【答案】：A167、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.因無力償還貸款而用房產(chǎn)抵債

B.合作建房后轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的

C.張某過世后其兒子依法承受張某的房屋

D.個人銷售住房

【答案】：C168、某生產(chǎn)企業(yè)2019年12月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知機器原值為200萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費10萬元，修理料件費2萬元；復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.1.2

B.1.3

C.1.35

D.19.2

【答案】：A169、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額

C.總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額

D.分支機構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A170、A企業(yè)（增值稅一般納稅人）在企業(yè)重組中將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)（增值稅一般納稅人），A企業(yè)按規(guī)定程序注銷了稅務(wù)登記，其在注銷登記前尚未抵扣的進項稅額的正確處理方法是（）。

A.向稅務(wù)機關(guān)申請退稅

B.抵減A企業(yè)的清算所得

C.作為重組損失處理

D.結(jié)轉(zhuǎn)至B企業(yè)繼續(xù)抵扣

【答案】：D171、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過（）仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制措施。

A.15日

B.30日

C.3個月

D.6個月

【答案】：C172、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“本年利潤”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”

【答案】：C173、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.卡丁車

C.木制一次性筷子

D.酒精

【答案】：C174、下列