2026年財務(wù)共享出納的考試題庫及答案一、單選題（每題2分，共20題）1.財務(wù)共享中心出納崗位的核心職責不包括以下哪項？A.貨幣資金的收付與保管B.銀行賬戶的管理與對賬C.會計憑證的編制與審核D.固定資產(chǎn)臺賬的維護2.在財務(wù)共享模式下，出納人員最需要強化的技能是？A.高級Excel技能B.會計準則應(yīng)用能力C.跨部門溝通協(xié)調(diào)能力D.稅務(wù)申報實操能力3.根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，企業(yè)出納人員連續(xù)存放現(xiàn)金不得超過？A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元4.財務(wù)共享中心出納崗位進行銀行對賬時，發(fā)現(xiàn)未達賬項的正確處理方式是？A.立即調(diào)整銀行存款日記賬B.記入往來款項臺賬C.等待會計主管確認后處理D.忽略該差異繼續(xù)進行5.企業(yè)采用電子支付方式時，出納人員最需要注意的環(huán)節(jié)是？A.批量導(dǎo)入支付指令B.審核支付對象的準確性C.打印紙質(zhì)支付憑證D.保管電子支付密碼6.財務(wù)共享模式下，出納人員處理票據(jù)時，以下哪項操作存在合規(guī)風險？A.使用防偽稅控系統(tǒng)開具發(fā)票B.將票據(jù)按順序編號粘貼C.通過銀行承兌匯票系統(tǒng)操作D.將票據(jù)復(fù)印件存檔備查7.企業(yè)實施財務(wù)共享后，出納崗位最可能被替代的工作是？A.銀行存款余額調(diào)節(jié)B.電子資金調(diào)度C.票據(jù)管理系統(tǒng)操作D.內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移8.根據(jù)我國《會計法》，出納人員不得兼任的工作是？A.票據(jù)管理B.銀行對賬C.會計檔案保管D.現(xiàn)金盤點9.財務(wù)共享中心出納人員進行現(xiàn)金盤點時，發(fā)現(xiàn)短缺應(yīng)首先采取的措施是？A.立即向上級匯報B.調(diào)整現(xiàn)金日記賬C.查找可能的責任人D.按規(guī)定程序報損10.企業(yè)使用電子票據(jù)系統(tǒng)時，出納人員需要重點核對的信息是？A.票據(jù)金額B.票據(jù)編號C.收付款人信息D.付款日期二、多選題（每題3分，共10題）1.財務(wù)共享中心出納崗位的工作職責包括？A.管理企業(yè)銀行賬戶B.處理企業(yè)日常收付款C.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.監(jiān)控企業(yè)資金流動情況E.審核會計憑證附件2.企業(yè)出納人員需要具備的職業(yè)道德素質(zhì)有？A.誠實守信B.責任心強C.廉潔自律D.細致嚴謹E.團隊合作3.財務(wù)共享模式下，出納人員需要使用的系統(tǒng)工具包括？A.銀行系統(tǒng)接口B.ERP財務(wù)模塊C.電子票據(jù)管理系統(tǒng)D.現(xiàn)金管理系統(tǒng)E.內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移系統(tǒng)4.企業(yè)出納人員進行銀行對賬時，需要關(guān)注的差異類型有？A.銀行手續(xù)費差異B.未達賬項差異C.記賬錯誤差異D.利息收入差異E.匯率變動差異5.財務(wù)共享中心出納崗位的風險控制要點包括？A.嚴格授權(quán)審批B.定期崗位輪換C.加強系統(tǒng)監(jiān)控D.完善操作流程E.進行定期培訓(xùn)6.企業(yè)使用電子支付方式時，出納人員需要遵循的原則有？A.實時到賬原則B.賬戶實名原則C.?？顚Ｓ迷瓌tD.保密安全原則E.可追溯原則7.財務(wù)共享模式下，出納人員需要交接的工作內(nèi)容有？A.銀行賬戶信息B.未達賬項清單C.票據(jù)管理記錄D.系統(tǒng)操作權(quán)限E.資金調(diào)度指令8.企業(yè)出納人員進行現(xiàn)金管理時，需要遵守的規(guī)定包括？A.日清月結(jié)制度B.票款分管制度C.限額存放制度D.定期盤點制度E.專人負責制度9.財務(wù)共享中心出納崗位需要處理的重要票據(jù)類型有？A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.發(fā)票D.支票E.銀行回單10.企業(yè)實施財務(wù)共享后，出納崗位發(fā)生的變化包括？A.工作量減少B.技能要求提高C.流程更加規(guī)范D.系統(tǒng)依賴性增強E.管理更加集中三、判斷題（每題2分，共20題）1.財務(wù)共享中心出納人員可以兼任會計檔案保管工作。（×）2.企業(yè)出納人員可以擅自將個人銀行卡用于企業(yè)收款。（×）3.財務(wù)共享模式下，出納人員不需要直接接觸現(xiàn)金。（√）4.企業(yè)使用電子票據(jù)系統(tǒng)時，出納人員需要確認票據(jù)的完整性。（√）5.銀行對賬發(fā)現(xiàn)差異時，出納人員應(yīng)立即進行調(diào)整。（×）6.財務(wù)共享中心出納人員不需要了解稅務(wù)申報流程。（×）7.企業(yè)出納人員可以同時操作多個銀行賬戶的資金調(diào)度。（×）8.財務(wù)共享模式下，出納人員的權(quán)限更加集中。（√）9.出納人員進行現(xiàn)金盤點時，必須有會計人員在場監(jiān)督。（√）10.企業(yè)使用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移系統(tǒng)時，出納人員需要核對收款單位信息。（√）11.財務(wù)共享中心出納人員不需要了解企業(yè)業(yè)務(wù)流程。（×）12.企業(yè)出納人員可以保管空白支票。（×）13.銀行對賬時發(fā)現(xiàn)的未達賬項，出納人員需要編制調(diào)節(jié)表。（√）14.財務(wù)共享模式下，出納人員的工作更加標準化。（√）15.出納人員進行電子支付操作時，不需要二次復(fù)核。（×）16.企業(yè)使用銀行承兌匯票時，出納人員需要管理票據(jù)保管。（√）17.財務(wù)共享中心出納人員不需要參與資金預(yù)算工作。（×）18.出納人員進行現(xiàn)金管理時，需要設(shè)置安全存放設(shè)施。（√）19.企業(yè)使用電子票據(jù)系統(tǒng)時，出納人員需要確認票據(jù)的真實性。（√）20.財務(wù)共享模式下，出納人員可以完全依賴系統(tǒng)自動操作。（×）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述財務(wù)共享模式下出納崗位的主要工作職責。2.說明企業(yè)出納人員進行銀行對賬的完整流程。3.分析財務(wù)共享中心出納崗位需要具備的核心技能。4.闡述企業(yè)出納人員進行現(xiàn)金管理的主要措施。5.描述財務(wù)共享模式下出納人員與會計崗位的協(xié)作方式。五、論述題（每題10分，共2題）1.論述財務(wù)共享模式下出納崗位的風險控制要點及措施。2.結(jié)合實際案例，分析企業(yè)實施財務(wù)共享后對出納崗位的影響及應(yīng)對策略。答案及解析一、單選題答案1.C2.C3.B4.C5.B6.D7.A8.C9.A10.C二、多選題答案1.ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.BCDE7.ABCDE8.ABCDE9.ABCDE10.BCDE三、判斷題答案1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.√10.√11.×12.×13.√14.√15.×16.√17.×18.√19.√20.×四、簡答題答案1.財務(wù)共享模式下出納崗位的主要工作職責：-管理企業(yè)銀行賬戶，包括開戶、銷戶、賬戶信息維護等-處理企業(yè)日常收付款業(yè)務(wù)，包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等-進行銀行存款余額調(diào)節(jié)，編制調(diào)節(jié)表-管理企業(yè)票據(jù)，包括票據(jù)的收、發(fā)、存、用等-監(jiān)控企業(yè)資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)異常-配合會計崗位進行賬務(wù)處理，提供必要的出納憑證-遵守企業(yè)財務(wù)制度，執(zhí)行資金管理制度2.企業(yè)出納人員進行銀行對賬的完整流程：-收集銀行對賬單，核對銀行流水-與銀行存款日記賬逐筆核對-查找未達賬項，分析差異原因-編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表-提交調(diào)節(jié)表給會計主管審核-跟蹤未達賬項的處理進度-完成調(diào)節(jié)表的歸檔保存3.財務(wù)共享中心出納崗位需要具備的核心技能：-財務(wù)基礎(chǔ)知識和會計原理-熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和政策-掌握銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程-熟練操作財務(wù)軟件和銀行系統(tǒng)-具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力-強烈的責任心和職業(yè)道德-較強的風險意識-一定的數(shù)據(jù)分析能力4.企業(yè)出納人員進行現(xiàn)金管理的主要措施：-建立健全現(xiàn)金管理制度-實行現(xiàn)金限額管理-嚴格執(zhí)行日清月結(jié)制度-規(guī)范現(xiàn)金收付流程-加強現(xiàn)金盤點和核對-設(shè)置安全存放設(shè)施-做好現(xiàn)金收支記錄-定期進行現(xiàn)金盤點5.財務(wù)共享模式下出納人員與會計崗位的協(xié)作方式：-出納提供準確的收付款憑證-會計審核出納提交的憑證-雙方共同進行銀行對賬-出納配合會計進行資金調(diào)度-會計指導(dǎo)出納進行票據(jù)管理-雙方定期溝通工作情況-共同參與財務(wù)制度執(zhí)行五、論述題答案1.財務(wù)共享模式下出納崗位的風險控制要點及措施：風險控制要點主要包括：-授權(quán)審批風險：確保所有交易經(jīng)過適當授權(quán)-操作風險：防止操作失誤和舞弊行為-系統(tǒng)風險：保障財務(wù)系統(tǒng)的安全穩(wěn)定-信息風險：確保財務(wù)信息的真實完整-法律法規(guī)風險：遵守相關(guān)財經(jīng)法規(guī)控制措施包括：-建立健全內(nèi)部控制制度-實行崗位輪換和強制休假-加強系統(tǒng)權(quán)限管理-定期進行風險評估-完善操作流程和標準-加強員工培訓(xùn)和教育-建立應(yīng)急處理機制2.結(jié)合實際案例，分析企業(yè)實施財務(wù)共享后對出納崗位的影響及應(yīng)對策略：實施財務(wù)共享后，出納崗位受到多方面影響：-工作量變化：部分標準化工作被系統(tǒng)替代，工作量可能減少-技能要求：需要掌握更多系統(tǒng)操作技能，對數(shù)據(jù)分析能力要求提高-流