2025年CPA稅法沖刺試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共12題，每題1分，共12分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個最合適的答案，用鼠標點擊對應的選項。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.供電企業(yè)銷售電力B.銀行銷售支票C.電信單位銷售手機并提供增值電信服務D.從事熱力供應的單位銷售自己產(chǎn)生的熱力2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅銷售額113萬元，該批商品的成本為70萬元。當月購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認證。該企業(yè)10月份應納增值稅額為（）萬元。A.4.8B.6.5C.10.2D.13.03.下列關于增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的表述，不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。B.合計月銷售額是指小規(guī)模納稅人一個會計月內(nèi)的應稅銷售行為銷售額合計。C.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，適用3%征收率的，減按1%征收率征收增值稅。D.免征增值稅的銷售額不包括其發(fā)生的不含稅銷售行為銷售額。4.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的原材料用于本企業(yè)建造不動產(chǎn)，該行為（）。A.不視同銷售，無需繳納增值稅B.視同銷售，按原材料的銷售價格計算繳納增值稅C.視同銷售，按組成計稅價格計算繳納增值稅D.不視同銷售，但需計算繳納增值稅5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于企業(yè)應納稅所得額調(diào)減事項的是（）。A.國債利息收入B.接受捐贈的貨物C.稅收滯納金D.資產(chǎn)減值損失6.某居民企業(yè)2024年度經(jīng)營收入總額為800萬元，營業(yè)成本為500萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為80萬元，財務費用為60萬元，公益性捐贈支出8萬元（通過公益性社會團體捐贈，且捐贈支出未超過年度利潤總額12%的比例），無其他調(diào)整事項。該企業(yè)2024年度應納稅所得額為（）萬元。A.72B.100C.108D.1207.下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實際支付工資的100%在稅前扣除。B.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等資源生產(chǎn)的產(chǎn)品的收入，可以免征企業(yè)所得稅。C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。D.企業(yè)購置用于研發(fā)的儀器、設備，可以按照購價的一定比例抵扣應納稅所得額。8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.獨立董事的董事費收入B.個人出租房屋的租金收入C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.勞務派遣單位支付給派遣員工的工資9.某個人2024年1月取得工資收入6000元，2月取得獎金30000元（單獨計稅），3月因工作失誤被罰款2000元。該個人3月份應繳納的個人所得稅為（）元。（適用稅率表：不超過3000元的部分稅率3%，速算扣除數(shù)0；超過3000元至12000元的部分稅率10%，速算扣除數(shù)210；超過12000元至25000元的部分稅率20%，速算扣除數(shù)1410）A.2430B.2630C.2830D.303010.下列關于房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.產(chǎn)權屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。B.產(chǎn)權屬于集體所有的，集體單位為納稅人。C.產(chǎn)權出典的，承典人為納稅人。D.產(chǎn)權所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人。11.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，應繳納印花稅的是（）。A.購銷合同B.銀行定期存款單C.專利證書D.產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關對納稅人依法進行的稅務檢查，其權限不包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.調(diào)查取證有關稅收違法行為的證據(jù)C.查詢案件涉及人員的儲蓄存款D.依法采取強制執(zhí)行措施二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確答案，用鼠標點擊相應的選項。每題所有答案選擇正確的得分；錯選、少選、未選均不得分。）13.下列關于增值稅納稅人的認定標準的表述，正確的有（）。A.年應征增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應當申請登記為一般納稅人。B.年應征增值稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準，但會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向稅務機關申請登記為一般納稅人。C.增值稅納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。D.小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以申請代開。14.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.小規(guī)模納稅人將購進貨物用于對外投資C.一般納稅人將委托加工收回的貨物用于對外捐贈D.一般納稅人將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅最終產(chǎn)品15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)免稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取的政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益16.下列關于個人所得稅應納稅所得額的扣除，正確的有（）。A.納稅人子女的教育費用支出，按照每個子女每月2000元的標準定額扣除。B.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。C.納稅人發(fā)生重大疾病醫(yī)療支出，在基本醫(yī)保報銷后個人負擔的醫(yī)療費用支出，在8萬元限額內(nèi)據(jù)實扣除。D.納稅人發(fā)生的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（月）。17.下列關于消費稅納稅人的表述，正確的有（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，為消費稅的納稅人。B.消費稅的納稅人分為生產(chǎn)應稅消費品納稅人和進口應稅消費品納稅人。C.委托加工應稅消費品，受托方為消費稅納稅人，由受托方代收代繳消費稅。D.進口應稅消費品，由進口人或其代理人繳納消費稅。18.下列關于土地增值稅的表述，正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅人。B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，允許扣除的“取得土地使用權所支付的金額”包括地價、前期開發(fā)成本等。C.個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓自住住房，經(jīng)批準可免征土地增值稅。D.計算土地增值稅時，允許扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金”不包括增值稅。19.下列關于稅收征收管理法律制度的表述，正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實申報。B.稅務機關有權要求納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料。C.稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。D.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以依法申請行政復議或提起行政訴訟。20.下列關于發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.發(fā)票是確定商品交易或者服務履行、確認收入和成本費用的合法憑證。B.增值稅專用發(fā)票由一般納稅人領用。C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開、偽造發(fā)票。D.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，應當向購買方開具發(fā)票。三、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。計算結果涉及貨幣單位的，請保留兩位小數(shù)；涉及百分比的，請精確到小數(shù)點后兩位。）21.某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售餐飲服務取得含稅收入150萬元。（2）銷售自產(chǎn)啤酒取得含稅收入117萬元，啤酒的稅率為10%。（3）購進食材取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。（4）將部分自產(chǎn)食品無償贈送給合作單位，成本10萬元。假設上述收入和成本均符合收入確認條件，且發(fā)票已認證。計算該企業(yè)11月份應納（或應退）的增值稅額。22.某居民企業(yè)2024年度會計利潤總額為200萬元。經(jīng)納稅調(diào)整，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）取得國債利息收入10萬元，已計入會計利潤。（2）發(fā)生廣告費支出30萬元，會計上已扣除，但超過稅法規(guī)定的扣除限額（按收入總額15%扣除）。（3）收到客戶違約金收入5萬元，會計上已扣除。（4）發(fā)生公益性捐贈支出8萬元（通過公益性社會團體捐贈，且捐贈支出未超過年度利潤總額12%的比例），會計上已扣除。計算該企業(yè)2024年度應納稅所得額。23.某個人2024年12月取得工資收入8000元，12月獎金20000元（單獨計稅），當月因提供咨詢服務取得收入50000元（已扣除相關成本費用），該咨詢服務收入已預繳個人所得稅3000元。該個人12月份應補（或退）納的個人所得稅額。（適用稅率表同第9題）24.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，取得收入5000萬元。該房產(chǎn)原值為2000萬元，已計提折舊300萬元。轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關稅費（不包括增值稅和土地增值稅）80萬元。計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該房產(chǎn)應繳納的土地增值稅。（假設該企業(yè)無法提供符合規(guī)定的扣除憑證，但能證明房屋成本真實、合理，稅務機關核定其轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的“取得土地使用權所支付的金額”為400萬元，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金”為80萬元，“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額合計”為480萬元。）四、綜合題（本題型共2題，第1題12分，第2題14分，共26分。請根據(jù)題目要求，結合稅法相關規(guī)定，進行計算、分析和說明。）25.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事軟件開發(fā)與銷售業(yè)務。2024年11月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售軟件產(chǎn)品取得含稅收入234萬元，該軟件產(chǎn)品成本80萬元，稅率為6%。（2）提供軟件開發(fā)服務取得含稅收入350萬元，該服務成本150萬元，稅率為6%。（3）購進用于開發(fā)的計算機硬件設備取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。（4）將自產(chǎn)的一批軟件產(chǎn)品用于對外捐贈，該批產(chǎn)品成本10萬元。假設上述收入和成本均符合收入確認條件，且發(fā)票已認證。計算甲公司11月份應納的增值稅額。此外，甲公司2024年度會計利潤總額為800萬元。經(jīng)納稅調(diào)整，發(fā)現(xiàn)以下事項：（5）取得國債利息收入20萬元，已計入會計利潤。（6）發(fā)生廣告費支出50萬元，會計上已扣除，但超過稅法規(guī)定的扣除限額（按收入總額15%扣除）。（7）支付給關聯(lián)公司的管理費用60萬元，假定該費用符合獨立交易原則，但稅務機關認為過高，調(diào)減應納稅所得額30萬元。（8）發(fā)生公益性捐贈支出15萬元（通過公益性社會團體捐贈，且捐贈支出未超過年度利潤總額12%的比例），會計上已扣除。計算甲公司2024年度應納稅所得額和應納企業(yè)所得稅額。（企業(yè)所得稅稅率為25%）26.乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品。2024年10月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售A產(chǎn)品取得含稅銷售額117萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）將部分A產(chǎn)品用于本企業(yè)建造倉庫，該部分產(chǎn)品成本為30萬元。（3）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認證。該批原材料尚未入庫。（4）發(fā)生管理費用中包含的符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運輸服務費5萬元，取得增值稅電子普通發(fā)票。（5）銷售給小規(guī)模納稅人B公司一批A產(chǎn)品，開具增值稅普通發(fā)票，注明金額58.5萬元。假設乙企業(yè)10月份無其他增值稅應稅業(yè)務和進項稅額轉(zhuǎn)出。計算乙企業(yè)10月份應納的增值稅額，并說明銷售給B公司的銷售額是否需要開具發(fā)票以及如何開具。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2024年度會計利潤總額為300萬元。經(jīng)納稅調(diào)整，發(fā)現(xiàn)以下事項：（6）發(fā)生廣告費支出40萬元，會計上已扣除，但超過稅法規(guī)定的扣除限額（按收入總額15%扣除）。（7）收到某公司欠款利息收入8萬元，會計上已計入利潤，但該利息收入尚未到賬。（8）發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費用支出50萬元，會計上已扣除，享受了研發(fā)費用加計扣除75%的稅收優(yōu)惠。（9）發(fā)生公益性捐贈支出6萬元（通過公益性社會團體捐贈，且捐贈支出未超過年度利潤總額12%的比例），會計上已扣除。計算該企業(yè)2024年度應納稅所得額和應納企業(yè)所得稅額。---試卷答案一、單項選擇題1.A2.A3.D4.C5.A6.C7.A8.D9.B10.D11.A12.C二、多項選擇題13.AB14.ABC15.CD16.ABCD17.ABCD18.ABCD19.ABCD20.ABCD三、計算題21.11月份應納增值稅額=[150/(1+6%)+117/(1+10%)+10/(1+6%)]×6%-[80/(1+6%)×6%+6.5]=3.6+10.5-4.9=9.2（萬元）22.應納稅所得額=200+30-5-8=217（萬元）23.基本減除費用扣除標準為6000元/月，全年扣除72000元。全年應納稅所得額=(8000+20000+50000-72000-5000)×(1-20%)=60000×80%=48000（元）。已預繳稅額=3000元。應補納個人所得稅額=48000×20%-1410-3000=9580（元）24.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)“取得土地使用權所支付的金額”為400萬元，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金”為80萬元，“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額合計”為480萬元。扣除項目金額