薪稅師崗前全能考核試卷含答案薪稅師崗前全能考核試卷含答案考生姓名：答題日期：判卷人：得分：題型單項(xiàng)選擇題多選題填空題判斷題主觀題案例題得分本次考核旨在評(píng)估學(xué)員對(duì)薪稅師崗位所需知識(shí)的掌握程度，包括稅收政策、薪酬管理、財(cái)務(wù)核算等實(shí)際操作技能，確保學(xué)員具備勝任薪稅師崗位的專業(yè)能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.薪稅師的主要職責(zé)不包括（）。

A.稅收籌劃

B.薪酬核算

C.人力資源招聘

D.財(cái)務(wù)分析

2.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.企業(yè)為員工支付的以下哪項(xiàng)不屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（）。

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.工傷保險(xiǎn)

C.住房公積金

D.企業(yè)年金

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

D.企業(yè)所得稅的征收方式是按月預(yù)繳

5.下列哪項(xiàng)不屬于薪稅師的職業(yè)素養(yǎng)（）。

A.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

B.溝通能力

C.創(chuàng)新思維

D.專業(yè)知識(shí)

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅政策，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅法規(guī)定的減免稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅

C.納稅人自行申報(bào)的減免稅

D.稅法授權(quán)的減免稅

7.企業(yè)發(fā)生的以下哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（）。

A.合理的工資薪金支出

B.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用

8.下列關(guān)于薪稅師工作流程的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.收集整理資料

B.確定稅收政策

C.進(jìn)行薪酬核算

D.提交稅務(wù)申報(bào)

9.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的說法，正確的是（）。

A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)全額承擔(dān)

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和員工共同承擔(dān)

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由員工全額承擔(dān)

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的征收方式是按季預(yù)繳

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括內(nèi)外資企業(yè)

11.下列哪項(xiàng)不屬于薪稅師的職業(yè)資格（）。

A.薪稅師資格證書

B.會(huì)計(jì)師資格證書

C.律師資格證書

D.經(jīng)濟(jì)師資格證書

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

D.郵寄申報(bào)

13.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和員工共同繳納

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)全額承擔(dān)

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

C.企業(yè)所得稅的征收方式是按月預(yù)繳

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括內(nèi)外資企業(yè)

15.下列哪項(xiàng)不屬于薪稅師的職業(yè)素養(yǎng)（）。

A.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

B.溝通能力

C.創(chuàng)新思維

D.專業(yè)知識(shí)

16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅政策，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅法規(guī)定的減免稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅

C.納稅人自行申報(bào)的減免稅

D.稅法授權(quán)的減免稅

17.企業(yè)發(fā)生的以下哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（）。

A.合理的工資薪金支出

B.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用

18.下列關(guān)于薪稅師工作流程的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.收集整理資料

B.確定稅收政策

C.進(jìn)行薪酬核算

D.提交稅務(wù)申報(bào)

19.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的說法，正確的是（）。

A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)全額承擔(dān)

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和員工共同承擔(dān)

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由員工全額承擔(dān)

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的征收方式是按季預(yù)繳

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括內(nèi)外資企業(yè)

21.下列哪項(xiàng)不屬于薪稅師的職業(yè)資格（）。

A.薪稅師資格證書

B.會(huì)計(jì)師資格證書

C.律師資格證書

D.經(jīng)濟(jì)師資格證書

22.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

D.郵寄申報(bào)

23.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和員工共同繳納

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)全額承擔(dān)

24.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

C.企業(yè)所得稅的征收方式是按月預(yù)繳

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括內(nèi)外資企業(yè)

25.下列哪項(xiàng)不屬于薪稅師的職業(yè)素養(yǎng)（）。

A.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

B.溝通能力

C.創(chuàng)新思維

D.專業(yè)知識(shí)

26.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅政策，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅法規(guī)定的減免稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅

C.納稅人自行申報(bào)的減免稅

D.稅法授權(quán)的減免稅

27.企業(yè)發(fā)生的以下哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（）。

A.合理的工資薪金支出

B.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用

28.下列關(guān)于薪稅師工作流程的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.收集整理資料

B.確定稅收政策

C.進(jìn)行薪酬核算

D.提交稅務(wù)申報(bào)

29.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的說法，正確的是（）。

A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)全額承擔(dān)

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和員工共同承擔(dān)

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由員工全額承擔(dān)

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

30.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的征收方式是按季預(yù)繳

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括內(nèi)外資企業(yè)

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.薪稅師在處理個(gè)人所得稅時(shí)，需要考慮的因素包括（）。

A.納稅人的身份

B.納稅人的居住地

C.納稅人的收入水平

D.納稅人的家庭狀況

E.納稅人的職業(yè)類別

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括（）。

A.合理的工資薪金支出

B.研發(fā)費(fèi)用

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

E.無形資產(chǎn)攤銷

3.薪稅師在進(jìn)行薪酬核算時(shí)，需要關(guān)注的數(shù)據(jù)包括（）。

A.員工的工資標(biāo)準(zhǔn)

B.員工的加班時(shí)間

C.員工的社會(huì)保險(xiǎn)繳納情況

D.員工的個(gè)人所得稅繳納情況

E.員工的獎(jiǎng)金和福利

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除（）。

A.繼續(xù)教育

B.贍養(yǎng)老人

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

E.住房租金

5.企業(yè)在繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)按照以下哪些規(guī)定執(zhí)行（）。

A.國家社會(huì)保險(xiǎn)法律法規(guī)

B.地方政府的相關(guān)政策

C.企業(yè)與員工的勞動(dòng)合同約定

D.企業(yè)內(nèi)部管理制度

E.員工的意愿

6.薪稅師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括（）。

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.安全性原則

D.可操作性原則

E.創(chuàng)新性原則

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策（）。

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠

D.環(huán)保節(jié)能企業(yè)優(yōu)惠

E.跨境貿(mào)易企業(yè)優(yōu)惠

8.薪稅師在處理社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，需要關(guān)注的事項(xiàng)包括（）。

A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納基數(shù)

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納比例

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納時(shí)間

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納方式

E.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的退還政策

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限（）。

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每年度申報(bào)

D.納稅人自行申報(bào)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

10.薪稅師在進(jìn)行薪酬設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）。

A.企業(yè)經(jīng)營狀況

B.市場(chǎng)薪酬水平

C.員工的工作績效

D.員工的工作經(jīng)驗(yàn)

E.員工的個(gè)人能力

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目（）。

A.捐贈(zèng)支出

B.職工福利支出

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出

D.職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)用

E.研發(fā)費(fèi)用

12.薪稅師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A.法律風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)

C.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

E.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

14.薪稅師在進(jìn)行薪酬核算時(shí)，應(yīng)遵循的會(huì)計(jì)原則包括（）。

A.實(shí)質(zhì)重于形式原則

B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C.歷史成本原則

D.重要性原則

E.公允價(jià)值原則

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)（）。

A.應(yīng)納稅所得額

B.收入總額

C.營業(yè)收入

D.費(fèi)用總額

E.利潤總額

16.薪稅師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)考慮的稅收政策包括（）。

A.稅率政策

B.稅基政策

C.稅收優(yōu)惠政策

D.稅收征管政策

E.稅收法律責(zé)任

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式（）。

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

D.郵寄申報(bào)

E.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

18.薪稅師在進(jìn)行薪酬設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)考慮的薪酬結(jié)構(gòu)包括（）。

A.基本工資

B.績效工資

C.獎(jiǎng)金

D.福利

E.補(bǔ)貼

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收方式（）。

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.納稅人自行申報(bào)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

20.薪稅師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)道德包括（）。

A.誠信原則

B.保密原則

C.公正原則

D.專業(yè)原則

E.服務(wù)原則

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.薪稅師是負(fù)責(zé)為企業(yè)提供_________服務(wù)的專業(yè)人員。

2.個(gè)人所得稅的征收方式主要有_________和_________。

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的_________。

4.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和員工_________繳納。

5.薪稅師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的合法原則要求籌劃方案不得違反_________。

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括_________、_________、_________等。

7.薪稅師在進(jìn)行薪酬核算時(shí)，需要關(guān)注員工的_________、_________、_________等數(shù)據(jù)。

8.企業(yè)所得稅的稅率分為_________、_________和_________。

9.薪稅師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)包括_________、_________、_________等。

10.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括_________、_________、_________等。

11.薪稅師在進(jìn)行薪酬設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)考慮的薪酬結(jié)構(gòu)包括_________、_________、_________等。

12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括_________、_________、_________等。

13.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括_________、_________、_________等。

14.薪稅師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的經(jīng)濟(jì)性原則要求籌劃方案應(yīng)_________。

15.個(gè)人所得稅的征收范圍包括_________、_________、_________等。

16.薪稅師在進(jìn)行薪酬核算時(shí)，需要遵循的會(huì)計(jì)原則包括_________、_________、_________等。

17.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括_________、_________、_________等。

18.薪稅師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)考慮的稅收政策包括_________、_________、_________等。

19.個(gè)人所得稅的減免稅政策包括_________、_________、_________等。

20.薪稅師在進(jìn)行薪酬設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)考慮的市場(chǎng)薪酬水平可以通過_________、_________、_________等途徑了解。

21.薪稅師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的安全性原則要求籌劃方案應(yīng)_________。

22.企業(yè)所得稅的征收方式主要有_________、_________、_________等。

23.薪稅師在進(jìn)行薪酬核算時(shí)，需要關(guān)注的社會(huì)保險(xiǎn)繳納情況包括_________、_________、_________等。

24.個(gè)人所得稅的稅率分為_________、_________、_________和_________。

25.薪稅師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的創(chuàng)新性原則要求籌劃方案應(yīng)_________。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.薪稅師的主要職責(zé)是處理企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)工作。（）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于居住在中國的個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著企業(yè)所得額的變化而變化。（）

4.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納比例由國家統(tǒng)一規(guī)定，企業(yè)不得調(diào)整。（）

5.薪稅師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以采取任何合法手段，無論是否符合企業(yè)利益。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是固定的，不隨個(gè)人實(shí)際情況變化。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除所有與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的費(fèi)用。（）

8.薪稅師在進(jìn)行薪酬核算時(shí)，只需關(guān)注員工的工資和獎(jiǎng)金即可。（）

9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策僅適用于高新技術(shù)企業(yè)。（）

10.薪稅師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮減少企業(yè)的稅負(fù)。（）

11.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限是每月的15日前。（）

12.薪稅師在進(jìn)行薪酬設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)確保薪酬結(jié)構(gòu)符合國家法律法規(guī)。（）

13.企業(yè)在繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，可以自行決定繳納比例。（）

14.薪稅師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，不需要考慮稅收政策的變化。（）

15.個(gè)人所得稅的征收方式只有代扣代繳一種。（）

16.薪稅師在進(jìn)行薪酬核算時(shí)，只需關(guān)注員工的實(shí)際收入即可。（）

17.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入。（）

18.薪稅師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以采用避稅手段。（）

19.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納基數(shù)可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

20.薪稅師在進(jìn)行薪酬設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)考慮員工的個(gè)人能力和工作績效。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.作為一名薪稅師，請(qǐng)簡述您對(duì)企業(yè)進(jìn)行薪酬稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)考慮的主要因素。

2.請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，分析薪稅師在處理個(gè)人所得稅時(shí)可能遇到的問題及其解決方案。

3.討論薪稅師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，如何平衡合規(guī)與稅收效益的關(guān)系。

4.請(qǐng)闡述薪稅師在提升個(gè)人職業(yè)素養(yǎng)方面應(yīng)具備的關(guān)鍵能力，并說明如何將這些能力應(yīng)用于實(shí)際工作中。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例背景：某公司為一家制造業(yè)企業(yè)，員工人數(shù)100人，其中銷售人員50人，管理人員30人，生產(chǎn)人員20人。公司面臨以下情況：

a.公司銷售人員的提成比例較高，但未進(jìn)行合理的稅收籌劃。

b.公司管理人員享受的福利待遇較高，但未充分享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

c.公司生產(chǎn)人員的工資水平較低，但社會(huì)保險(xiǎn)繳納不足。

請(qǐng)根據(jù)以上情況，作為薪稅師，為公司提出相應(yīng)的薪酬稅務(wù)籌劃建議。

2.案例背景：某企業(yè)為一家軟件開發(fā)企業(yè)，企業(yè)研發(fā)投入較大，員工福利較好。企業(yè)面臨以下問題：

a.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用支出較多，但未得到充分的稅收優(yōu)惠。

b.企業(yè)員工福利支出較高，但部分福利未享受稅收優(yōu)惠政策。

c.企業(yè)個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)較重，特別是針對(duì)高收入員工。

請(qǐng)根據(jù)以上情況，作為薪稅師，為企業(yè)制定一套合理的稅收籌劃方案，并說明方案的實(shí)施步驟。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.D

3.C

4.C

5.D

6.C

7.B

8.D

9.B

10.C

11.C

12.D

13.D

14.C

15.D

16.A

17.B

18.D

19.E

20.E

21.A

22.E

23.D

24.C

25.A

二、多選題

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,E

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D,E

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D,E

11.A,B,C,D,E

12.A,B,C,D,E

13.A,B,C,D,E

14.A,B,C,D,E

15.A,B,C,D,E

16.A,B,C,D,E

17.A,B,C,D,E

18.A,B,C,D,E

19.A,B,C,D,E

20.A,B,C,D,E

三、填空題

1.稅收籌劃

2.納稅人自行申報(bào)，代扣代繳

3.應(yīng)納稅所得額

4.共同

5.國家法律法規(guī)

6.繼續(xù)教育，贍養(yǎng)老人，大病醫(yī)療，住房貸款利息，住房租金

7.工資標(biāo)準(zhǔn)，加班時(shí)間，社會(huì)保險(xiǎn)繳納情況，個(gè)人所得稅繳納情況，獎(jiǎng)金和福利

8.25%，20%，15%，10%，5%

9.法律風(fēng)險(xiǎn)，違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

10.納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)代理申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳，郵寄申報(bào)

11.基本工資，績效工資，獎(jiǎng)金，福利，補(bǔ)貼

12.合理的工資薪金支出，研發(fā)費(fèi)用，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，無形資產(chǎn)攤銷

13.養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，工傷保險(xiǎn)，生育保險(xiǎn)

14.經(jīng)濟(jì)效益最大化

15.工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

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