國家稅務(wù)考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.6%D.9%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列項目中，不征收增值稅的是（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)5.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.實際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.房屋價值9.資源稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.開采應(yīng)稅資源的單位B.生產(chǎn)鹽的單位C.進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位D.開采應(yīng)稅資源的個人10.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：1.B2.B3.C4.D5.B6.A7.B8.A9.C10.C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.印花稅2.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.核定計稅方法D.特殊計稅方法3.企業(yè)所得稅中，下列支出可以在稅前扣除的有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費(fèi)C.符合規(guī)定的公益性捐贈支出D.稅收滯納金4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列屬于財產(chǎn)稅的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅6.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽7.下列行為中，應(yīng)繳納印花稅的有（）A.簽訂購銷合同B.簽訂借款合同C.設(shè)立營業(yè)賬簿D.取得房屋產(chǎn)權(quán)證8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括（）A.增值稅稅額B.消費(fèi)稅稅額C.關(guān)稅稅額D.企業(yè)所得稅稅額9.稅收征收管理的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收10.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：1.ABC2.AB3.AC4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物，一律適用13%的稅率。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）3.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）4.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人。（）5.車輛購置稅實行一次征收制度。（）6.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。（）7.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）9.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）10.稅務(wù)行政復(fù)議決定一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點：多環(huán)節(jié)征稅、稅不重征；普遍征收、中性稅收；稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)；實行稅款抵扣制度，憑發(fā)票注明稅款抵扣。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答案：基本原則有：真實性原則，實際發(fā)生；相關(guān)性原則，與取得收入有關(guān)；合理性原則，支出合理。還有合法性、配比性等原則。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的意義。答案：專項附加扣除使個稅制度更公平合理，考慮納稅人不同負(fù)擔(dān)情況，減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)納稅人幸福感，體現(xiàn)稅收調(diào)節(jié)收入分配功能。4.簡述稅收征收管理的重要性。答案：稅收征收管理保障國家稅收收入及時足額入庫，促使納稅人依法納稅，維護(hù)稅收秩序，實現(xiàn)稅收職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理。答案：加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理，要完善風(fēng)險識別指標(biāo)體系，精準(zhǔn)定位風(fēng)險。建立大數(shù)據(jù)平臺，整合信息。加強(qiáng)部門協(xié)作，共享數(shù)據(jù)。對高風(fēng)險企業(yè)重點監(jiān)管，同時做好風(fēng)險應(yīng)對后的評估，持續(xù)改進(jìn)。2.分析當(dāng)前稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響。答案：當(dāng)前稅收政策如研發(fā)費(fèi)用加計扣除等，降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新積極性。高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)走創(chuàng)新發(fā)展之路，推動產(chǎn)業(yè)升級和技術(shù)進(jìn)步，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。3.探討如何提升納稅人的納稅遵從度。答案：提升納稅遵從度，要加強(qiáng)稅法宣傳，提高納稅人稅收知識水平。優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅流程。加大對稅收違法行為