2026年稅務(wù)專家教你答個人所得稅專員面試題一、單選題（共5題，每題2分，總計10分）1.某居民個人2026年度工資收入12萬元，年終獎收入6萬元，假設(shè)年終獎單獨計稅，不考慮其他扣除，其全年應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？A.5,040元B.6,480元C.7,200元D.8,400元2.個體工商戶的核定征收應(yīng)納稅所得率統(tǒng)一為5%，某個體戶2026年營業(yè)額80萬元，則其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？A.20萬元B.24萬元C.30萬元D.36萬元3.以下哪項不屬于個人所得稅專項附加扣除的項目？A.子女教育B.贍養(yǎng)老人C.住房貸款利息D.個人養(yǎng)老金繳納4.某外籍個人在上海市工作，2026年度取得工資收入100萬元，其可享受的稅前扣除標準為多少？A.60萬元B.72萬元C.84萬元D.96萬元5.企業(yè)為員工繳納的商業(yè)健康險，在計算個人所得稅時，每人每年可扣除的限額為多少？A.2,400元B.3,000元C.4,800元D.6,000元二、多選題（共5題，每題3分，總計15分）1.以下哪些情形下，個人需要辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳？A.年度收入超過12萬元B.專項附加扣除發(fā)生變化C.有綜合所得預(yù)繳稅額D.享受了稅收優(yōu)惠2.個人所得稅的征收方式包括哪些？A.比例稅率B.超額累進稅率C.核定征收D.查賬征收3.以下哪些收入屬于個人所得稅應(yīng)稅項目？A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.利息收入D.股息紅利所得4.企業(yè)為員工繳納的社保和公積金，在計算個人所得稅時，有哪些扣除規(guī)則？A.社保個人繳納部分可全額扣除B.公積金個人繳納部分可全額扣除C.超過規(guī)定比例的部分不得扣除D.以上均正確5.個人所得稅的納稅地點包括哪些情況？A.居民個人戶籍所在地B.居民個人經(jīng)常居住地C.工作單位所在地D.從中國境內(nèi)取得所得的境外個人可選擇納稅地點三、判斷題（共5題，每題2分，總計10分）1.個人出租住房的應(yīng)納稅額統(tǒng)一按1.5%的稅率征收個人所得稅。（正確/錯誤）2.居民個人從中國境外取得的所得，無需繳納中國個人所得稅。（正確/錯誤）3.企業(yè)為員工發(fā)放的節(jié)日福利，需并入當年綜合所得計算個人所得稅。（正確/錯誤）4.個人購買首套住房的貸款利息，可享受1年或3年的專項附加扣除優(yōu)惠政策。（正確/錯誤）5.外籍個人在中國境內(nèi)居住滿90天，但其從境外取得的所得無需申報中國個人所得稅。（正確/錯誤）四、簡答題（共3題，每題5分，總計15分）1.簡述個人所得稅專項附加扣除的申報流程。2.企業(yè)如何進行個人所得稅的匯算清繳？3.個人如何申請個人所得稅稅收優(yōu)惠？五、案例分析題（共2題，每題10分，總計20分）1.某居民個人2026年度收入情況如下：-工資收入：15萬元-年終獎：8萬元（單獨計稅）-稿酬所得：5萬元（預(yù)繳稅額2,000元）-住房租金：6萬元（在上海市）-子女教育扣除：3萬元-贍養(yǎng)老人扣除：2萬元請計算其全年應(yīng)繳納的個人所得稅。2.某企業(yè)2026年度取得以下收入：-營業(yè)收入：500萬元-營業(yè)成本：300萬元-營業(yè)外收入：20萬元-企業(yè)所得稅前扣除項目：50萬元（包括社保、公積金等）假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，請計算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案與解析一、單選題1.答案：B解析：-工資收入：12萬元×3%=3,600元-年終獎：6萬元÷12個月=5,000元/月，適用稅率10%，速算扣除數(shù)2,520元年終獎應(yīng)納稅額=5,000×10%-2,520=2,480元-全年應(yīng)納稅額=3,600+2,480=6,480元2.答案：B解析：-應(yīng)納稅所得額=80萬元×5%=4萬元-應(yīng)納稅額=4萬元×20%=24萬元（假設(shè)核定征收適用20%的稅率）3.答案：D解析：-個人養(yǎng)老金繳納屬于“專項附加扣除”之外的其他扣除項目。4.答案：C解析：-外籍個人在上海市工作，可享受80,000元的稅前扣除標準（60,000元基本減除費用+20,000元附加減除費用）。5.答案：C解析：-商業(yè)健康險每人每年可扣除限額為4,800元（根據(jù)2026年政策規(guī)定）。二、多選題1.答案：A、B、C解析：-專項附加扣除發(fā)生變化、年度收入超過12萬元、有預(yù)繳稅額，均需匯算清繳。稅收優(yōu)惠本身不強制匯算，但需申報。2.答案：A、B、C、D解析：-個人所得稅征收方式包括比例稅率、超額累進稅率、核定征收、查賬征收。3.答案：A、B、C、D解析：-勞務(wù)報酬、稿酬、利息、股息紅利均屬于個人所得稅應(yīng)稅項目。4.答案：A、B、D解析：-社保和公積金個人繳納部分可全額扣除，但超過規(guī)定比例的部分不得扣除。5.答案：A、B、D解析：-境外個人可選擇納稅地點，但戶籍地或經(jīng)常居住地優(yōu)先。工作單位所在地不一定是納稅地點。三、判斷題1.錯誤解析：個人出租住房的應(yīng)納稅額按4%或10%征收，而非統(tǒng)一1.5%。2.錯誤解析：境外所得仍需申報中國個人所得稅，但可依法抵免。3.正確解析：節(jié)日福利屬于“其他福利”收入，需并入綜合所得。4.正確解析：首套住房貸款利息可享受1年或3年的專項附加扣除。5.錯誤解析：境外所得仍需申報中國個人所得稅，但可依法抵免。四、簡答題1.個人所得稅專項附加扣除申報流程：-登錄“個人所得稅”APP或網(wǎng)站；-選擇“專項附加扣除填報”；-填報相關(guān)信息（子女教育、贍養(yǎng)老人等）；-提交預(yù)扣預(yù)繳信息給扣繳義務(wù)人（企業(yè)或稅務(wù)機關(guān)）。2.企業(yè)匯算清繳流程：-收集全年財務(wù)報表及納稅申報表；-計算應(yīng)納稅所得額及稅額；-對比預(yù)繳稅額，多退少補；-匯算清繳申報及稅款繳納。3.申請稅收優(yōu)惠流程：-查找符合條件的稅收優(yōu)惠政策（如小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等）；-準備相關(guān)證明材料（營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表等）；-向稅務(wù)機關(guān)提交申請；-享受優(yōu)惠并依法申報。五、案例分析題1.計算全年應(yīng)納稅額：-工資收入：15萬元×3%=4,500元-年終獎：8萬元÷12=6,666.67元/月，適用稅率10%，速算扣除數(shù)2,520元年終獎應(yīng)納稅額=6,666.67×10%-2,520=4,466.67元-稿酬所得：5萬元×(1-20%)×20%=8,000元（預(yù)繳2,000元，補繳6,000元）-住房租金：6萬元×10%=6,000元（上海市標準）-子女教育扣除：3萬元-贍養(yǎng)老人扣除：2萬元應(yīng)納稅所得額=15+8-6,000-3-2=7,500元全年應(yīng)納稅額=4,500+