2026年外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)部招錄的出納崗位知識測試題目集一、單選題（每題2分，共20題）1.外貿(mào)企業(yè)出納在處理出口退稅款項(xiàng)時(shí)，首要遵循的原則是（）。A.優(yōu)先速辦，提高效率B.嚴(yán)格審核，確保合規(guī)C.減少環(huán)節(jié)，簡化流程D.保密處理，避免泄露2.以下哪種憑證不屬于外貿(mào)企業(yè)出納的日常審核范圍？（）A.進(jìn)出口報(bào)關(guān)單B.銀行回單C.采購合同副本D.發(fā)票明細(xì)清單3.外貿(mào)企業(yè)收到國外客戶支付的貨款，若需兌換人民幣，出納應(yīng)優(yōu)先參考（）。A.當(dāng)日外匯牌價(jià)中行折算價(jià)B.歷史最低匯率C.企業(yè)內(nèi)部定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D.客戶要求折算的匯率4.外貿(mào)企業(yè)出納在管理備用金時(shí)，應(yīng)確保的賬實(shí)相符比例通常是（）。A.100%B.80%-90%C.50%-70%D.30%-50%5.出納在處理信用證款項(xiàng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行通知單與信用證條款存在差異，正確的處理方式是（）。A.直接退回款項(xiàng)，聯(lián)系銀行B.按銀行通知單執(zhí)行，后續(xù)調(diào)整C.暫停付款，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)D.按企業(yè)慣例處理，無需上報(bào)6.外貿(mào)企業(yè)涉及跨境支付時(shí)，出納需重點(diǎn)核對的是（）。A.付款人身份證號B.收款人SWIFT代碼C.采購訂單金額D.供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件7.若外貿(mào)企業(yè)采用電子錢包結(jié)算國際運(yùn)費(fèi)，出納需確保的流程是（）。A.一次性充值大額資金B(yǎng).每筆運(yùn)費(fèi)單獨(dú)支付C.按月匯總支付D.僅在運(yùn)費(fèi)到賬后支付8.外貿(mào)企業(yè)出納在核對出口退稅發(fā)票時(shí)，需特別關(guān)注（）。A.發(fā)票稅號是否連續(xù)B.發(fā)票金額與報(bào)關(guān)單是否一致C.發(fā)票是否加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章D.發(fā)票日期是否在合同有效期內(nèi)9.若外貿(mào)企業(yè)需向銀行申請保函，出納需提供的資料通常包括（）。A.合同復(fù)印件、信用證正本B.營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表C.出口報(bào)關(guān)單、銀行回單D.客戶資質(zhì)證明、付款計(jì)劃10.外貿(mào)企業(yè)出納在管理匯率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，常用的工具是（）。A.遠(yuǎn)期外匯合約B.貨物保險(xiǎn)C.信用證保兌D.增加出口量二、多選題（每題3分，共10題）1.外貿(mào)企業(yè)出納在處理國際結(jié)算時(shí)，需防范的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.匯率波動風(fēng)險(xiǎn)B.信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)C.假冒票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)D.逾期付款風(fēng)險(xiǎn)2.出納在審核外貿(mào)企業(yè)銀行對賬單時(shí)，需重點(diǎn)核查的項(xiàng)目有（）。A.未達(dá)賬項(xiàng)明細(xì)B.跨境匯款手續(xù)費(fèi)C.信用卡還款記錄D.信用證保證金余額3.外貿(mào)企業(yè)涉及出口退稅時(shí)，出納需配合完成的步驟包括（）。A.收集增值稅專用發(fā)票B.填寫海關(guān)電子口岸申報(bào)單C.提交退稅申請表D.核對退稅金額與賬面差異4.出納在管理外貿(mào)企業(yè)備用金時(shí)，需確保的合規(guī)性要求有（）。A.預(yù)算審批制度B.定期盤點(diǎn)核對C.超支申請流程D.資金使用記錄完整5.外貿(mào)企業(yè)涉及跨境支付時(shí)，出納需核對的文件通常包括（）。A.國際匯款申請書B.收款人銀行賬戶證明C.信用證修改函D.票據(jù)交換清單6.出納在處理出口退稅款項(xiàng)時(shí)，需注意的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有（）。A.發(fā)票信息不符B.申報(bào)時(shí)間延遲C.退稅資料遺漏D.匯率折算錯誤7.外貿(mào)企業(yè)出納在管理信用證款項(xiàng)時(shí)，需重點(diǎn)核對的內(nèi)容包括（）。A.信用證有效期B.單據(jù)簽發(fā)日期C.付款人資信證明D.貨物描述與合同是否一致8.若外貿(mào)企業(yè)采用銀行承兌匯票結(jié)算，出納需確保的流程有（）。A.貼現(xiàn)申請審批B.匯票承兌期限C.匯票到期提示付款D.匯票貼現(xiàn)利息核算9.外貿(mào)企業(yè)出納在管理匯率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可采取的措施包括（）。A.貨幣互換交易B.固定匯率鎖定C.保險(xiǎn)索賠D.增加美元資產(chǎn)配置10.出納在處理國際運(yùn)費(fèi)結(jié)算時(shí)，需核對的文件有（）。A.航運(yùn)提單B.運(yùn)費(fèi)發(fā)票C.保險(xiǎn)單據(jù)D.信用證運(yùn)費(fèi)條款三、判斷題（每題1分，共20題）1.外貿(mào)企業(yè)出納在處理國際結(jié)算時(shí)，可自行決定匯率折算方式。（×）2.出納在審核出口退稅發(fā)票時(shí)，僅需核對發(fā)票金額與合同是否一致。（×）3.外貿(mào)企業(yè)備用金的使用需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，出納無權(quán)拒絕。（√）4.信用證款項(xiàng)的支付必須嚴(yán)格按照信用證條款執(zhí)行，不可調(diào)整。（√）5.外貿(mào)企業(yè)出納在管理銀行賬戶時(shí)，可同時(shí)保管對公賬戶的印鑒和網(wǎng)銀密碼。（×）6.國際匯款時(shí)，出納需確保收款人銀行賬戶的SWIFT代碼準(zhǔn)確無誤。（√）7.出納在處理出口退稅款項(xiàng)時(shí)，可先收款后上報(bào)，待確認(rèn)無誤再入賬。（×）8.外貿(mào)企業(yè)出納在管理信用證保證金時(shí)，可挪用資金用于日常周轉(zhuǎn)。（×）9.外貿(mào)企業(yè)涉及跨境支付時(shí)，匯率波動風(fēng)險(xiǎn)由出納個(gè)人承擔(dān)。（×）10.出納在審核銀行對賬單時(shí)，可忽略小額未達(dá)賬項(xiàng)。（×）11.外貿(mào)企業(yè)采用電子錢包結(jié)算運(yùn)費(fèi)時(shí)，出納需確保資金實(shí)時(shí)到賬。（√）12.出納在處理出口退稅發(fā)票時(shí)，可自行修改發(fā)票稅號以匹配賬面。（×）13.外貿(mào)企業(yè)申請保函時(shí)，出納需確保所有文件齊全且無遺漏。（√）14.出納在管理匯率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可隨意調(diào)整遠(yuǎn)期外匯合約的合約期限。（×）15.外貿(mào)企業(yè)備用金的用途需明確記錄，出納無權(quán)私自變更用途。（√）16.國際匯款時(shí)，出納需核對付款人的營業(yè)執(zhí)照是否在有效期內(nèi)。（×）17.出納在處理信用證款項(xiàng)時(shí)，可先驗(yàn)單后通知銀行付款。（×）18.外貿(mào)企業(yè)出納在管理銀行賬戶時(shí)，需定期向?qū)徲?jì)部門匯報(bào)資金流向。（√）19.出納在處理出口退稅款項(xiàng)時(shí)，可因時(shí)間緊迫而延遲申報(bào)。（×）20.外貿(mào)企業(yè)采用銀行承兌匯票結(jié)算時(shí)，出納需確保承兌期限不超過票據(jù)有效期。（√）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述外貿(mào)企業(yè)出納在管理出口退稅款項(xiàng)時(shí)的主要職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.外貿(mào)企業(yè)涉及跨境支付時(shí)，出納需重點(diǎn)核對哪些文件和流程？3.若外貿(mào)企業(yè)采用備用金制度，出納如何確保資金使用的合規(guī)性和賬實(shí)相符？4.外貿(mào)企業(yè)出納在管理信用證款項(xiàng)時(shí)，如何防范信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)？5.外貿(mào)企業(yè)涉及匯率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，出納可采取哪些管理措施？五、實(shí)務(wù)題（每題10分，共2題）1.某外貿(mào)企業(yè)收到國外客戶的信用證款項(xiàng)，金額為50萬美元，匯率為6.8元/美元。出納需完成以下操作：（1）核對信用證條款是否與合同一致；（2）確認(rèn)收款人銀行賬戶信息無誤；（3）計(jì)算人民幣到賬金額；（4）填寫銀行收款確認(rèn)單。請?jiān)敿?xì)說明操作步驟和注意事項(xiàng)。2.某外貿(mào)企業(yè)需向供應(yīng)商支付國際運(yùn)費(fèi)，金額為10萬歐元，匯率為7.5元/歐元。出納需完成以下操作：（1）核對運(yùn)費(fèi)發(fā)票與提單是否一致；（2）確認(rèn)收款人銀行賬戶的SWIFT代碼；（3）計(jì)算人民幣支付金額；（4）填寫銀行匯款申請單。請?jiān)敿?xì)說明操作步驟和注意事項(xiàng)。答案與解析一、單選題答案與解析1.B外貿(mào)企業(yè)處理出口退稅需嚴(yán)格審核，確保發(fā)票、報(bào)關(guān)單等資料合規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.C采購合同副本通常由采購部門負(fù)責(zé)審核，出納主要處理銀行憑證和財(cái)務(wù)相關(guān)文件。3.A外貿(mào)企業(yè)兌換外匯需參考銀行當(dāng)日牌價(jià)，確保折算準(zhǔn)確。4.A備用金管理要求賬實(shí)相符，確保資金安全。5.C發(fā)現(xiàn)信用證條款差異需暫停付款并上報(bào)，避免損失。6.B跨境支付需核對收款人SWIFT代碼，避免匯款錯誤。7.B電子錢包結(jié)算需按筆支付，確保資金逐筆核對。8.B出口退稅發(fā)票金額需與報(bào)關(guān)單一致，避免稅務(wù)糾紛。9.A申請保函需提供合同和信用證正本，確保條款有效。10.A遠(yuǎn)期外匯合約可鎖定匯率，防范匯率波動風(fēng)險(xiǎn)。二、多選題答案與解析1.A、B、C、D國際結(jié)算涉及匯率、欺詐、票據(jù)、逾期等風(fēng)險(xiǎn)，需全面防范。2.A、B、D銀行對賬單需核查未達(dá)賬項(xiàng)、手續(xù)費(fèi)、保證金余額。3.A、B、C出口退稅需收集發(fā)票、申報(bào)、提交資料，確保流程完整。4.A、B、C、D備用金管理需合規(guī)，確保預(yù)算、盤點(diǎn)、審批、記錄齊全。5.A、B、D跨境支付需核對匯款申請、收款賬戶、票據(jù)交換。6.A、B、C出口退稅需核對發(fā)票、時(shí)間、資料，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.A、B、D信用證款項(xiàng)需核對有效期、簽發(fā)日期、貨物描述。8.A、B、C、D銀行承兌匯票需審批、承兌、到期提示、利息核算。9.A、B匯率風(fēng)險(xiǎn)可采取貨幣互換、固定匯率鎖定等措施。10.A、B、C國際運(yùn)費(fèi)結(jié)算需核對提單、發(fā)票、保險(xiǎn)單據(jù)。三、判斷題答案與解析1.×匯率折算需按銀行牌價(jià)或合同約定執(zhí)行，不可隨意決定。2.×出口退稅需核對發(fā)票、報(bào)關(guān)單、合同等多項(xiàng)資料。3.√備用金使用需審批，出納有權(quán)拒絕不合規(guī)申請。4.√信用證款項(xiàng)需嚴(yán)格按條款執(zhí)行，不可隨意調(diào)整。5.×印鑒和網(wǎng)銀密碼不可由同一人保管，需分離管理。6.√SWIFT代碼錯誤會導(dǎo)致匯款失敗，需核對準(zhǔn)確。7.×出口退稅款項(xiàng)需先上報(bào)確認(rèn)，不可先收款后入賬。8.×信用證保證金不可挪用，需專款專用。9.×匯率風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)承擔(dān)，出納個(gè)人不負(fù)責(zé)。10.×小額未達(dá)賬項(xiàng)需查明原因，不可忽略。11.√電子錢包結(jié)算需確保資金實(shí)時(shí)到賬，避免延遲。12.×發(fā)票稅號不可修改，需重新開具合規(guī)發(fā)票。13.√申請保函需資料齊全，避免后續(xù)糾紛。14.×遠(yuǎn)期外匯合約需按合同期限執(zhí)行，不可隨意調(diào)整。15.√備用金用途需明確記錄，不可私自變更。16.×付款人營業(yè)執(zhí)照與跨境支付無關(guān)，需核對收款人資質(zhì)。17.×信用證款項(xiàng)需先驗(yàn)單無誤再通知銀行付款。18.√銀行賬戶資金流向需定期向?qū)徲?jì)部門匯報(bào)。19.×出口退稅需按時(shí)申報(bào)，不可延遲。20.√銀行承兌匯票需確保承兌期限不超過有效期。四、簡答題答案與解析1.主要職責(zé)：核對出口退稅發(fā)票、報(bào)關(guān)單，確保資料合規(guī)；計(jì)算退稅金額，提交申報(bào)；跟進(jìn)退稅進(jìn)度，確保及時(shí)到賬；記錄退稅流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防范：確保發(fā)票、報(bào)關(guān)單信息一致；按時(shí)申報(bào)避免延遲；核對銀行退稅回單；建立退稅臺賬，避免遺漏。2.核對文件：國際匯款申請書、收款人銀行賬戶證明、信用證修改函、票據(jù)交換清單。流程：核對收款人信息→計(jì)算匯率折算金額→填寫匯款申請單→通知銀行執(zhí)行→確認(rèn)收款回單。3.合規(guī)性：備用金使用需經(jīng)審批，出納需核對申請單據(jù)；賬實(shí)相符需定期盤點(diǎn)，確保資金與記錄一致。賬實(shí)相符：建立備用金臺賬，記錄每筆收支；定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對銀行存款；確保備用金用途與審批一致。4.防范措施：嚴(yán)格審核信用證單據(jù)，確保與合同條款一致；避免接受不符單據(jù)；聯(lián)系銀行咨詢信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)；建立客戶資信評估機(jī)制。5.管理措施：采用遠(yuǎn)期外匯合約鎖定匯率；增加美元資產(chǎn)配置分散風(fēng)險(xiǎn)；建立匯率波動預(yù)警機(jī)制；與銀行合作制定匯率風(fēng)險(xiǎn)管理方案。五、實(shí)務(wù)題答案與解析1.操作步驟：（1）核對信用證條款與合同是否一致，包括金額、貨物描述、有效期等；（2）確認(rèn)收款人銀行賬戶的SWIFT代碼、收款人名稱是否準(zhǔn)確；（3）計(jì)算人民幣到賬金額：50萬美元×6.8元/美元=340萬元人民幣；（4）填寫銀行收款確認(rèn)單，注明款項(xiàng)來源、金額、匯率、收款人信息等，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后提交銀行。注意事項(xiàng)：確保信用證條款無歧義；收款賬戶信息必須準(zhǔn)確；匯率折算需按銀行牌價(jià)或合同約定；收款確認(rèn)單需妥善保管。2.操作步驟：