行政單位績效預(yù)算編制及考核方法一、引言在新時代公共財政管理改革背景下，行政單位作為公共服務(wù)供給的核心主體，其預(yù)算管理模式正從“投入導(dǎo)向”向“績效導(dǎo)向”轉(zhuǎn)型?？冃ьA(yù)算通過將預(yù)算編制與績效目標(biāo)深度綁定，既能優(yōu)化財政資源配置效率，又能倒逼行政單位提升履職效能，對推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化具有重要支撐作用。本文結(jié)合行政單位職能特點，系統(tǒng)梳理績效預(yù)算編制的核心邏輯與實操方法，并構(gòu)建科學(xué)的考核體系，為行政單位預(yù)算管理提質(zhì)增效提供路徑參考。二、績效預(yù)算編制的核心原則與流程（一）編制原則：錨定績效導(dǎo)向的底層邏輯1.目標(biāo)導(dǎo)向原則行政單位績效預(yù)算需緊扣單位職能定位與戰(zhàn)略目標(biāo)，將年度重點工作（如民生服務(wù)、社會治理、政策執(zhí)行等）轉(zhuǎn)化為可量化、可追溯的績效目標(biāo)。例如，民政部門的“困難群眾救助”項目，需明確救助對象覆蓋率、資金發(fā)放及時率等核心目標(biāo)，確保預(yù)算編制圍繞“提升民生保障水平”的職能使命展開。2.成本效益原則突破“重投入、輕產(chǎn)出”的傳統(tǒng)思維，在預(yù)算編制中平衡“投入成本”與“公共價值”。對基建、公共服務(wù)等項目，需量化分析直接成本（如人力、物資）與間接效益（如社會公平、群眾滿意度），通過成本效益比、社會效益系數(shù)等工具篩選高價值項目。3.公開透明原則預(yù)算編制過程需嵌入“陽光化”機(jī)制，績效目標(biāo)、成本測算依據(jù)、項目優(yōu)先級等核心內(nèi)容應(yīng)接受內(nèi)部審議與外部監(jiān)督（如人大、審計、社會公眾），避免主觀隨意性決策，提升預(yù)算公信力。4.權(quán)責(zé)對等原則明確業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的預(yù)算權(quán)責(zé)：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)績效目標(biāo)設(shè)計、任務(wù)分解與效益論證，財務(wù)部門負(fù)責(zé)成本合規(guī)性審核、資源統(tǒng)籌配置，通過“業(yè)務(wù)—財務(wù)”協(xié)同確保預(yù)算編制既貼合實際需求，又符合財經(jīng)紀(jì)律。（二）編制流程：從目標(biāo)到預(yù)算的閉環(huán)管理1.績效目標(biāo)設(shè)定：以“SMART”為標(biāo)尺行政單位需結(jié)合年度工作要點，按“具體（Specific）、可衡量（Measurable）、可實現(xiàn)（Attainable）、相關(guān)（Relevant）、時限（Time-bound）”原則設(shè)定績效目標(biāo)。以生態(tài)環(huán)境部門“污染治理”項目為例：具體目標(biāo)：完成某流域水質(zhì)提升工程；可衡量指標(biāo)：COD（化學(xué)需氧量）濃度下降一定比例、群眾對水環(huán)境滿意度提升一定比例；時限要求：202X年12月底前完工。目標(biāo)設(shè)定后，需通過“目標(biāo)—任務(wù)—指標(biāo)”的邏輯鏈，將宏觀目標(biāo)拆解為可操作的子任務(wù)（如污染源排查、治污設(shè)施建設(shè)），并對應(yīng)到具體預(yù)算科目（如設(shè)備購置、勞務(wù)支出）。2.預(yù)算編制：分類施策的精細(xì)化管理基本支出預(yù)算：以“定員定額”為基礎(chǔ)，結(jié)合人員編制、職級結(jié)構(gòu)、公用經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)（如辦公費、差旅費定額）編制，但需同步評估“人員經(jīng)費投入—行政效能產(chǎn)出”的匹配度（如人均辦件量、審批時效），避免“養(yǎng)閑人、耗資源”。項目支出預(yù)算：采用“零基預(yù)算+績效評估”模式，對延續(xù)性項目（如老舊小區(qū)改造），需重新論證必要性（如改造后居民滿意度是否達(dá)標(biāo)）；對新增項目（如智慧政務(wù)平臺建設(shè)），需通過成本效益分析（如平臺上線后辦事效率提升比例）確定預(yù)算規(guī)模。3.審核與調(diào)整：多維度校驗的動態(tài)優(yōu)化內(nèi)部審核需覆蓋“目標(biāo)合理性、成本合規(guī)性、任務(wù)可行性”：業(yè)務(wù)部門審核目標(biāo)與職能的契合度，財務(wù)部門審核成本測算的依據(jù)（如市場詢價、歷史數(shù)據(jù)），法律顧問審核采購流程合法性。外部審核（如財政部門）重點關(guān)注“績效目標(biāo)與財政政策的協(xié)同性”（如是否符合過緊日子要求），對不符合要求的項目，通過“削減預(yù)算、暫緩立項、調(diào)整目標(biāo)”等方式優(yōu)化。三、績效預(yù)算編制的實操方法（一）零基預(yù)算與績效評估融合：打破“基數(shù)依賴”行政單位可建立“項目必要性評估矩陣”，從“戰(zhàn)略契合度（高/中/低）、社會效益（顯著/一般/較弱）、成本可控性（強(qiáng)/中/弱）”三個維度對所有項目打分，淘汰低價值項目。例如，某街道辦對“社區(qū)文化活動”項目評估時，發(fā)現(xiàn)部分活動參與率不足30%、社會效益弱，遂削減預(yù)算并優(yōu)化活動形式，將資金轉(zhuǎn)向“養(yǎng)老服務(wù)驛站”等剛需項目。（二）成本效益分析法：量化公共服務(wù)價值對民生類、基建類項目，可通過“成本效益模型”測算投入產(chǎn)出比。以“農(nóng)村飲水安全工程”為例：成本：工程建設(shè)費（管道鋪設(shè)、設(shè)備購置）、運維費（人員工資、水電費）；效益：直接效益（村民飲水安全覆蓋率提升）、間接效益（因飲水健康減少的醫(yī)療支出、勞動生產(chǎn)率提升）。通過對比“投入成本”與“健康收益+經(jīng)濟(jì)收益”的現(xiàn)值，判斷項目是否值得投入，并據(jù)此優(yōu)化預(yù)算規(guī)模（如調(diào)整管道材質(zhì)以平衡初期成本與長期運維費）。（三）績效指標(biāo)庫建設(shè)：共性與個性的平衡行政單位需構(gòu)建“1+N”績效指標(biāo)體系：“1”為共性指標(biāo)（如資金使用合規(guī)率、項目按時完成率），“N”為個性指標(biāo)（如教育局的“義務(wù)教育鞏固率”、住建局的“保障性住房分配公平性”）。指標(biāo)庫需動態(tài)更新，參考同類單位先進(jìn)經(jīng)驗（如借鑒深圳政務(wù)服務(wù)“一網(wǎng)通辦”的效率指標(biāo)），確保指標(biāo)既具可比性，又能精準(zhǔn)反映單位核心職能。四、績效預(yù)算考核體系的構(gòu)建與實施（一）考核指標(biāo)設(shè)計：多維度刻畫績效產(chǎn)出考核指標(biāo)需覆蓋“產(chǎn)出、效益、滿意度”三大維度：產(chǎn)出指標(biāo)：聚焦“做了什么”，如項目數(shù)量（如完成若干個老舊小區(qū)改造）、質(zhì)量（如工程驗收合格率）、時效（如政策文件出臺及時率）；效益指標(biāo)：聚焦“效果如何”，如社會效益（如群眾信訪量下降一定比例）、經(jīng)濟(jì)效益（如企業(yè)辦事成本降低一定比例）、可持續(xù)影響（如生態(tài)修復(fù)項目的長期碳匯效益）；滿意度指標(biāo)：聚焦“服務(wù)對象評價”，通過問卷調(diào)查、線上評議等方式，采集群眾、企業(yè)、下級單位的滿意度數(shù)據(jù)（如政務(wù)服務(wù)“好差評”得分）。（二）考核方法：多元主體與全周期評估1.日常監(jiān)控：信息化賦能過程管理搭建“預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)”，實時采集項目進(jìn)度（如工程形象進(jìn)度）、資金支付（如支付率、結(jié)余率）、績效數(shù)據(jù)（如每月辦件量），對偏離目標(biāo)的項目（如資金支付滯后、產(chǎn)出未達(dá)標(biāo)）及時預(yù)警，督促業(yè)務(wù)部門整改。2.年度考核：“自評+他評”的立體評價單位自評：業(yè)務(wù)部門對照績效目標(biāo)，填報“產(chǎn)出完成情況、效益達(dá)成度、問題與改進(jìn)措施”，形成自評報告（需附佐證材料，如驗收報告、滿意度調(diào)查截圖）；主管部門評價：從“目標(biāo)合理性、執(zhí)行規(guī)范性、效益顯著性”等維度打分，重點核查自評數(shù)據(jù)的真實性（如實地核查項目成果、電話回訪服務(wù)對象）；第三方評估：對復(fù)雜項目（如智慧城市建設(shè)），委托專業(yè)機(jī)構(gòu)開展獨立評估，通過“大數(shù)據(jù)分析（如平臺使用量）、深度訪談（如部門協(xié)同效率）”等方式，客觀評價績效。（三）考核結(jié)果應(yīng)用：從“評完即止”到“閉環(huán)管理”1.預(yù)算掛鉤：將考核結(jié)果與下一年預(yù)算分配直接關(guān)聯(lián)——對“優(yōu)秀”項目，優(yōu)先保障或追加預(yù)算；對“不合格”項目，削減預(yù)算或暫停立項，形成“績效越好、資源越足”的正向激勵。2.問責(zé)與激勵：考核結(jié)果納入單位績效考核體系，對績效優(yōu)異的部門（如“一網(wǎng)通辦”效率提升突出的政務(wù)服務(wù)科）給予表彰；對績效滯后且整改不力的，約談負(fù)責(zé)人并調(diào)整崗位，強(qiáng)化責(zé)任約束。3.公開與監(jiān)督：將績效報告（含目標(biāo)完成情況、問題、改進(jìn)措施）向社會公開（如通過政府官網(wǎng)、政務(wù)新媒體），接受人大、審計、公眾的監(jiān)督，倒逼行政單位持續(xù)優(yōu)化服務(wù)。五、實施保障：從“制度”到“能力”的全方位支撐（一）組織保障：構(gòu)建“一把手”負(fù)責(zé)制成立由單位主要領(lǐng)導(dǎo)任組長的“績效預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組”，統(tǒng)籌業(yè)務(wù)、財務(wù)、紀(jì)檢等部門力量：業(yè)務(wù)部門牽頭目標(biāo)設(shè)計與任務(wù)實施，財務(wù)部門負(fù)責(zé)資源配置與成本管控，紀(jì)檢部門監(jiān)督流程合規(guī)性，形成“權(quán)責(zé)清晰、協(xié)同高效”的工作機(jī)制。（二）制度保障：完善全流程管理規(guī)范制定《績效預(yù)算管理辦法》《績效目標(biāo)編制指引》《考核結(jié)果應(yīng)用細(xì)則》等制度，明確“目標(biāo)設(shè)定—預(yù)算編制—執(zhí)行監(jiān)控—考核評估—結(jié)果應(yīng)用”各環(huán)節(jié)的操作標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任主體與時間節(jié)點，避免“因人而異、因事而異”的隨意性。（三）能力建設(shè)：提升全員績效意識開展“分層分類”培訓(xùn)：對領(lǐng)導(dǎo)干部，側(cè)重“績效理念與戰(zhàn)略管理”培訓(xùn)（如學(xué)習(xí)新加坡公共服務(wù)績效評估經(jīng)驗）；對業(yè)務(wù)人員，側(cè)重“目標(biāo)設(shè)計、指標(biāo)量化、數(shù)據(jù)采集”實操培訓(xùn)；對財務(wù)人員，側(cè)重“成本效益分析、預(yù)算績效管理系統(tǒng)操作”培訓(xùn)，推動“績效思維”融入日常工作。（四）信息化支撐：打造智慧管理平臺整合預(yù)算管理、項目管理、績效管理系統(tǒng)，實現(xiàn)“數(shù)據(jù)同源、信息共享”：通過大數(shù)據(jù)分析歷史項目績效（如某類培訓(xùn)的人均效能），為新預(yù)算編制提供參考；通過AI算法預(yù)警預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險（如資金閑置、進(jìn)度滯后），提升管理精準(zhǔn)度。六、案例實踐：某區(qū)民政局績效預(yù)算管理的創(chuàng)新探索某區(qū)民政局聚焦“社會救助精準(zhǔn)化”目標(biāo)，實施績效預(yù)算管理改革：編制階段：將“低保對象精準(zhǔn)識別率”“臨時救助響應(yīng)時效”等目標(biāo)嵌入預(yù)算，采用“零基預(yù)算”重新評估救助項目，淘汰3個低效的“象征性慰問”項目，將資金集中用于“低收入家庭動態(tài)監(jiān)測平臺”建設(shè)；考核階段：通過“系統(tǒng)數(shù)據(jù)+入戶核查”評估績效，發(fā)現(xiàn)平臺上線后，低保對象識別準(zhǔn)確率從85%提升至98%，臨時救助平均響應(yīng)時間從3天縮短至1天，群眾滿意度從78分升至92分；結(jié)果應(yīng)用：次年預(yù)算中，“動態(tài)監(jiān)測平臺運維費”增加20%，“低效慰問項目”預(yù)算歸零，同時將績效經(jīng)驗推廣至“養(yǎng)