研發(fā)加計(jì)扣除培訓(xùn)課件匯報(bào)人：XX目錄01研發(fā)加計(jì)扣除概述02研發(fā)費(fèi)用的分類03加計(jì)扣除的操作流程04研發(fā)加計(jì)扣除的計(jì)算方法05常見(jiàn)問(wèn)題與解答06培訓(xùn)課件的使用指南研發(fā)加計(jì)扣除概述01政策背景介紹01鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新通過(guò)減輕稅負(fù)，激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升自主創(chuàng)新能力。02國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)需求在全球科技競(jìng)爭(zhēng)中，支持本國(guó)企業(yè)研發(fā)，縮小與發(fā)達(dá)國(guó)家科技差距。加計(jì)扣除定義降低研發(fā)成本，鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新政策目的企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅前加成扣除定義說(shuō)明政策適用范圍未形成資產(chǎn)費(fèi)用100%扣除，形成資產(chǎn)按200%攤銷。優(yōu)惠內(nèi)容除煙草、餐飲等六行業(yè)外，其他行業(yè)企業(yè)均可享受。非負(fù)面清單行業(yè)研發(fā)費(fèi)用的分類02直接費(fèi)用支付給研發(fā)人員的工資、福利等費(fèi)用。人員人工費(fèi)01研發(fā)過(guò)程中消耗的原材料、試劑、設(shè)備購(gòu)置及租賃費(fèi)用。材料設(shè)備費(fèi)02間接費(fèi)用人員人工費(fèi)研發(fā)人員工資、福利等人力成本。設(shè)備折舊費(fèi)研發(fā)所用設(shè)備的折舊費(fèi)用。不可扣除費(fèi)用01非研發(fā)活動(dòng)費(fèi)與研發(fā)無(wú)關(guān)的活動(dòng)費(fèi)用，如日常運(yùn)營(yíng)支出，不可扣除。02個(gè)人消費(fèi)支出研發(fā)人員個(gè)人消費(fèi)，如餐飲、娛樂(lè)等費(fèi)用，不屬于可扣除范圍。加計(jì)扣除的操作流程03申報(bào)前準(zhǔn)備明確研發(fā)類型，判斷是否符合加計(jì)扣除條件。判斷加計(jì)條件準(zhǔn)備立項(xiàng)文件、費(fèi)用歸集等材料，確保資料完整可追溯。備查資料準(zhǔn)備申報(bào)材料清單項(xiàng)目立項(xiàng)書、研發(fā)合同等證明文件。研發(fā)項(xiàng)目證明詳細(xì)記錄研發(fā)過(guò)程中各項(xiàng)費(fèi)用的賬本。費(fèi)用明細(xì)賬本申報(bào)流程詳解明確研發(fā)項(xiàng)目，進(jìn)行技術(shù)判定及備案項(xiàng)目立項(xiàng)備案靈活選擇申報(bào)時(shí)點(diǎn)，填寫優(yōu)惠明細(xì)表稅務(wù)申報(bào)選擇歸集研發(fā)費(fèi)用，建立研發(fā)支出輔助賬費(fèi)用歸集核算010203研發(fā)加計(jì)扣除的計(jì)算方法04加計(jì)扣除比例未形成資產(chǎn)按100%扣除，形成資產(chǎn)按200%攤銷。一般企業(yè)比例費(fèi)用化及資本化均按100%及200%加計(jì)扣除。制造業(yè)企業(yè)比例計(jì)算公式研發(fā)費(fèi)用×(1+扣除比例)按成本×(1+攤銷比例)攤銷費(fèi)用化研發(fā)支出資本化研發(fā)支出實(shí)際案例分析企業(yè)研發(fā)激光顆粒物傳感器，成功申請(qǐng)專利，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。01案例一：激光傳感器企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)研發(fā)，合同登記滯后，影響研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的享受。02案例二：委托研發(fā)常見(jiàn)問(wèn)題與解答05政策解讀疑問(wèn)加計(jì)扣除比例2023年起制造業(yè)加計(jì)扣除比例提至100%。適用范圍疑問(wèn)煙草等六大行業(yè)不適用加計(jì)扣除政策。操作流程疑難01申報(bào)步驟不明詳細(xì)解析申報(bào)流程，確保每一步操作清晰明了。02資料準(zhǔn)備不全列出必備資料清單，指導(dǎo)如何準(zhǔn)備齊全以避免審核不通過(guò)。稅務(wù)處理問(wèn)題公司未經(jīng)營(yíng)也需按時(shí)申報(bào)，避免稅務(wù)異常及處罰。未及時(shí)申報(bào)納稅01長(zhǎng)期零申報(bào)可能導(dǎo)致公司被納入風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，甚至吊銷稅務(wù)登記證。長(zhǎng)期零申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)02培訓(xùn)課件的使用指南06課件內(nèi)容結(jié)構(gòu)分步說(shuō)明如何申請(qǐng)及享受研發(fā)加計(jì)扣除優(yōu)惠。操作指南詳細(xì)闡述研發(fā)加計(jì)扣除的相關(guān)政策條款。政策解讀展示課件標(biāo)題、主講人及內(nèi)容概覽。封面與目錄學(xué)習(xí)方法建議通過(guò)模擬申報(bào)，加深理解并熟練掌握研發(fā)加計(jì)扣除流程。實(shí)操演練參與線上或線下問(wèn)答環(huán)節(jié)，及時(shí)解決學(xué)習(xí)中的疑惑?；?dòng)問(wèn)答課后評(píng)估與反饋01在線問(wèn)卷調(diào)查通過(guò)