會計實操文庫1/17做賬實操-星級酒店賬務(wù)處理分錄實例統(tǒng)一核算口徑與內(nèi)控要求收入確認(rèn)：客房/餐飲/會議按履約時點/進度確認(rèn)；預(yù)收訂金/儲值卡計入合同負(fù)債，履約后轉(zhuǎn)收入并計提銷項稅；套餐按公允價值分?jǐn)傊粮髀募s義務(wù)。成本歸集：主營業(yè)務(wù)成本（客房布草/一次性用品、餐飲食材/酒水、會議布置、康樂耗材）；期間費用（銷售/管理/財務(wù)）；研發(fā)/資本化按準(zhǔn)則處理。稅費處理：服務(wù)6%、貨物13%、不動產(chǎn)9%；進項可抵扣；附加稅按應(yīng)交增值稅計提；企業(yè)所得稅季度預(yù)繳、年度匯算；會員積分按遞延收益分?jǐn)?。?nèi)控要求：每筆分錄附合同、發(fā)票、入住/消費/驗收單、銀行回單、審批單，確保三流一致、可追溯。模塊1：客房業(yè)務(wù)（30例）編號場景分錄（金額元）附件/控制點1散客現(xiàn)金入?。ê廊A房1晚，含稅648元，6%）借：庫存現(xiàn)金648；貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房600；應(yīng)交稅費—銷項36入住單、收銀小票；當(dāng)日繳存銀行2團隊預(yù)收訂金（50人團，訂金50,000元）借：銀行存款50,000；貸：合同負(fù)債47,169.81；應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項2,830.19團隊協(xié)議、收款回單；臺賬管理3團隊入住結(jié)算（總費200,000元，沖訂金50,000元，余款轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款150,000；合同負(fù)債47,169.81；應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項2,830.19；貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房200,000；應(yīng)交稅費—銷項12,000退房結(jié)算單、回單；夜審確認(rèn)4OTA訂單（攜程，房價648元，傭金72元，凈額576元）借：銀行存款576；銷售費用—平臺傭金67.92；應(yīng)交稅費—進項4.08；貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房600；應(yīng)交稅費—銷項36訂單、對賬表、傭金發(fā)票；凈額到賬5長租客房（年租129,600元，9%，一次性收款）借：銀行存款129,600；貸：合同負(fù)債120,000；應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項9,600；按月確認(rèn)：借：合同負(fù)債10,000；應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項800；貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房10,000；應(yīng)交稅費—銷項800長租合同、回單；按月分?jǐn)?客房一次性用品采購（10,000元，13%）借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品8,849.56；應(yīng)交稅費—進項1,150.44；貸：銀行存款10,000采購合同、入庫單、發(fā)票7領(lǐng)用一次性用品（當(dāng)月5,000元）借：主營業(yè)務(wù)成本—客房5,000；貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品5,000領(lǐng)用單、部門簽字；與入住量匹配8布草洗滌費（月20,000元，6%）借：主營業(yè)務(wù)成本—客房18,867.92；應(yīng)交稅費—進項1,132.08；貸：銀行存款20,000洗滌合同、發(fā)票、驗收單9客房家具采購（50,000元，13%，5年折舊）借：固定資產(chǎn)44,247.79；應(yīng)交稅費—進項5,752.21；貸：銀行存款50,000采購合同、驗收單；月折舊737.4610客房設(shè)備折舊（當(dāng)月合計10,000元）借：主營業(yè)務(wù)成本—客房10,000；貸：累計折舊10,000折舊表；按部門分?jǐn)?1客人損壞物品賠償（現(xiàn)金300元）借：庫存現(xiàn)金300；貸：營業(yè)外收入300賠償單、客人簽字12免費升級客房（原648元，升級后864元，無額外收費）無分錄；臺賬登記，不確認(rèn)額外收入升級審批單、入住單備注13客人賒賬入住（房費864元，含稅，次月收款）借：應(yīng)收賬款—客戶864；貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房800；應(yīng)交稅費—銷項64賒賬審批單、入住單；次月催收14收回賒賬房費（864元）借：銀行存款864；貸：應(yīng)收賬款—客戶864回單、對賬確認(rèn)15提前退房退款（3晚2,160元，住2晚，退720元）借：主營業(yè)務(wù)收入—客房679.25；應(yīng)交稅費—銷項40.75；貸：庫存現(xiàn)金720退房申請、退款憑證；紅字沖銷16迷你吧銷售（零食飲料，含稅565元，13%）借：庫存現(xiàn)金565；貸：主營業(yè)務(wù)收入—商品500；應(yīng)交稅費—銷項65消費單、小票；月末盤點17客房水電費（月18,000元，9%）借：主營業(yè)務(wù)成本—客房16,513.76；應(yīng)交稅費—進項1,486.24；貸：銀行存款18,000發(fā)票、分?jǐn)偙?；按面積分?jǐn)?8客房維修（零星，含稅1,060元，6%）借：主營業(yè)務(wù)成本—客房1,000；應(yīng)交稅費—進項60；貸：銀行存款1,060維修合同、發(fā)票、驗收單19布草報廢（原值10,000元，攤銷8,000元）借：固定資產(chǎn)清理2,000；累計折舊8,000；貸：固定資產(chǎn)10,000；借：營業(yè)外支出2,000；貸：固定資產(chǎn)清理2,000報廢審批單、盤點表20客房升級收費（加收106元，含稅6%）借：庫存現(xiàn)金106；貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房100；應(yīng)交稅費—銷項6升級單、客人簽字21采購床墊（10張，單價2,260元，13%）借：固定資產(chǎn)20,000；應(yīng)交稅費—進項2,600；貸：銀行存款22,600合同、驗收單；5年折舊，月333.3322客房空調(diào)大修（支出12,000元，資本化）借：固定資產(chǎn)—客房設(shè)備12,000；貸：銀行存款12,000大修合同、驗收單；增原值23客房易耗品盤盈（價值1,200元）借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品1,200；貸：管理費用1,200盤點報告、審批單24客房易耗品盤虧（價值900元，責(zé)任人賠300元）借：其他應(yīng)收款—責(zé)任人300；管理費用600；貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品900盤點報告、賠償單25房+早套餐（含稅1,123.2元，6%，房900元、早100元）借：庫存現(xiàn)金1,123.2；貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房1,000；主營業(yè)務(wù)收入—餐飲113.21；應(yīng)交稅費—銷項79.99套餐合同、小票；按公允分?jǐn)?6免費房（內(nèi)部招待，市價864元）無分錄；臺賬登記，不確認(rèn)收入招待審批單、入住單備注27員工內(nèi)部價入住（市價864元，5折，實收432元）借：庫存現(xiàn)金432；貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房407.55；應(yīng)交稅費—銷項24.45內(nèi)部價審批單、小票28布草外送加急洗滌（含稅530元，6%）借：主營業(yè)務(wù)成本—客房500；應(yīng)交稅費—進項30；貸：銀行存款530加急協(xié)議、發(fā)票、回單29客房取暖費（冬季月18,000元，9%）借：主營業(yè)務(wù)成本—客房16,513.76；應(yīng)交稅費—進項1,486.24；貸：銀行存款18,000發(fā)票、分?jǐn)偙?0客房清潔員工工資（月40,000元）借：主營業(yè)務(wù)成本—客房40,000；貸：應(yīng)付職工薪酬—工資40,000考勤表、工資表；次月發(fā)放模塊2：餐飲業(yè)務(wù)（30例）編號場景分錄（金額元）附件/控制點31堂食現(xiàn)金消費（含稅2,120元，6%）借：庫存現(xiàn)金2,120；貸：主營業(yè)務(wù)收入—餐飲2,000；應(yīng)交稅費—銷項120點菜單、小票；當(dāng)日繳存32餐飲外賣（含稅1,130元，13%，微信收款）借：其他貨幣資金—微信1,130；貸：主營業(yè)務(wù)收入—外賣1,000；應(yīng)交稅費—銷項130外賣訂單、對賬表；區(qū)分稅率33采購食材（蔬菜肉類，含稅56,500元，13%）借：原材料—食材50,000；應(yīng)交稅費—進項6,500；貸：銀行存款56,500采購合同、入庫單、發(fā)票；驗收質(zhì)檢34廚房領(lǐng)用食材（當(dāng)月30,000元）借：主營業(yè)務(wù)成本—餐飲30,000；貸：原材料—食材30,000領(lǐng)料單、廚師長簽字；與營收匹配35酒水采購（白酒飲料，含稅22,600元，13%）借：庫存商品—酒水20,000；應(yīng)交稅費—進項2,600；貸：應(yīng)付賬款22,600合同、入庫單、發(fā)票；單獨管理36銷售酒水（含稅1,130元，13%，現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金1,130；貸：主營業(yè)務(wù)收入—酒水1,000；應(yīng)交稅費—銷項130點菜單、小票；與食材分開核算37廚師工資（月60,000元）借：主營業(yè)務(wù)成本—餐飲60,000；貸：應(yīng)付職工薪酬—工資60,000考勤表、工資表；次月發(fā)放38餐具采購（碗碟，含稅11,300元，13%，低值易耗品）借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品10,000；應(yīng)交稅費—進項1,300；貸：銀行存款11,300合同、入庫單、發(fā)票；一次攤銷39領(lǐng)用餐具（當(dāng)月5,000元）借：主營業(yè)務(wù)成本—餐飲5,000；貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品5,000領(lǐng)用單、部門簽字40餐廳水電費（月9,000元，9%）借：主營業(yè)務(wù)成本—餐飲8,256.88；應(yīng)交稅費—進項743.12；貸：銀行存款9,000發(fā)票、分?jǐn)偙?1燃?xì)赓M（月6,540元，9%）借：主營業(yè)務(wù)成本—餐飲6,000；應(yīng)交稅費—進項540；貸：銀行存款6,540發(fā)票、供氣合同42宴會預(yù)收訂金（10桌婚宴，訂金10,000元）借：銀行存款10,000；貸：合同負(fù)債9,433.96；應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項566.04宴會合同、回單43宴會結(jié)算（總費50,000元，沖訂金10,000元，余款轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款40,000；合同負(fù)債9,433.96；應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項566.04；貸：主營業(yè)務(wù)收入—宴會50,000；應(yīng)交稅費—銷項3,000宴會結(jié)算單、回單44宴會退訂沒收訂金（5,000元，含稅）借：合同負(fù)債4,716.98；應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項283.02；貸：營業(yè)外收入5,000退訂協(xié)議、沒收通知單45食材盤盈（價值2,000元）借：原材料—食材2,000；貸：管理費用2,000盤點報告、審批單46食材盤虧（價值3,000元，非正常損失）借：營業(yè)外支出3,390；貸：原材料—食材3,000；應(yīng)交稅費—進項稅額轉(zhuǎn)出390盤點報告、審批單；進項轉(zhuǎn)出47餐廳桌椅采購（含稅33,900元，13%，5年折舊）借：固定資產(chǎn)30,000；應(yīng)交稅費—進項3,900；貸：銀行存款33,900合同、驗收單、發(fā)票；月折舊50048計提餐廳折舊（當(dāng)月合計8,000元）借：主營業(yè)務(wù)成本—餐飲8,000；貸：累計折舊8,000折舊表；按部門分?jǐn)?9餐廳保潔費（月3,180元，6%）借：主營業(yè)務(wù)成本—餐飲3,000；應(yīng)交稅費—進項180；貸：銀行存款3,180保潔合同、發(fā)票、回單50優(yōu)惠券使用（消費1,060元，用券100元，實收960元）借：庫存現(xiàn)金960；貸：主營業(yè)務(wù)收入—餐飲905.66；應(yīng)交稅費—銷項54.34消費小票、核銷單；按實收確認(rèn)51洗碗機維修（含稅1,060元，6%）借：主營業(yè)務(wù)成本—餐飲1,000；應(yīng)交稅費—進項60；貸：銀行存款1,060維修合同、發(fā)票、驗收單52外賣平臺傭金（月2,120元，6%）借：銷售費用—平臺傭金2,000；應(yīng)交稅費—進項120；貸：