經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收卷試卷考試時長：120分鐘滿分：100分經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收卷試卷考核對象：經(jīng)濟(jì)師（財政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.稅收是國家財政收入的主要來源，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個基本特征。2.所得稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其征稅對象是企業(yè)的增值額。3.營業(yè)稅改征增值稅后，我國已全面取消所有流轉(zhuǎn)稅種。4.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和經(jīng)營所得。5.增值稅的稅率分為13%、9%、6%三個檔次，適用于不同類型的納稅人。6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收。7.資源稅的征稅對象是自然資源，包括礦產(chǎn)品和非礦產(chǎn)品。8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅。9.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。10.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列稅種中，屬于中央地方共享稅的是（）。A.個人所得稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅2.增值稅一般納稅人適用的稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%3.個人所得稅中，稿酬所得的稅率是（）。A.3%B.10%C.20%D.35%4.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.25%D.30%5.資源稅的征稅對象不包括（）。A.煤炭B.石油C.水資源D.房地產(chǎn)6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率不包括（）。A.7%B.5%C.3%D.1%7.土地增值稅的征稅對象不包括（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓房屋C.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)8.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收（）。A.利息B.滯納金C.罰款D.補(bǔ)充稅款9.增值稅的計稅依據(jù)是（）。A.銷售收入B.增值額C.成本費(fèi)用D.利潤10.個人所得稅的專項附加扣除不包括（）。A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.車輛購置稅三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.個人所得稅C.關(guān)稅D.資源稅2.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個人D.企業(yè)3.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括（）。A.工資薪金B(yǎng).勞務(wù)報酬C.稿酬D.經(jīng)營所得4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)減半征收C.加計扣除D.稅前扣除研發(fā)費(fèi)用5.資源稅的征稅對象包括（）。A.煤炭B.石油C.水資源D.鹽6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率包括（）。A.7%B.5%C.3%D.1%7.土地增值稅的征稅對象包括（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓房屋C.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)8.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.檢查納稅人的賬簿和憑證B.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施C.罰款D.停止供應(yīng)發(fā)票9.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%10.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.車輛購置稅四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售商品收入100萬元，成本80萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為多少？案例二：某個人2023年取得工資收入12萬元，年終獎6萬元，無其他所得。假設(shè)該個人適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。計算其應(yīng)繳納的個人所得稅。案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟廠房，取得收入500萬元，該廠房原值300萬元，累計折舊100萬元。計算其應(yīng)繳納的土地增值稅。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述增值稅改革的意義及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。2.論述個人所得稅改革的意義及其對居民收入分配的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（所得稅屬于所得稅類，征稅對象是所得額）3.×（我國仍保留部分流轉(zhuǎn)稅，如消費(fèi)稅）4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性，是國家財政收入的主要來源。2.所得稅征稅對象是所得額，而非增值額。流轉(zhuǎn)稅征稅對象是增值額。3.我國仍保留消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅種，未全面取消。4.個人所得稅應(yīng)納稅所得額包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和經(jīng)營所得。5.增值稅稅率分為13%、9%、6%三個檔次。6.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收。7.資源稅征稅對象是自然資源，包括礦產(chǎn)品和非礦產(chǎn)品。8.城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅。9.土地增值稅征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。10.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。二、單選題1.B2.A3.C4.C5.D6.D7.C8.B9.B10.D解析：1.增值稅屬于中央地方共享稅。個人所得稅、企業(yè)所得稅、資源稅屬于中央稅或地方稅。2.增值稅一般納稅人適用13%稅率。3.稿酬所得稅率是20%，但實(shí)際稅負(fù)為70%（按70%計入應(yīng)納稅所得額）。4.企業(yè)所得稅稅率為25%。5.資源稅征稅對象不包括房地產(chǎn)。6.城市維護(hù)建設(shè)稅稅率包括7%、5%、3%，不包括1%。7.土地增值稅征稅對象不包括機(jī)器設(shè)備。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。9.增值稅計稅依據(jù)是增值額。10.個人所得稅專項附加扣除不包括車輛購置稅。三、多選題1.C2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABC解析：1.中央稅包括關(guān)稅。2.增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.個人所得稅應(yīng)納稅所得額包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和經(jīng)營所得。4.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收、小型微利企業(yè)減半征收、加計扣除、稅前扣除研發(fā)費(fèi)用。5.資源稅征稅對象包括煤炭、石油、水資源、鹽。6.城市維護(hù)建設(shè)稅稅率包括7%、5%、3%、1%。7.土地增值稅征稅對象包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋、無形資產(chǎn)。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力包括檢查賬簿憑證、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、罰款、停止供應(yīng)發(fā)票。9.增值稅稅率包括13%、9%、6%、0%。10.個人所得稅專項附加扣除包括住房貸款利息、子女教育、贍養(yǎng)老人。四、案例分析案例一：應(yīng)納增值稅=銷售收入×稅率-購進(jìn)貨物稅額=100萬元×13%-6.5萬元=13萬元-6.5萬元=6.5萬元解析：增值稅一般納稅人適用13%稅率，計稅依據(jù)為增值額。銷售收入100萬元，成本80萬元，購進(jìn)貨物稅額6.5萬元，應(yīng)納增值稅為6.5萬元。案例二：工資收入應(yīng)納稅=12萬元×3%-0=0.36萬元年終獎應(yīng)納稅=6萬元÷12個月×3%-0=0.15萬元合計應(yīng)納稅=0.36萬元+0.15萬元=0.51萬元解析：工資收入按3%稅率計算，年終獎平均分?jǐn)偤蟀?%稅率計算。合計應(yīng)納稅0.51萬元。案例三：增值額=收入-成本-折舊=500萬元-300萬元-100萬元=100萬元土地增值稅=增值額×30%=100萬元×30%=30萬元解析：土地增值稅稅率為30%，增值額為100萬元，應(yīng)納土地增值稅30萬元。五、論述題1.論述增值稅改革的意義及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響增值稅改革的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）簡化稅制，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。增值稅改革通過合并稅率、擴(kuò)大抵扣范圍等措施，簡化了稅制，降低了企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高了稅收效率。（2）促進(jìn)公平競爭，優(yōu)化資源配置。增值稅中性原則避免了重復(fù)征稅，促進(jìn)了公平競爭，優(yōu)化了資源配置。（3）推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，提高國際競爭力。增值稅改革通過稅收優(yōu)惠等措施，推動了經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，提高了國際競爭力。對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響：（1）提高了企業(yè)競爭力。增值稅改革降低了企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高了企業(yè)競爭力，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（2）促進(jìn)了消費(fèi)增長。增值稅改革通過降低商品價格，促進(jìn)了消費(fèi)增長，拉動了經(jīng)濟(jì)增長。（3）優(yōu)化了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。增值稅改革通過稅收優(yōu)惠等措施，優(yōu)化了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。2.論述個人所得稅改革的意義及其對居民收入分配的影響個人所得稅改革的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距。個人所得稅改革通過提高起征點(diǎn)、增加專項附加扣除等措施，調(diào)節(jié)了收入分配，縮小了貧富差距。（2）提高居民收入，促進(jìn)消費(fèi)增長。個人所得稅改革通過降低稅率、增加專項附加扣除等措施，提高了居民收入，促