新疆稅務(wù)真題試卷及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。核定銷售額的方法不包括（）。A.按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定B.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定C.按組成計(jì)稅價(jià)格確定D.按市場(chǎng)平均銷售價(jià)格確定答案：D2.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.電力銷售B.電信服務(wù)C.金融保險(xiǎn)服務(wù)D.房地產(chǎn)開發(fā)銷售答案：D3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，可以稅前扣除，但不包括（）。A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工住房補(bǔ)貼答案：D4.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：C5.個(gè)人所得稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率答案：D6.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.財(cái)政撥款答案：C7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%答案：A8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這個(gè)比例適用于（）。A.所有企業(yè)B.一般企業(yè)C.小微企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B9.下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.職業(yè)資格繼續(xù)教育答案：D10.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的納稅人包括（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅一般納稅人D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位答案：A,C,D2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失和其他支出答案：A,B,C,D3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：A,B,C,D4.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容包括（）。A.購買方名稱B.銷售方名稱C.商品名稱D.銷售金額答案：A,B,C,D5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.轉(zhuǎn)讓自用5年以上且符合條件的企業(yè)財(cái)產(chǎn)，免征企業(yè)所得稅D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅答案：A,B,C,D6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人答案：A,B,C,D7.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容包括（）。A.購買方名稱B.銷售方名稱C.商品名稱D.銷售金額答案：A,B,C,D8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失和其他支出答案：A,B,C,D9.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：A,B,C,D10.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容包括（）。A.購買方名稱B.銷售方名稱C.商品名稱D.銷售金額答案：A,B,C,D三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（正確）2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（正確）3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人。（正確）4.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（正確）5.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容包括購買方名稱、銷售方名稱、商品名稱、銷售金額。（正確）6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅、轉(zhuǎn)讓自用5年以上且符合條件的企業(yè)財(cái)產(chǎn)，免征企業(yè)所得稅、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。（正確）7.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得。（正確）8.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容包括購買方名稱、銷售方名稱、商品名稱、銷售金額。（正確）9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（正確）10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人。（正確）答案：全部正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其分類。增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。增值稅的納稅人根據(jù)年應(yīng)稅銷售額的大小，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，以及年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，以及年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算不健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等主要經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的成本。費(fèi)用是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的稅金及附加。損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失以及非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失等。其他支出是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出，但未包括在成本、費(fèi)用、稅金、損失中的支出。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等。住房貸款利息是指納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同購房，發(fā)生的住房貸款利息支出。住房租金是指納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同租賃住房發(fā)生的租金支出。子女教育是指納稅人子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出。繼續(xù)教育是指納稅人本人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的相關(guān)支出。大病醫(yī)療是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷范圍以外的醫(yī)療費(fèi)用支出。贍養(yǎng)老人是指納稅人贍養(yǎng)一位或多位父母，發(fā)生的贍養(yǎng)支出。4.簡(jiǎn)述增值稅的稅收優(yōu)惠政策。增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅、即征即退、先征后返等。小規(guī)模納稅人免稅是指小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，免征增值稅。即征即退是指對(duì)符合條件的納稅人，按照一定的比例退還已繳納的增值稅。先征后返是指對(duì)符合條件的納稅人，先征收增值稅，再按照一定的比例返還已繳納的增值稅。此外，還有對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人的影響。增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人的影響主要體現(xiàn)在稅收負(fù)擔(dān)和稅收管理兩個(gè)方面。小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，相對(duì)于一般納稅人，稅收負(fù)擔(dān)較輕。同時(shí)，小規(guī)模納稅人不需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，簡(jiǎn)化了稅收管理。然而，小規(guī)模納稅人的增值稅發(fā)票開具受到限制，只能開具普通發(fā)票，這在一定程度上影響了企業(yè)的銷售和信用。此外，小規(guī)模納稅人如果年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，需要轉(zhuǎn)為一般納稅人，稅收管理難度加大，稅收負(fù)擔(dān)也可能增加。2.討論企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在稅收負(fù)擔(dān)和企業(yè)發(fā)展兩個(gè)方面。稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的利潤(rùn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。例如，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，這些政策可以顯著降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。此外，稅收優(yōu)惠政策還可以鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新、研發(fā)投入，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。例如，對(duì)研發(fā)投入的加計(jì)扣除政策，可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高企業(yè)的技術(shù)水平。3.討論個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除對(duì)居民的影響。個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除對(duì)居民的影響主要體現(xiàn)在稅收負(fù)擔(dān)和生活負(fù)擔(dān)兩個(gè)方面。專項(xiàng)附加扣除可以降低居民的稅收負(fù)擔(dān)，增加居民的可支配收入，提高居民的生活水平。例如，住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，可以減輕居民在住房、教育、養(yǎng)老等方面的負(fù)擔(dān)，提高居民的生活質(zhì)量。此外，專項(xiàng)附加扣除還可以鼓勵(lì)居民進(jìn)行合理的消費(fèi)和投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。4.討論增值稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。增值稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的