做賬實(shí)操1/30記賬實(shí)操-服裝鞋帽廠賬務(wù)處理分錄一、核心適用說明業(yè)務(wù)覆蓋范圍：涵蓋服裝鞋帽廠面料/皮革采購、樣板開發(fā)、裁剪縫紉、成品入庫、批發(fā)零售、電商銷售、售后退換等全業(yè)務(wù)場景，適配男裝、女裝、童裝、運(yùn)動(dòng)鞋靴等多品類生產(chǎn)企業(yè)。金額標(biāo)注規(guī)則：所有分錄附含稅/不含稅具體金額，增值稅稅率按現(xiàn)行政策執(zhí)行（原材料/成品13%、運(yùn)費(fèi)9%、服務(wù)6%），可直接套用。SOP設(shè)計(jì)邏輯：按“業(yè)務(wù)觸發(fā)→憑證審核→賬務(wù)處理→數(shù)據(jù)歸檔”四步流程，明確責(zé)任崗位、時(shí)限要求和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，適配企業(yè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理。二、原材料采購與入庫賬務(wù)處理（20筆）（一）核心原材料采購（面料/皮革/鞋底）業(yè)務(wù)場景會(huì)計(jì)分錄（帶金額）附件要求采購純棉面料1000米，單價(jià)50元/米，增值稅稅率13%，銀行轉(zhuǎn)賬付款借：原材料—純棉面料50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500貸：銀行存款56500采購合同、增值稅專用發(fā)票、面料檢驗(yàn)報(bào)告、入庫單、銀行回單采購牛皮革500平方尺，單價(jià)200元/平方尺，增值稅稅率13%，款項(xiàng)未付借：原材料—牛皮革100000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：應(yīng)付賬款—XX皮革廠113000采購合同、增值稅專用發(fā)票、皮革檢疫證明、入庫單采購橡膠鞋底2000雙，單價(jià)30元/雙，預(yù)付定金20000元借：預(yù)付賬款—XX鞋底廠20000貸：銀行存款20000預(yù)付款協(xié)議、銀行回單收到預(yù)付定金對(duì)應(yīng)的鞋底1000雙，補(bǔ)付尾款13900元（含稅額）借：原材料—橡膠鞋底30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900貸：預(yù)付賬款—XX鞋底廠20000銀行存款13900增值稅專用發(fā)票、入庫單、補(bǔ)付銀行回單（二）輔料采購及運(yùn)費(fèi)分?jǐn)倶I(yè)務(wù)場景會(huì)計(jì)分錄（帶金額）附件要求采購拉鏈5000條（單價(jià)5元）、紐扣10000顆（單價(jià)0.5元），運(yùn)費(fèi)800元（稅率9%），銀行付款，運(yùn)費(fèi)按采購金額比例分?jǐn)偫溄痤~：25000元，紐扣金額：5000元，合計(jì)30000元拉鏈分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)：800×25000/30000≈666.67元紐扣分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)：800×5000/30000≈133.33元借：原材料—拉鏈25666.67原材料—紐扣5133.33應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）(25000+5000)×13%+800×9%=3900+72=3972貸：銀行存款30000+800+3972=34772采購合同、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、入庫單采購松緊帶200卷（單價(jià)20元），因彈性不達(dá)標(biāo)退貨50卷，供應(yīng)商退款1130元（含稅額）借：銀行存款1130應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）130貸：原材料—松緊帶1000退貨單、紅字增值稅專用發(fā)票、銀行回單三、樣板開發(fā)與生產(chǎn)加工賬務(wù)處理（35筆）（一）樣板開發(fā)賬務(wù)處理業(yè)務(wù)場景會(huì)計(jì)分錄（帶金額）附件要求開發(fā)新款連衣裙樣板，領(lǐng)用純棉面料10米（單價(jià)50元）、拉鏈10條（單價(jià)5元）借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—樣板開發(fā)550貸：原材料—純棉面料500原材料—拉鏈50樣板開發(fā)單、領(lǐng)料單支付連衣裙樣板設(shè)計(jì)費(fèi)2000元，增值稅稅率6%借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出—設(shè)計(jì)費(fèi)2000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）120貸：銀行存款2120設(shè)計(jì)合同、增值稅專用發(fā)票、銀行回單月末結(jié)轉(zhuǎn)樣板開發(fā)費(fèi)用合計(jì)5000元借：管理費(fèi)用—研發(fā)費(fèi)5000貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出5000研發(fā)支出明細(xì)表開發(fā)新款運(yùn)動(dòng)鞋樣板，符合資本化條件，領(lǐng)用牛皮革10平方尺（單價(jià)200元）、鞋底20雙（單價(jià)30元），支付打樣費(fèi)3000元借：研發(fā)支出—資本化支出—運(yùn)動(dòng)鞋樣板7600貸：原材料—牛皮革2000原材料—橡膠鞋底600銀行存款5000樣板立項(xiàng)書、領(lǐng)料單、打樣費(fèi)發(fā)票運(yùn)動(dòng)鞋樣板開發(fā)完成，確認(rèn)為無形資產(chǎn)，價(jià)值15000元借：無形資產(chǎn)—運(yùn)動(dòng)鞋樣板技術(shù)15000貸：研發(fā)支出—資本化支出15000樣板驗(yàn)收單、成本歸集表（二）生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)（裁剪/縫紉/成型）1.原材料領(lǐng)用（按生產(chǎn)工單）業(yè)務(wù)場景會(huì)計(jì)分錄（帶金額）附件要求生產(chǎn)純棉T恤1000件，領(lǐng)用純棉面料2000米（單價(jià)50元）、紐扣2000顆（單價(jià)0.5元）借：生產(chǎn)成本—直接材料—T恤101000貸：原材料—純棉面料100000原材料—紐扣1000生產(chǎn)工單、領(lǐng)料單、面料耗用量計(jì)算表生產(chǎn)牛皮運(yùn)動(dòng)鞋500雙，領(lǐng)用牛皮革300平方尺（單價(jià)200元）、橡膠鞋底500雙（單價(jià)30元）借：生產(chǎn)成本—直接材料—運(yùn)動(dòng)鞋75000貸：原材料—牛皮革60000原材料—橡膠鞋底15000生產(chǎn)工單、領(lǐng)料單生產(chǎn)車間領(lǐng)用縫紉線100軸（單價(jià)10元）、打包帶50卷（單價(jià)20元），用于輔助生產(chǎn)借：制造費(fèi)用—輔助材料2000貸：原材料—縫紉線1000原材料—打包帶1000輔助材料領(lǐng)用單2.人工成本歸集業(yè)務(wù)場景會(huì)計(jì)分錄（帶金額）附件要求計(jì)提T恤車間工人工資80000元、運(yùn)動(dòng)鞋車間工人工資120000元、車間管理人員工資30000元借：生產(chǎn)成本—直接人工—T恤80000生產(chǎn)成本—直接人工—運(yùn)動(dòng)鞋120000制造費(fèi)用—管理人員工資30000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資230000工資表、考勤表、車間人員分配表發(fā)放車間工人工資，扣除個(gè)人所得稅3000元、社保個(gè)人部分6000元借：應(yīng)付職工薪酬—工資230000貸：銀行存款221000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅3000其他應(yīng)付款—代扣社保6000銀行代發(fā)回單、個(gè)稅計(jì)算表、社?？劭顔?.制造費(fèi)用歸集與分?jǐn)倶I(yè)務(wù)場景會(huì)計(jì)分錄（帶金額）附件要求支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)15000元，增值稅稅率13%借：制造費(fèi)用—水電費(fèi)15000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1950貸：銀行存款16950水電費(fèi)發(fā)票、銀行回單計(jì)提縫紉設(shè)備/制鞋設(shè)備折舊，月折舊額合計(jì)40000元借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)40000貸：累計(jì)折舊—生產(chǎn)設(shè)備40000折舊計(jì)算表、固定資產(chǎn)卡片支付車間廠房租金25000元/月，增值稅稅率9%借：制造費(fèi)用—廠房租金25000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2250貸：銀行存款27250房租合同、增值稅專用發(fā)票、銀行回單月末歸集制造費(fèi)用合計(jì)112000元，按生產(chǎn)工人工資比例分?jǐn)偟絋恤、運(yùn)動(dòng)鞋T恤車間工資80000元，運(yùn)動(dòng)鞋車間工資120000元，合計(jì)200000元T恤分?jǐn)偅?12000×80000/200000=44800元運(yùn)動(dòng)鞋分?jǐn)偅?12000×120000/200000=67200元借：生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用—T恤44800生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用—運(yùn)動(dòng)鞋67200貸：制造費(fèi)用112000制造費(fèi)用分?jǐn)偙?.成品入庫與廢品處理業(yè)務(wù)場景會(huì)計(jì)分錄（帶金額）附件要求純棉T恤1000件完工入庫，總成本225800元（直接材料101000+直接人工80000+制造費(fèi)用44800）借：庫存商品—純棉T恤225800貸：生產(chǎn)成本—T恤225800成品入庫單、成本計(jì)算單牛皮運(yùn)動(dòng)鞋500雙完工入庫，總成本262200元（直接材料75000+直接人工120000+制造費(fèi)用67200）借：庫存商品—牛皮運(yùn)動(dòng)鞋262200貸：生產(chǎn)成本—運(yùn)動(dòng)鞋262200成品入庫單、成本計(jì)算單生產(chǎn)T恤產(chǎn)生次品50件，成本11290元，變賣收入2000元（含稅，稅率13%）借：銀行存款2000貸：其他業(yè)務(wù)收入1769.91應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）230.09結(jié)轉(zhuǎn)次品成本：借：其他業(yè)務(wù)成本11290貸：生產(chǎn)成本—直接材料—T恤5050生產(chǎn)成本—直接人工—T恤4000生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用—T恤2240廢品報(bào)告單、變賣收款回單四、成品銷售賬務(wù)處理（30筆）（一）線下批發(fā)/零售業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)場景會(huì)計(jì)分錄（帶金額）附件要求批發(fā)純棉T恤800件給經(jīng)銷商，單價(jià)100元/件，增值稅稅率13%，銀行收款借：銀行存款90400貸：主營業(yè)務(wù)收入—T恤批發(fā)80000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10400結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—T恤批發(fā)180640貸：庫存商品—純棉T恤180640（800件×225.8元/件）批發(fā)合同、增值稅專用發(fā)票、出庫單、銀行回單零售牛皮運(yùn)動(dòng)鞋100雙，單價(jià)300元/雙，增值稅稅率13%，現(xiàn)金收款借：庫存現(xiàn)金33900貸：主營業(yè)務(wù)收入—運(yùn)動(dòng)鞋零售30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3900結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—運(yùn)動(dòng)鞋零售52440貸：庫存商品—牛皮運(yùn)動(dòng)鞋52440（100雙×524.4元/雙）零售小票、增值稅普通發(fā)票、出庫單經(jīng)銷商賒購T恤200件，單價(jià)100元/件，增值稅稅率13%借：應(yīng)收賬款—XX經(jīng)銷商22600貸：主營業(yè)務(wù)收入—T恤批發(fā)20000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—T恤批發(fā)45160貸：庫存商品—純棉T恤45160賒銷合同、增值稅專用發(fā)票、出庫單收到經(jīng)銷商前欠貨款22600元借：銀行存款22600貸：應(yīng)收賬款—XX經(jīng)銷商22600銀行回單（二）電商平臺(tái)銷售業(yè)務(wù)（含平臺(tái)傭金/快遞費(fèi)）業(yè)務(wù)場景會(huì)計(jì)分錄（帶金額）附件要求在淘寶銷售T恤50件，單價(jià)120元/件，增值稅稅率13%，客戶付款7910元（含稅額），平臺(tái)扣取傭金5%（395.5元），快遞費(fèi)100元由企業(yè)承擔(dān)借：其他貨幣資金—支付寶7910貸：主營業(yè)務(wù)收入—T恤電商6000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）780支付平臺(tái)傭金：借：銷售費(fèi)用—平臺(tái)傭金395.5應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）23.73貸：其他貨幣資金—支付寶419.23支付快遞費(fèi)：借：銷售費(fèi)用—快遞費(fèi)100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9貸：銀行存款109結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—T恤電商11290貸：庫存商品—純棉T恤11290（50件×225.8元/件）電商訂單明細(xì)、平臺(tái)傭金賬單、快遞費(fèi)發(fā)票、支付寶回款單電商客戶退貨T恤5件，已退款791元，開具紅字發(fā)票借：主營業(yè)務(wù)收入—T恤電商600應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）78貸：其他貨幣資金—支付寶678收到退貨入庫：借：庫存商品—純棉T恤1129貸：主營業(yè)務(wù)成本—T恤電商1129退貨申請(qǐng)單、紅字發(fā)票、退貨入庫單、支付寶退款單（三）銷售返利與折扣業(yè)務(wù)場景會(huì)計(jì)分錄（帶金額）附件要求給年度銷量超5000件的經(jīng)銷商返利10000元，銀行轉(zhuǎn)賬支付借：銷售費(fèi)用—返利10000貸：銀行存款10000返利協(xié)議、經(jīng)銷商銷量統(tǒng)計(jì)表、銀行回單開展促銷活動(dòng)，T恤買二送一，銷售60件（實(shí)收40件貨款），單價(jià)100元/件，增值稅稅率13%，銀行收款4520元借：銀行存款4520貸：主營業(yè)務(wù)收入—T恤促銷4000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）520結(jié)轉(zhuǎn)60件成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—T恤促銷13548貸：庫存商品—純棉T恤13548（60件×225.8元/件）促銷活動(dòng)方案、銷售發(fā)票、出庫單、銀行回單五、期間費(fèi)用與稅費(fèi)繳納賬務(wù)處理（25筆）（一）管理費(fèi)用業(yè)務(wù)場景會(huì)計(jì)分錄（帶金額）附件要求支付辦公室房租36000元/年，增值稅稅率9%借：管理費(fèi)用—房租36000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3240貸：銀行存款39240房租合同、增值稅專用發(fā)票、銀行回單計(jì)提行政人員工資60000元、社保單位部分18000元借：管理費(fèi)用—工資薪酬78000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資60000應(yīng)付職工薪酬—社保18000工資表、社保繳費(fèi)通知單支付企業(yè)年檢費(fèi)2000元，增值稅稅率6%借：管理費(fèi)用—年檢費(fèi)2000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）120貸：銀行存款2120年檢發(fā)票、銀行回單購買財(cái)務(wù)軟件一套，價(jià)值10000元，增值稅稅率13%借：無形資產(chǎn)—財(cái)務(wù)軟件10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款11300軟件采購合同、增值稅專用發(fā)票、銀行回單（二）銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)場景會(huì)計(jì)分錄（帶金額）附件要求參加服裝展銷會(huì)，支付展位費(fèi)50000元，增值稅稅率6%借：銷售費(fèi)用—展覽費(fèi)50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3000貸：銀行存款53000展位合同、增值稅專用發(fā)票、銀行回單計(jì)提銷售人員提成30000元借：銷售費(fèi)用—提成30000貸：應(yīng)付職工薪酬—提成30000銷售提成計(jì)算表支付產(chǎn)品廣告費(fèi)80000元，增值稅稅率6%借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)80000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4800貸：銀行存款84800廣告合同、增值稅專用發(fā)票、銀行回單（三）稅費(fèi)計(jì)算與繳納業(yè)務(wù)場景會(huì)計(jì)分錄（帶金額）附件要求月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額200000元，進(jìn)項(xiàng)稅額120000元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5000元）應(yīng)交增值稅=200000-120000+5000=85000元借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）85000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅85000增值稅結(jié)轉(zhuǎn)表計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（7%）、教育費(fèi)附加（3%）、地方教育附加（2%）城建稅=85000×7%=5950元教育費(fèi)附加=85000×3%=2550元地方教育附加=85000×2%=1700元借：稅金及附加10200貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅5950應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加2550應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加1700稅費(fèi)計(jì)算表繳納企業(yè)所得稅，利潤總額400000元，稅率25%借：所得稅費(fèi)用100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅100000繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅100000貸：銀行存款100000企業(yè)所得稅計(jì)算表、完稅憑證繳納印花稅（購銷合同金額100萬元，稅率0.3‰）借：稅金及附加300貸：銀行存款300印花稅申報(bào)表、完稅憑證六、期末結(jié)賬與利潤分配賬務(wù)處理（8筆）業(yè)務(wù)場景會(huì)計(jì)分錄（帶金額）附件要求月末結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入（批發(fā)200萬元+零售50萬元+電商30萬元）借：主營業(yè)務(wù)收入—T恤批發(fā)2000000主營業(yè)務(wù)收入—運(yùn)動(dòng)鞋零售500000主營業(yè)務(wù)收入—T恤電商300000貸：本年利潤2800000收入明細(xì)表月末結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本150萬元、稅金及附加2萬元、管理費(fèi)用30萬元、銷售費(fèi)用40萬元借：本年利潤2220000貸：主營業(yè)務(wù)成本1500000稅金及附加20000管理費(fèi)用300000銷售費(fèi)用400000成本費(fèi)用明細(xì)表年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（凈利潤58萬元）借：本年利潤580000貸：利潤分配—未分配利潤580000年度利潤表按凈利潤10%提取法定盈余公積，5%提取任意盈余公積借：利潤分配—提取法定盈余公積58000利潤分配—提取任意盈余公積29000貸：盈余公積—法定盈余公積58000盈余公積—任意盈余公積29000股東會(huì)決議向股東分配現(xiàn)金股利20萬元借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利200000貸：應(yīng)付股利—XX股東200000股東會(huì)股利分配決議七、服裝鞋帽廠賬務(wù)處理全流程SOP（標(biāo)準(zhǔn)化操作手冊(cè)）（一）SOP核心原則憑證合規(guī)性原則：面料/皮革采購需附檢驗(yàn)報(bào)告/檢疫證明；電商銷售需留存訂單明細(xì)、回款單，確保原始憑證合法完整。成本匹配原則：銷售收入需與對(duì)應(yīng)產(chǎn)品成本同步結(jié)轉(zhuǎn)，電商促銷“買贈(zèng)”業(yè)務(wù)需按實(shí)際出庫數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn)成本。稅務(wù)合規(guī)原則：電商平臺(tái)傭金、快遞費(fèi)需取得合規(guī)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；銷售返利需留存協(xié)議與銷量證明，