2025年大學大三（審計學）內(nèi)部審計基礎試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案填涂在答題卡相應位置。1.內(nèi)部審計的主要目的是A.對財務報表進行審計B.檢查內(nèi)部控制的有效性C.發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊D.為組織增加價值并改進運營2.內(nèi)部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的下列情況中，屬于重大缺陷的是A.內(nèi)部控制存在一些小的漏洞B.某業(yè)務流程的控制活動失效C.部分財務數(shù)據(jù)記錄不準確D.員工偶爾違反公司規(guī)定3.內(nèi)部審計師在進行審計抽樣時，確定樣本規(guī)模不需要考慮的因素是A.審計風險B.總體規(guī)模C.可容忍誤差D.樣本的代表性4.以下哪種審計證據(jù)的可靠性最高A.被審計單位提供的內(nèi)部文件B.審計人員親自觀察獲得的證據(jù)C.外部獨立機構(gòu)出具的證明文件D.被審計單位員工的口頭陳述5.內(nèi)部審計師在審計報告中披露審計發(fā)現(xiàn)時，應遵循的原則是A.盡量詳細，不考慮重要性B.突出重點，只披露重大問題C.客觀、準確、清晰D.只披露對管理層有利的信息6.內(nèi)部審計部門的獨立性主要體現(xiàn)在A.人員獨立B.機構(gòu)獨立C.工作獨立D.以上都是7.內(nèi)部審計師在評價內(nèi)部控制時，首先應關注的是A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.控制活動D.信息系統(tǒng)與溝通8.以下關于內(nèi)部審計與外部審計的關系，說法正確的是A.內(nèi)部審計可以替代外部審計B.兩者相互獨立，沒有關聯(lián)C.內(nèi)部審計可以為外部審計提供協(xié)助D.外部審計對內(nèi)部審計工作進行指導9.內(nèi)部審計師在審計中發(fā)現(xiàn)某部門存在成本過高的問題，以下做法正確的是A.直接要求該部門降低成本B.深入分析原因并提出改進建議C.向管理層隱瞞該問題D.只關注成本金額，不考慮其他因素10.內(nèi)部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應首先A.向管理層報告B.自行進行調(diào)查C.與舞弊者溝通D.向監(jiān)管機構(gòu)報告11.內(nèi)部審計師在制定審計計劃時，應考慮的因素不包括A.組織的戰(zhàn)略目標B.以往審計發(fā)現(xiàn)C.審計人員的個人喜好D.風險評估結(jié)果12.以下屬于內(nèi)部審計的職能的是A.監(jiān)督B.評價C.咨詢D.以上都是13.內(nèi)部審計師在對某項目進行審計時，發(fā)現(xiàn)項目進度滯后，以下措施正確的是A.要求項目團隊加快進度B.分析滯后原因并提出解決方案C.向其他部門抱怨項目進度問題D.等待項目自行解決進度問題14.內(nèi)部審計師在審計報告中提出的審計建議應具有A.可行性B.創(chuàng)新性C.隨意性D.理論性15.內(nèi)部審計部門在組織中的地位應A.隸屬于財務部門B.與其他部門平級C.具有相對獨立性D.完全獨立于其他部門16.內(nèi)部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的一項業(yè)務流程不符合規(guī)定，以下做法正確的是A.要求立即改正B.分析對組織的影響并提出改進措施C.忽視該問題D.只要求形式上符合規(guī)定17.以下關于內(nèi)部審計人員職業(yè)道德的說法，錯誤的是A.應保持獨立性B.可以接受被審計單位的禮品C.應保守秘密D.應具備專業(yè)勝任能力18.內(nèi)部審計師在對某企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在潛在的重大風險，應A.及時向管理層報告B.自行解決風險問題C.不做任何處理D.只告知部分相關人員19.內(nèi)部審計師在審計過程中獲取審計證據(jù)的方法不包括A.詢問B.觀察C.猜測D.函證20.內(nèi)部審計部門對組織的風險管理進行審計時，主要關注A.是否識別出所有風險B.風險應對措施是否有效C.風險的發(fā)生頻率D.風險的損失金額第II卷（非選擇題共60分）21.（10分）簡述內(nèi)部審計在組織治理中的作用。22.（10分）內(nèi)部審計師在審計過程中如何評估內(nèi)部控制的有效性？23.（15分）某公司內(nèi)部審計部門在對銷售業(yè)務進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：部分銷售人員為了完成銷售任務，存在虛報銷售額的行為；銷售合同審批流程執(zhí)行不嚴格，部分合同未經(jīng)充分審核就簽訂；銷售發(fā)票開具不規(guī)范，存在發(fā)票內(nèi)容填寫錯誤的情況。請針對以上問題提出改進建議。24.（15分）閱讀以下材料：某企業(yè)內(nèi)部審計部門在審計過程中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的采購部門在采購一批重要原材料時，未對供應商進行充分的資質(zhì)審查，導致采購的原材料質(zhì)量不符合要求，給生產(chǎn)部門帶來了很大的困擾，影響了產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)進度。同時，采購過程中存在價格虛高的問題，增加了企業(yè)的采購成本。請分析采購部門存在的問題，并提出內(nèi)部審計的建議。25.（10分）簡述內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容及撰寫要求。答案：1.D2.B3.D4.C5.C6.D7.A8.C9.B10.A11.C12.D13.B14.A15.C16.B17.B18.A19.C20.B21.內(nèi)部審計在組織治理中可對內(nèi)部控制進行評價與監(jiān)督，確保其有效運行，防范風險；為治理層提供有關組織運營效率和效果的信息，輔助決策；促進組織遵循法律法規(guī)和內(nèi)部政策，維護組織的合規(guī)性；通過審計發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議，推動組織完善治理結(jié)構(gòu)和流程，提升治理水平。22.評估內(nèi)部控制的設計是否合理，是否涵蓋關鍵風險點和業(yè)務環(huán)節(jié)；測試內(nèi)部控制的執(zhí)行是否有效，觀察員工是否按照規(guī)定流程操作；檢查內(nèi)部控制的運行是否持續(xù)有效，有無出現(xiàn)失效或弱化的情況；分析內(nèi)部控制在應對內(nèi)外部風險時的作用和效果；關注內(nèi)部控制的自我評價和監(jiān)督機制是否健全。23.對于虛報銷售額問題，加強對銷售人員的業(yè)績考核真實性審查，建立嚴格的銷售額核實制度；完善銷售合同審批流程，明確各環(huán)節(jié)審核要點和責任人，加強審核力度；規(guī)范銷售發(fā)票開具流程，加強對開票人員的培訓，設置審核崗位對發(fā)票內(nèi)容進行檢查。對于采購部門問題，應加強對供應商的資質(zhì)審查，建立嚴格的供應商評估體系，定期對供應商進行考核；采購過程中引入競爭機制，通過招標、詢價等方式確保價格合理；加強采購部門與生產(chǎn)部門等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，及時反饋采購原材料的質(zhì)量和價格情況。內(nèi)部審計建議：定期對采購業(yè)務進行審計，監(jiān)督采購流程的執(zhí)行情況；加強對采購人員的培訓，提高其業(yè)務水平和風險意識；建立采購業(yè)務