會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/12成本實(shí)操-瑜伽館公司會(huì)計(jì)成本核算報(bào)表報(bào)表期間：____年____月____日至____年____月____日核算單位：________________________（瑜伽館公司全稱/門店名稱）報(bào)表編制日期：____年____月____日編制人：________________審核人：________________審批人：________________一、報(bào)表說明1.本報(bào)表依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度編制，全面、準(zhǔn)確反映報(bào)表期間內(nèi)瑜伽館公司在場(chǎng)地運(yùn)營(yíng)、師資聘用、課程研發(fā)、營(yíng)銷推廣、客戶服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用及成本核算結(jié)果。2.成本核算范圍包括場(chǎng)地相關(guān)成本、師資薪酬成本、課程研發(fā)與耗材成本、營(yíng)銷推廣成本、客戶服務(wù)成本、運(yùn)營(yíng)管理成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用等與經(jīng)營(yíng)直接或間接相關(guān)的各項(xiàng)支出。3.成本按業(yè)務(wù)線（如團(tuán)課、私教、訓(xùn)練營(yíng)、會(huì)員服務(wù)等）維度歸集核算，直接成本（如對(duì)應(yīng)課程專屬師資薪酬、定向營(yíng)銷費(fèi)用、私教耗材費(fèi)等）直接計(jì)入對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)成本，間接成本（如場(chǎng)地租金、行政管理人員薪酬等）按課程課時(shí)占比、會(huì)員人數(shù)占比、銷售額占比等合理標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傆?jì)入。4.固定資產(chǎn)（如瑜伽器械、音響設(shè)備、照明設(shè)備等）按規(guī)定計(jì)提折舊，計(jì)入對(duì)應(yīng)運(yùn)營(yíng)成本；低值易耗品（如瑜伽墊、瑜伽磚、毛巾等）按實(shí)際領(lǐng)用金額計(jì)入當(dāng)期成本或?qū)?yīng)課程成本；會(huì)員預(yù)存費(fèi)用按課程消耗進(jìn)度分期結(jié)轉(zhuǎn)收入，對(duì)應(yīng)成本同步配比結(jié)轉(zhuǎn)。二、核心成本項(xiàng)目明細(xì)核算（一）場(chǎng)地相關(guān)成本序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）備注1場(chǎng)地租金含主館、更衣室、前臺(tái)等區(qū)域租金2場(chǎng)地裝修攤銷按裝修總金額及預(yù)計(jì)使用年限分期攤銷3物業(yè)費(fèi)含物業(yè)基礎(chǔ)服務(wù)、公共區(qū)域維護(hù)等費(fèi)用4水電能耗費(fèi)含場(chǎng)館照明、空調(diào)、通風(fēng)、熱水供應(yīng)等費(fèi)用5場(chǎng)地維修及維護(hù)費(fèi)含墻面、地面、門窗等日常維修費(fèi)用6其他場(chǎng)地相關(guān)費(fèi)用含場(chǎng)地保險(xiǎn)、消防檢測(cè)等費(fèi)用場(chǎng)地相關(guān)成本合計(jì)（二）師資薪酬成本序號(hào)師資姓名/類型（如全職教練/兼職教練/特邀導(dǎo)師）對(duì)應(yīng)課程類型（如團(tuán)課/私教/訓(xùn)練營(yíng)）固定薪酬（元）課時(shí)費(fèi)（元）銷售提成（元）獎(jiǎng)金及補(bǔ)貼（元）社保及公積金（元）其他福利費(fèi)用（元）師資薪酬總成本（元）12...師資薪酬成本合計(jì)（三）課程研發(fā)與耗材成本序號(hào)課程類型/項(xiàng)目課程研發(fā)費(fèi)用（元）瑜伽耗材費(fèi)用（元）教學(xué)輔助設(shè)備費(fèi)用（元）教材及課件費(fèi)用（元）其他課程相關(guān)費(fèi)用（元）課程研發(fā)與耗材總成本（元）1團(tuán)課（如哈他/流瑜伽/陰瑜伽等）2私教課程3訓(xùn)練營(yíng)（如減脂訓(xùn)練營(yíng)/冥想訓(xùn)練營(yíng)等）4其他特色課程課程研發(fā)與耗材成本合計(jì)注：瑜伽耗材包括瑜伽墊、瑜伽磚、瑜伽球、伸展帶、毛巾、精油等；教學(xué)輔助設(shè)備包括音響、投影儀、計(jì)時(shí)器、鏡子等。（四）營(yíng)銷推廣成本序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）備注1營(yíng)銷人員薪酬及提成含工資、社保、業(yè)績(jī)提成等2線上推廣費(fèi)用含短視頻推廣、社群營(yíng)銷、線上廣告投放、團(tuán)購(gòu)平臺(tái)合作等3線下推廣費(fèi)用含地推活動(dòng)、傳單印刷、周邊合作推廣、體驗(yàn)課成本等4廣告制作費(fèi)用含宣傳視頻、海報(bào)、宣傳單頁(yè)、課程手冊(cè)制作等5品牌推廣費(fèi)用含行業(yè)活動(dòng)、品牌聯(lián)名、會(huì)員活動(dòng)策劃等6會(huì)員裂變激勵(lì)費(fèi)用含老帶新獎(jiǎng)勵(lì)、會(huì)員推薦返利等7其他營(yíng)銷推廣費(fèi)用營(yíng)銷推廣成本合計(jì)（五）客戶服務(wù)成本序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）備注1前臺(tái)及客服人員薪酬福利含工資、社保、獎(jiǎng)金等2會(huì)員增值服務(wù)費(fèi)用含會(huì)員茶歇、淋浴用品、儲(chǔ)物柜使用等費(fèi)用3客戶關(guān)系維護(hù)費(fèi)用含會(huì)員回訪、生日福利、節(jié)日禮品等費(fèi)用4會(huì)員管理系統(tǒng)費(fèi)用含系統(tǒng)訂閱、維護(hù)、升級(jí)等費(fèi)用5客戶投訴處理及整改費(fèi)用6其他客戶服務(wù)費(fèi)用客戶服務(wù)成本合計(jì)（六）運(yùn)營(yíng)管理成本序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）備注1行政管理人員薪酬福利含店長(zhǎng)、財(cái)務(wù)、人事等人員工資、社保、獎(jiǎng)金等2辦公費(fèi)用含辦公用品、打印復(fù)印、網(wǎng)絡(luò)通訊、辦公軟件訂閱等費(fèi)用3固定資產(chǎn)折舊含瑜伽器械、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備等折舊4差旅費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)5稅費(fèi)含房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅等6咨詢及審計(jì)費(fèi)用含財(cái)務(wù)咨詢、稅務(wù)咨詢、年度審計(jì)等費(fèi)用7法務(wù)及合規(guī)費(fèi)用含合同審核、會(huì)員協(xié)議合規(guī)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等費(fèi)用8其他運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)用運(yùn)營(yíng)管理成本合計(jì)（七）財(cái)務(wù)費(fèi)用序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）備注1銀行借款利息支出含場(chǎng)地裝修借款、運(yùn)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款等利息2銀行存款利息收入以負(fù)數(shù)填列3銀行手續(xù)費(fèi)含轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、POS機(jī)交易手續(xù)費(fèi)等4其他財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)三、成本核算匯總序號(hào)成本類別金額（元）1場(chǎng)地相關(guān)成本合計(jì)2師資薪酬成本合計(jì)3課程研發(fā)與耗材成本合計(jì)4營(yíng)銷推廣成本合計(jì)5客戶服務(wù)成本合計(jì)6運(yùn)營(yíng)管理成本合計(jì)7財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)報(bào)表期間總成本總計(jì)四、補(bǔ)充說明1.本期各課程類型成本占比：團(tuán)課成本____元，占總課程成本的____%；私教課程成本____元，占比____%；訓(xùn)練營(yíng)成本____元，占比____%。2.間接成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)為：________________（如場(chǎng)地相關(guān)成本按各課程課時(shí)占比分?jǐn)偂⑦\(yùn)營(yíng)管理成本按各課程銷售額占比分?jǐn)偟?，根?jù)公司實(shí)際情況填寫）。3.本期會(huì)員平均獲取成本為____元/人，新會(huì)員數(shù)量____人，會(huì)員續(xù)費(fèi)成本____元/人，續(xù)費(fèi)會(huì)員數(shù)量____人。4.師資成本中，全職教練成本合計(jì)____元，占師資薪酬總成