2026年3月1日施行的《欠稅公告辦法》目錄02欠稅定義與分類(lèi)01欠稅公告辦法概述03公告機(jī)制與渠道04公告內(nèi)容與對(duì)象05公告程序與異議處理06懲戒措施與影響欠稅公告辦法概述01施行日期與背景政策更新節(jié)點(diǎn)2026年3月1日施行的《欠稅公告辦法》是對(duì)原政策的全面修訂，標(biāo)志著我國(guó)稅收征管從"結(jié)果管理"向"過(guò)程公示"轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵一步。隨著金稅工程四期推進(jìn)和涉稅信息共享機(jī)制完善，新規(guī)依托行政執(zhí)法信息公示平臺(tái)等數(shù)字化載體實(shí)現(xiàn)高頻次、透明化欠稅管理。借鑒OECD國(guó)家稅收透明度實(shí)踐，通過(guò)定期公告強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督，與國(guó)際稅收治理接軌。數(shù)字化征管需求國(guó)際稅收治理趨勢(shì)辦法目的與法律效力規(guī)范征管行為明確稅務(wù)機(jī)關(guān)公告權(quán)限、程序及內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)，防止執(zhí)法隨意性，保障納稅人知情權(quán)和異議權(quán)。震懾欠稅行為通過(guò)按月公示形成持續(xù)壓力，結(jié)合《稅收征管法》第45條關(guān)于阻止出境等規(guī)定，構(gòu)建"公示+懲戒"閉環(huán)體系。保障稅款安全建立欠稅動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)機(jī)制，防止稅款流失，確保國(guó)家財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)。信用體系建設(shè)將欠稅公告納入社會(huì)信用體系，與市場(chǎng)監(jiān)管、金融等部門(mén)實(shí)施聯(lián)合懲戒，提高稅法遵從度。適用范圍與基本原則主體全覆蓋適用于企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)及自然人納稅人，其中企業(yè)需公示法定代表人信息，個(gè)人需公示身份證件信息。01稅種無(wú)例外包含增值稅、所得稅等所有稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加等非稅收入，滯納金同步公示。屬地管理原則由欠稅發(fā)生地的縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)公告，跨區(qū)域欠稅由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)處理。最小必要公示在確保征管效能前提下，對(duì)敏感信息采取脫敏處理，平衡公共利益與個(gè)人隱私保護(hù)。020304欠稅定義與分類(lèi)02法定逾期未繳包括納稅人已申報(bào)未繳納、延期到期未繳、稽查查補(bǔ)未繳、核定應(yīng)納稅額未繳等所有未按期履行納稅義務(wù)的情形。全口徑覆蓋滯納金同步公告與欠稅對(duì)應(yīng)的滯納金作為法定衍生義務(wù)，需隨欠稅金額一并納入公告范圍，體現(xiàn)"本息聯(lián)動(dòng)"的征管原則。欠稅指納稅人超過(guò)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限，或超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的納稅期限未繳納的稅款，涵蓋主稅及附加費(fèi)。欠稅概念及范圍申報(bào)后逾期納稅人完成納稅申報(bào)但未在稅款繳納期限內(nèi)實(shí)際繳納稅款的行為，屬于最基礎(chǔ)的欠稅類(lèi)型。延期到期未繳經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納的納稅人，在延長(zhǎng)期限屆滿(mǎn)后仍未繳納稅款，將構(gòu)成程序性欠稅。稽查應(yīng)補(bǔ)未繳稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)稅務(wù)檢查確定納稅人應(yīng)補(bǔ)稅額后，納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)繳納查補(bǔ)稅款的情形。核定稅額逾期稅務(wù)機(jī)關(guān)行使核定權(quán)確定納稅人應(yīng)納稅額后，納稅人未按期繳納稅款的行政核定型欠稅。兜底條款適用其他未在法定期限內(nèi)繳納稅款的情形，如預(yù)繳不足、代扣代繳義務(wù)未履行等特殊場(chǎng)景。五種欠稅情形詳解0102030405包括教育費(fèi)附加等滯納金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)附加費(fèi)欠繳產(chǎn)生的滯納金比照稅款滯納金規(guī)則，按日加收萬(wàn)分之五，與主稅欠繳形成完整責(zé)任鏈條。征管流程統(tǒng)一附加費(fèi)的征收管理適用稅收征管法規(guī)定，其欠繳行為適用相同的公告程序與標(biāo)準(zhǔn)，確保稅費(fèi)協(xié)同治理。費(fèi)稅同征同管教育費(fèi)附加、地方教育附加雖屬政府性基金，但因其與增值稅、消費(fèi)稅同步征收的特性，納入欠稅管理范疇。公告機(jī)制與渠道03公告機(jī)關(guān)（縣級(jí)以上稅務(wù)局）統(tǒng)一歸口管理新規(guī)明確欠稅公告權(quán)限集中至欠稅所屬的縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局），終結(jié)過(guò)去省、市、縣三級(jí)分層公告的分散模式，實(shí)現(xiàn)公告主體的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。稅務(wù)機(jī)關(guān)需對(duì)轄區(qū)內(nèi)納稅人欠稅信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)核實(shí)與更新，確保公告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性，避免跨區(qū)域管理導(dǎo)致的遺漏或重復(fù)公告。縣級(jí)以上稅務(wù)局需與市場(chǎng)監(jiān)管、銀行等部門(mén)建立信息共享機(jī)制，確保欠稅公告數(shù)據(jù)能有效應(yīng)用于信用評(píng)價(jià)、融資授信等關(guān)聯(lián)場(chǎng)景。屬地責(zé)任強(qiáng)化跨部門(mén)協(xié)同機(jī)制時(shí)效性提升將原按季公告調(diào)整為強(qiáng)制性按月公告，顯著縮短欠稅信息公示周期，有效遏制納稅人拖延繳稅的僥幸心理。動(dòng)態(tài)監(jiān)控閉環(huán)稅務(wù)機(jī)關(guān)需在每月固定時(shí)點(diǎn)完成欠稅數(shù)據(jù)采集、校驗(yàn)及發(fā)布流程，形成“核實(shí)-公示-催繳”的閉環(huán)管理，強(qiáng)化稅收征管效能。特殊情形覆蓋對(duì)走逃失蹤戶(hù)等特殊納稅人取消單獨(dú)分類(lèi)，統(tǒng)一納入月度公告體系，堵塞以往因分類(lèi)差異導(dǎo)致的監(jiān)管漏洞。企業(yè)合規(guī)壓力高頻次公告倒逼企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)機(jī)制，需配置專(zhuān)人跟蹤稅款繳納狀態(tài)，避免因系統(tǒng)延遲或操作失誤導(dǎo)致非惡意欠稅被公示。公告頻率（按月）公告平臺(tái)（行政執(zhí)法信息平臺(tái)等）主渠道權(quán)威發(fā)布行政執(zhí)法信息公示平臺(tái)作為法定首要公告載體，具備政府背書(shū)效力，確保欠稅信息的公信力和法律嚴(yán)肅性。電子稅務(wù)局、實(shí)體辦稅場(chǎng)所作為補(bǔ)充渠道，滿(mǎn)足不同群體查詢(xún)需求；省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)官網(wǎng)集中提供轄區(qū)欠稅查詢(xún)?nèi)肟?，?shí)現(xiàn)“一站式”檢索。對(duì)情節(jié)嚴(yán)重者，省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過(guò)新聞媒體實(shí)施定向曝光，形成“基礎(chǔ)公示+重點(diǎn)懲戒”的立體化監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。多渠道協(xié)同覆蓋分級(jí)曝光機(jī)制公告內(nèi)容與對(duì)象04企業(yè)/單位欠稅信息企業(yè)基礎(chǔ)信息公告內(nèi)容包括企業(yè)或單位名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、法定代表人/負(fù)責(zé)人姓名、證件類(lèi)型及號(hào)碼，確保欠稅主體身份可追溯。公告機(jī)關(guān)標(biāo)識(shí)明確標(biāo)注發(fā)布公告的縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）名稱(chēng)，體現(xiàn)執(zhí)法主體權(quán)威性。需公示經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、欠繳稅種及所屬期、欠稅金額、對(duì)應(yīng)滯納金金額，反映欠稅的時(shí)間跨度和具體稅種構(gòu)成。經(jīng)營(yíng)與欠稅詳情主體身份信息公告?zhèn)€體工商戶(hù)名稱(chēng)、經(jīng)營(yíng)者姓名、納稅人識(shí)別號(hào)及證件信息（類(lèi)型與號(hào)碼），強(qiáng)化個(gè)體經(jīng)營(yíng)者責(zé)任關(guān)聯(lián)。欠稅數(shù)據(jù)細(xì)化列明欠繳稅種、所屬期、金額及滯納金，區(qū)分主稅與附加費(fèi)（如教育費(fèi)附加），體現(xiàn)欠稅全貌。經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所披露公示經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)信息，便于社會(huì)監(jiān)督與信用評(píng)估，同時(shí)關(guān)聯(lián)實(shí)際經(jīng)營(yíng)行為與納稅義務(wù)。程序規(guī)范性注明欠繳日期及公告機(jī)關(guān)，確保公告流程符合法定要求，保障納稅人知情權(quán)。個(gè)體工商戶(hù)欠稅信息公告自然人姓名、證件類(lèi)型及號(hào)碼，保護(hù)隱私前提下實(shí)現(xiàn)有效身份識(shí)別。個(gè)人身份核驗(yàn)詳細(xì)披露欠繳稅種、所屬期、金額及滯納金，突出個(gè)人所得稅等特定稅種欠繳情況。欠稅專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明明確欠繳日期及公告機(jī)關(guān)名稱(chēng)，確保個(gè)人欠稅信息的法律效力與公示程序合法性。公告權(quán)威性個(gè)人欠稅信息公告程序與異議處理05公告前確認(rèn)推送01.保障納稅人知情權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)在正式公告前將擬公告內(nèi)容推送至納稅人，確保納稅人能夠及時(shí)了解自身欠稅信息，避免因信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致權(quán)益受損。02.減少公告錯(cuò)誤率通過(guò)預(yù)先確認(rèn)機(jī)制，稅務(wù)機(jī)關(guān)可及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正信息錄入、計(jì)算等錯(cuò)誤，提高公告內(nèi)容的準(zhǔn)確性和公信力。03.維護(hù)征納關(guān)系該程序體現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人權(quán)益的尊重，有助于緩和征納矛盾，促進(jìn)稅收征管的和諧進(jìn)行。納稅人需在收到擬公告內(nèi)容后的3個(gè)工作日內(nèi)完成確認(rèn)或提出異議，逾期未操作視為默認(rèn)同意公告內(nèi)容，確保公告流程高效推進(jìn)。3個(gè)工作日的期限既給予納稅人充分時(shí)間核查信息，又避免因拖延影響公告效率。時(shí)限設(shè)定合理性納稅人可通過(guò)電子稅務(wù)局等線上渠道快速響應(yīng)，適應(yīng)數(shù)字化稅務(wù)管理趨勢(shì)。操作靈活性未在時(shí)限內(nèi)反饋的納稅人將承擔(dān)默認(rèn)同意的法律后果，強(qiáng)化了納稅人的責(zé)任意識(shí)。法律后果明確納稅人確認(rèn)時(shí)限（3個(gè)工作日）異議提出條件納稅人需在3個(gè)工作日內(nèi)提交書(shū)面異議，并附上相關(guān)證據(jù)（如完稅憑證、更正通知書(shū)等），證明公告內(nèi)容存在錯(cuò)誤。異議內(nèi)容需具體明確，包括錯(cuò)誤字段、正確數(shù)據(jù)及依據(jù)，避免模糊表述影響核實(shí)效率。異議提出與核實(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)流程稅務(wù)機(jī)關(guān)收到異議后，應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)完成核查，并通過(guò)書(shū)面或電子方式反饋結(jié)果。若異議成立，需立即更正公告內(nèi)容；若異議不成立，需向納稅人說(shuō)明理由并提供法律依據(jù)。異議處理結(jié)果應(yīng)用更正后的公告內(nèi)容需在下一期公告中更新，確保信息的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。對(duì)惡意提出異議的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)《稅收征管法》追究其法律責(zé)任，維護(hù)公告制度的嚴(yán)肅性。懲戒措施與影響06信用等級(jí)影響（D級(jí)）欠稅信息直接關(guān)聯(lián)納稅信用等級(jí)，一旦被判為D級(jí)，將嚴(yán)重影響企業(yè)及個(gè)人的信用記錄，導(dǎo)致后續(xù)稅務(wù)處理和其他社會(huì)活動(dòng)受限。信用關(guān)聯(lián)納稅等級(jí)D級(jí)企業(yè)將面臨發(fā)票領(lǐng)用受限、出口退稅暫停等直接后果，同時(shí)無(wú)法參與招投標(biāo)，影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)和商業(yè)機(jī)會(huì)。企業(yè)信用受損個(gè)人欠稅超過(guò)5萬(wàn)元，或企業(yè)欠稅超過(guò)100萬(wàn)元，其法定代表人、身份證號(hào)、經(jīng)營(yíng)地址等關(guān)鍵信息將被公示，影響求職、貸款等個(gè)人事務(wù)。個(gè)人信用受損D級(jí)納稅人在領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，將受到嚴(yán)格限制，普通發(fā)票的領(lǐng)用也實(shí)行交（驗(yàn)）舊領(lǐng)新、限量供應(yīng)的管理措施。D級(jí)企業(yè)的出口退（免）稅資格將被暫停，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。D級(jí)企業(yè)無(wú)法參與政府采購(gòu)和投標(biāo)活動(dòng)，喪失重要的商業(yè)機(jī)會(huì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。D級(jí)納稅人將被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，加強(qiáng)日常監(jiān)管和檢查頻次，增加企業(yè)的合規(guī)成本和運(yùn)營(yíng)壓力。具體經(jīng)營(yíng)限制（發(fā)票、退稅等）發(fā)票領(lǐng)用受限出口退稅暫停招投標(biāo)資格受限重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象聯(lián)合懲戒（出行、消費(fèi)限制）出行限制被列入重大稅收違法失信