2025年高職審計(jì)案例分析（案例分析）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿(mǎn)分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）請(qǐng)將答案填寫(xiě)在每題后面的括號(hào)內(nèi)。每題只有一個(gè)正確答案。(總共20題，每題2分，每題給出的選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)符合題目要求)w1.審計(jì)人員在審查某企業(yè)應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡較長(zhǎng)，該企業(yè)卻未對(duì)其計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的認(rèn)定是（）A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)w2.審計(jì)人員在對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分存貨存在毀損情況，但企業(yè)未對(duì)相關(guān)存貨進(jìn)行賬務(wù)處理。這可能影響的認(rèn)定是（）A.存在B.完整性C.準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.分類(lèi)w3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄中存在一筆虛構(gòu)的銷(xiāo)售收入。這違反了（）認(rèn)定。A.發(fā)生B.完整性C.準(zhǔn)確性D.截止w4.審計(jì)人員審查某企業(yè)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況，發(fā)現(xiàn)多提了折舊。這對(duì)固定資產(chǎn)賬戶(hù)余額的影響是（）A.高估B.低估C.無(wú)影響D.不確定w5.審計(jì)人員在審查銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)發(fā)票上的金額計(jì)算錯(cuò)誤。這影響的認(rèn)定是（）A.發(fā)生B.準(zhǔn)確性C.完整性D.截止w6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將應(yīng)計(jì)入本期的費(fèi)用計(jì)入了下期。這違反了（）認(rèn)定。A.發(fā)生B.完整性C.截止D.分類(lèi)w7.審計(jì)人員審查某企業(yè)銀行存款日記賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆收入未及時(shí)入賬。這可能影響的認(rèn)定是（）A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)w8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位對(duì)某項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法不正確。這違反了（）認(rèn)定。A.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭.權(quán)利和義務(wù)C.分類(lèi)D.準(zhǔn)確性w9.審計(jì)人員審查某企業(yè)應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一筆應(yīng)付賬款在資產(chǎn)負(fù)債表日后已經(jīng)支付，但仍未沖減相應(yīng)賬戶(hù)。這可能影響的認(rèn)定是（）A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)w10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將一項(xiàng)資產(chǎn)錯(cuò)誤地分類(lèi)為另一類(lèi)資產(chǎn)。這違反了（）認(rèn)定。A.分類(lèi)B.準(zhǔn)確性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.截止w11.審計(jì)人員審查某企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際現(xiàn)金金額與賬面金額不符。這可能影響的認(rèn)定是（）A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)w12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位對(duì)某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限估計(jì)不合理。這違反了（）認(rèn)定。A.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭.權(quán)利和義務(wù)C.分類(lèi)D.準(zhǔn)確性w13.審計(jì)人員審查某企業(yè)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆收入的確認(rèn)時(shí)間不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。這違反了（）認(rèn)定。A.發(fā)生B.完整性C.截止D.分類(lèi)w14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將一筆費(fèi)用錯(cuò)誤地計(jì)入了資產(chǎn)賬戶(hù)。這違反了（）認(rèn)定。A.分類(lèi)B.準(zhǔn)確性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.截止w15.審計(jì)人員審查某企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)某客戶(hù)的賬戶(hù)余額與總賬余額不符。這可能影響的認(rèn)定是（）A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)w16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位對(duì)某項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊方法隨意變更。這違反了（）認(rèn)定。A.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭.權(quán)利和義務(wù)C.分類(lèi)D.準(zhǔn)確性w17.審計(jì)人員審查某企業(yè)應(yīng)付職工薪酬時(shí)，發(fā)現(xiàn)少計(jì)提了部分職工的薪酬。這可能影響的認(rèn)定是（）A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)w18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將一項(xiàng)負(fù)債錯(cuò)誤地分類(lèi)為權(quán)益。這違反了（）認(rèn)定。A.分類(lèi)B.準(zhǔn)確性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.截止w19.審計(jì)人員審查某企業(yè)存貨明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)某類(lèi)存貨的數(shù)量記錄不準(zhǔn)確。這可能影響的認(rèn)定是（）A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)w20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位對(duì)某項(xiàng)收入的確認(rèn)金額不準(zhǔn)確。這違反了（）認(rèn)定。A.發(fā)生B.完整性C.準(zhǔn)確性D.……第II卷（非選擇題共60分）w21.（10分）簡(jiǎn)述審計(jì)重要性的概念，并說(shuō)明在審計(jì)過(guò)程中如何確定重要性水平。w22.（10分）審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下情況：（1）固定資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬不符。（2）部分銷(xiāo)售發(fā)票未連續(xù)編號(hào)。（3）存貨盤(pán)點(diǎn)記錄不完整。針對(duì)上述情況，分別指出可能影響的認(rèn)定，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序。w23.（15分）閱讀以下材料：審計(jì)人員在審查某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下問(wèn)題：（1）應(yīng)收賬款賬齡分析不準(zhǔn)確，部分賬齡較長(zhǎng)的款項(xiàng)未按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（2）固定資產(chǎn)折舊計(jì)算錯(cuò)誤，導(dǎo)致折舊費(fèi)用多計(jì)。（3）存貨計(jì)價(jià)方法不一致，影響存貨成本和利潤(rùn)的計(jì)算。要求：（1）分析上述問(wèn)題對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。（2）提出審計(jì)調(diào)整建議。w24.（15分）閱讀以下材料：審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)方面存在一些異常情況。該企業(yè)的銷(xiāo)售合同中規(guī)定，客戶(hù)在購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品后，可在一定期限內(nèi)無(wú)條件退貨。然而，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分銷(xiāo)售業(yè)務(wù)在退貨期限已過(guò)很久后，仍未確認(rèn)收入，且相關(guān)庫(kù)存商品也未進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。要求：（1）分析該企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題及可能影響的認(rèn)定。（2）針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施哪些審計(jì)程序？w25.（20分）閱讀以下材料：審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的內(nèi)部控制存在一些缺陷。例如，采購(gòu)部門(mén)在采購(gòu)原材料時(shí)，未嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，導(dǎo)致部分采購(gòu)業(yè)務(wù)的價(jià)格過(guò)高。同時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)對(duì)存貨的出入庫(kù)記錄不完整，無(wú)法準(zhǔn)確反映存貨的實(shí)際收發(fā)情況。要求：（1）分析該企業(yè)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（10分）（2）提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議。（10分）答案：w1.Cw2.Cw3.Aw4.Bw5.Bw6.Cw7.Bw8.Aw9.Cw10.Aw11.Aw12.Aw13.Cw14.Aw15.Cw16.Aw17.Bw18.Aw19.Cw20.Cw21.審計(jì)重要性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一嚴(yán)重程度在特定環(huán)境下可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的判斷或決策。確定重要性水平時(shí)，需考慮諸多因素。如財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求，不同使用者關(guān)注重點(diǎn)不同；企業(yè)規(guī)模和性質(zhì)，規(guī)模大的企業(yè)重要性水平相對(duì)較高；行業(yè)特點(diǎn)，不同行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平有差異；以及前期審計(jì)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和金額等。可采用固定比率法、變動(dòng)比率法等方法來(lái)確定重要性水平。w22.固定資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬不符可能影響計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定。審計(jì)人員應(yīng)重新核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬的記錄，檢查記賬憑證和原始憑證，查找差異原因并進(jìn)行調(diào)整。部分銷(xiāo)售發(fā)票未連續(xù)編號(hào)可能影響完整性認(rèn)定。審計(jì)人員需檢查發(fā)票存根，統(tǒng)計(jì)未連續(xù)編號(hào)的發(fā)票情況，詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員，以確定是否存在發(fā)票遺漏未入賬問(wèn)題。存貨盤(pán)點(diǎn)記錄不完整可能影響存在、完整性認(rèn)定。審計(jì)人員應(yīng)重新監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)，檢查盤(pán)點(diǎn)記錄，與存貨實(shí)際情況核對(duì)，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧情況進(jìn)行調(diào)查和處理。w23.應(yīng)收賬款賬齡分析不準(zhǔn)確且未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，會(huì)高估資產(chǎn)，低估利潤(rùn)，影響計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定。固定資產(chǎn)折舊計(jì)算錯(cuò)誤多計(jì)折舊，會(huì)低估資產(chǎn)，高估費(fèi)用，影響計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定。存貨計(jì)價(jià)方法不一致影響存貨成本和利潤(rùn)計(jì)算，導(dǎo)致資產(chǎn)和利潤(rùn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，影響計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定。審計(jì)調(diào)整建議：對(duì)應(yīng)收賬款按正確賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；調(diào)整固定資產(chǎn)折舊計(jì)算，沖減多計(jì)的折舊費(fèi)用；統(tǒng)一存貨計(jì)價(jià)方法并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。w24.該企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題是退貨期限已過(guò)很久仍未確認(rèn)收入且未處理庫(kù)存商品，可能影響發(fā)生、完整性認(rèn)定。審計(jì)人員應(yīng)檢查銷(xiāo)售合同，核實(shí)退貨期限；核對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)貨記錄與收入確認(rèn)情況；盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存商品，查看是否與賬實(shí)相符；詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員了解業(yè)務(wù)處理流程，以確定收入確認(rèn)是否正確，庫(kù)存商品記錄是否完整。w25.采購(gòu)審批程序不嚴(yán)可能導(dǎo)致采購(gòu)成本過(guò)高，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，