2025年中職會計（稅務申報基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）（總共20題，每題2分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填寫在題后的括號內(nèi)）w1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.契稅w2.增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%w3.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，實行簡易計稅辦法，征收率一般為（）A.13%B.9%C.6%D.3%w4.下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.單位聘用的員工為本單位提供的勞務w5.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.5B.10C.15D.20w6.消費稅主要在（）環(huán)節(jié)征收。A.生產(chǎn)B.流通C.消費D.分配w7.下列應稅消費品中，實行從量定額計征消費稅的是（）A.白酒B.啤酒C.卷煙D.高檔化妝品w8.消費稅納稅人銷售的應稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)所在地主管稅務機關(guān)審核批準后，可退還已征收的消費稅稅款，但不能自行直接抵減（）應納稅款。A.當期B.下期C.本期和下期D.以上都不對w9.企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括（）A.國有企業(yè)B.合伙企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)w10.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%w11.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%w12.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%w13.個人所得稅的納稅人分為居民個人和（）個人。A.非居民B.外籍C.港澳臺D.個體w14.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年（）內(nèi)辦理匯算清繳。A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.1月1日至5月31日D.3月1日至5月31日w15.工資、薪金所得適用的個人所得稅稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率w16.下列屬于印花稅征稅范圍的是（）A.會計賬本B.企業(yè)內(nèi)部文件C.單位與員工簽訂的勞動合同D.已繳納印花稅憑證的副本w17.印花稅的納稅方法不包括（）A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳w18.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅、營業(yè)稅B.增值稅、消費稅C.增值稅、營業(yè)稅D.消費稅、營業(yè)稅w19.教育費附加的征收率為（）A.1%B.2%C.3%D.5%w20.地方教育附加的征收率為（）%。A.1B.2C.3D.4第II卷（非選擇題，共60分）w21.（10分）簡述增值稅的概念及特點。w22.（10分）消費稅的納稅環(huán)節(jié)有哪些？請舉例說明。w23.（15分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售A產(chǎn)品一批給甲公司，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，增值稅稅額26萬元。（2）銷售B產(chǎn)品一批給乙公司，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額113萬元。（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。（4）購進設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（5）將自產(chǎn)的C產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利部門，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。要求：計算該企業(yè)10月份應繳納的增值稅稅額。w24.（15分）閱讀以下材料：甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售。2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元、轉(zhuǎn)讓機器設備收入40萬元、國債利息收入20萬元、客戶合同違約金收入2萬元。（2）支付稅收滯納金3萬元、銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。（3）發(fā)生業(yè)務招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（1）甲公司下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是哪些？（2）甲公司下列支出中，在計算2024年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是哪些？（3）計算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應納稅所得額。w25.（10分）簡述個人所得稅自行申報納稅的情形。答案如下：w1.Cw2.Aw3.Dw4.Dw5.Cw6.Aw7.Bw8.Aw9.Bw10.Bw11.Cw12.Dw13.Aw14.Bw15.Bw16.Aw17.Dw18.Bw19.Cw20.Bw21.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點：1.不重復征稅，具有中性稅收的特征。2.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者。3.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。w22.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要有：1.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，如生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售應稅消費品，在出廠銷售時納稅。2.委托加工環(huán)節(jié)，委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。3.進口環(huán)節(jié)，進口應稅消費品，由進口報關(guān)者在報關(guān)進口時納稅。4.零售環(huán)節(jié)，如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。w23.業(yè)務（1）銷項稅額=26萬元；業(yè)務（2）銷項稅額=113÷(1+13%)×13%=13萬元；業(yè)務（5）銷項稅額=15×13%=1.95萬元；進項稅額=13+6.5=19.5萬元；應繳納增值稅稅額=26+13+1.95-19.5=21.45萬元。w24.（1）應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的有：產(chǎn)品銷售收入5000萬元、轉(zhuǎn)讓機器設備收入40萬元、客戶合同違約金收入2萬元。（2）不得扣除的有：稅收滯納金3萬元、向投資者支付股息30萬元、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。（3）銷售（營業(yè)）收入=5000萬元，業(yè)務招待費扣除限額1=50×60%=30萬元，扣除限額2=5000×5‰=25萬元，應按25萬元扣除，應納稅所得額=5000+40+2-（25）-3-10-2600=