2025年高職（內(nèi)部審計）采購業(yè)務(wù)審計實操階段測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）（總共20題，每題2分，每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.采購業(yè)務(wù)審計中，對采購申請的審查重點(diǎn)不包括以下哪項？A.申請的合理性B.申請的必要性C.申請的時效性D.申請的完整性2.在審查采購合同條款時，以下哪項不屬于關(guān)鍵條款？A.價格條款B.交貨條款C.質(zhì)量條款D.包裝條款3.采購業(yè)務(wù)審計中，對于采購發(fā)票的審查不包括以下哪方面？A.發(fā)票的真實性B.發(fā)票的合法性C.發(fā)票的準(zhǔn)確性D.發(fā)票的美觀性4.審查采購付款環(huán)節(jié)時，主要關(guān)注的風(fēng)險不包括？A.付款延遲B.付款錯誤C.付款重復(fù)D.付款金額過低5.采購業(yè)務(wù)審計中，對供應(yīng)商選擇的審查要點(diǎn)不包括？A.供應(yīng)商資質(zhì)B.供應(yīng)商信譽(yù)C.供應(yīng)商規(guī)模D.供應(yīng)商價格6.以下哪種情況不屬于采購業(yè)務(wù)中的舞弊行為？A.虛構(gòu)采購交易B.抬高采購價格C.根據(jù)市場行情選擇供應(yīng)商D.收受供應(yīng)商回扣7.采購業(yè)務(wù)審計中，審查采購預(yù)算的目的不包括？A.確保預(yù)算合理性B.控制采購成本C.提高預(yù)算執(zhí)行率D.增加預(yù)算金額8.在審查采購驗收環(huán)節(jié)時，重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括？A.驗收標(biāo)準(zhǔn)B.驗收流程C.驗收人員資質(zhì)D.驗收報告格式9.采購業(yè)務(wù)審計中，對采購文件的保管審查主要關(guān)注？A.保管的安全性B.保管的完整性C.保管的便利性D.保管的美觀性10.審查采購業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制制度，主要目的是？A.發(fā)現(xiàn)制度缺陷B.遵守制度規(guī)定C.提高制度執(zhí)行效率D.以上都是11.采購業(yè)務(wù)審計中，對于緊急采購的審查要點(diǎn)不包括？A.緊急采購的必要性B.緊急采購的審批流程C.緊急采購的價格合理性D.緊急采購的發(fā)票開具12.以下哪項不是采購業(yè)務(wù)審計中審查采購績效的指標(biāo)？A.采購成本降低率B.采購訂單完成率C.采購人員滿意度D.采購物資合格率13.采購業(yè)務(wù)審計中，對采購談判過程的審查重點(diǎn)不包括？A.談判人員資質(zhì)B.談判策略運(yùn)用C.談判結(jié)果合理性D.談判時間長短14.在審查采購業(yè)務(wù)中的退貨處理時，主要關(guān)注？A.退貨原因合理性B.退貨流程規(guī)范性C.退貨損失承擔(dān)D.以上都是15.采購業(yè)務(wù)審計中，審查采購信息系統(tǒng)的目的不包括？A.確保信息準(zhǔn)確性B.提高信息安全性C.優(yōu)化信息處理流程D.增加系統(tǒng)功能模塊16.以下哪種采購方式在審計中需重點(diǎn)關(guān)注合規(guī)性？A.公開招標(biāo)B.邀請招標(biāo)C.競爭性談判D.單一來源采購17.采購業(yè)務(wù)審計中，對采購人員培訓(xùn)情況的審查主要關(guān)注？A.培訓(xùn)內(nèi)容相關(guān)性B.培訓(xùn)效果評估C.培訓(xùn)計劃合理性D.以上都是18.在審查采購業(yè)務(wù)中的庫存管理時，主要關(guān)注？A.庫存數(shù)量合理性B.庫存成本控制C.庫存周轉(zhuǎn)率D.以上都是19.采購業(yè)務(wù)審計中，審查采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估主要目的是？A.識別潛在風(fēng)險B.評估風(fēng)險影響程度C.制定風(fēng)險應(yīng)對措施D.以上都是20.以下哪項不是采購業(yè)務(wù)審計中審查采購決策過程的要點(diǎn)？A.決策依據(jù)充分性B.決策程序合規(guī)性C.決策人員一致性D.決策結(jié)果最優(yōu)性第II卷（非選擇題，共60分）（總共4題，每題15分，根據(jù)題目要求作答）21.請詳細(xì)闡述采購業(yè)務(wù)審計中對采購流程完整性審查的主要內(nèi)容及要點(diǎn)。22.舉例說明采購業(yè)務(wù)審計中如何發(fā)現(xiàn)采購價格不合理的問題，并提出相應(yīng)的審計建議。23.材料：某公司采購業(yè)務(wù)頻繁，但近期出現(xiàn)了多起采購糾紛。審計人員對該公司采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)，采購合同條款存在漏洞，采購驗收環(huán)節(jié)執(zhí)行不嚴(yán)格。請根據(jù)此材料，分析該公司采購業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險，并提出改進(jìn)措施。24.材料：在對某企業(yè)采購業(yè)務(wù)審計中，發(fā)現(xiàn)采購申請審批流程混亂，部分采購申請未經(jīng)充分論證。采購人員在選擇供應(yīng)商時，存在人情因素，未嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行篩選。請針對此材料，闡述審計人員應(yīng)采取的審計程序及重點(diǎn)審查內(nèi)容。答案：1.D2.D3.D4.D5.C6.C7.D8.D9.B10.D11.D12.C13.D14.D15.D16.D17.D18.D19.D20.D21.采購流程完整性審查主要內(nèi)容及要點(diǎn)：首先審查采購申請環(huán)節(jié)，看是否有明確合理的申請流程，申請理由是否充分必要。接著審查采購審批，關(guān)注審批流程是否合規(guī)、審批人員職責(zé)是否明確。然后是采購執(zhí)行，包括供應(yīng)商選擇、合同簽訂等是否按規(guī)定流程進(jìn)行。再看采購驗收，驗收標(biāo)準(zhǔn)、流程是否清晰規(guī)范。最后是采購付款，付款流程及相關(guān)手續(xù)是否完整。要點(diǎn)在于各環(huán)節(jié)緊密相連，不能有缺失或跳躍，確保整個采購流程有序進(jìn)行。22.發(fā)現(xiàn)采購價格不合理問題的方式及審計建議：例如通過對比同類型產(chǎn)品市場價格，發(fā)現(xiàn)某公司采購價格明顯高于市場平均水平。審計建議：一是建立價格監(jiān)控機(jī)制，定期收集市場價格信息，與采購價格對比分析。二是加強(qiáng)對采購人員詢價環(huán)節(jié)的審查，要求提供多家供應(yīng)商報價及價格差異原因說明。三是完善采購定價制度，明確價格制定依據(jù)和審批流程，防止隨意定價。23.風(fēng)險：合同條款漏洞可能導(dǎo)致雙方權(quán)利義務(wù)不明確，引發(fā)糾紛；驗收環(huán)節(jié)執(zhí)行不嚴(yán)格可能使不合格物資進(jìn)入公司，影響生產(chǎn)或銷售。改進(jìn)措施：完善采購合同條款，明確雙方權(quán)利義務(wù)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等；加強(qiáng)采購驗收管理，制定詳細(xì)驗收標(biāo)準(zhǔn)和流程，嚴(yán)格執(zhí)行驗收程序，確保物資質(zhì)量。24.審計程序及重點(diǎn)審查內(nèi)容：審計程序包括查閱采購申請文件、審批記錄，與采購人員和審批人員溝通等。重點(diǎn)審查內(nèi)