基層稅務(wù)機(jī)關(guān)公務(wù)員考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性4.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.定額D.超率累進(jìn)5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)7.下列稅種中，屬于地方稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅8.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅對(duì)象B.納稅義務(wù)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.征納雙方9.發(fā)票的管理機(jī)關(guān)是（）A.財(cái)政部門B.稅務(wù)部門C.審計(jì)部門D.工商部門10.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.進(jìn)口貨物3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)4.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.稅務(wù)檢查的方法有（）A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查7.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車8.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）A.征稅行為B.行政許可行為C.行政處罰行為D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為9.稅收籌劃的基本方法有（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.轉(zhuǎn)移定價(jià)法C.成本調(diào)整法D.延期納稅法10.下列屬于地方稅稅種的有（）A.土地增值稅B.印花稅C.車船稅D.資源稅三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，具有無(wú)償性。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一律為3%。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅包括中國(guó)公民。（）5.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。（）6.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）7.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象。（）8.發(fā)票可以由任何單位和個(gè)人自行印制。（）9.稅務(wù)行政處罰的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）10.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的概念和特征。稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。其特征有強(qiáng)制性，國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無(wú)償性，國(guó)家征稅后無(wú)需償還；固定性，征稅標(biāo)準(zhǔn)和范圍相對(duì)固定。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元；會(huì)計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可申請(qǐng)為一般納稅人。未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人，部分可不辦理一般納稅人登記。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。收入總額含銷售貨物等收入，扣除包括成本、費(fèi)用等。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容。包括檢查納稅人的賬簿、記賬憑證等資料；檢查應(yīng)納稅的商品、貨物等財(cái)產(chǎn)；檢查納稅申報(bào)情況；檢查發(fā)票使用情況；檢查代扣代繳、代收代繳稅款情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)方面的作用。稅收可調(diào)節(jié)總需求與總供給平衡，如經(jīng)濟(jì)過(guò)熱增稅抑制需求。能調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對(duì)不同行業(yè)設(shè)置不同稅率。還可調(diào)節(jié)收入分配，累進(jìn)所得稅使高收入者多納稅。2.分析增值稅改革對(duì)企業(yè)的影響。降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)現(xiàn)金流，提高盈利能力。促進(jìn)企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)升級(jí)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。優(yōu)化產(chǎn)業(yè)分工和協(xié)作，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，利于企業(yè)拓展市場(chǎng)。3.探討如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收收入。加強(qiáng)稅務(wù)登記管理，確保稅源信息準(zhǔn)確。優(yōu)化納稅服務(wù)，提高納稅人遵從度。強(qiáng)化稅務(wù)檢查，打擊偷逃稅行為。利用信息化手段，提高征管效率和精準(zhǔn)度。4.談?wù)剛€(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的意義。減輕納稅人負(fù)擔(dān)，增加可支配收入，提高生活質(zhì)量。體現(xiàn)稅收公平，考慮不同納稅人實(shí)際負(fù)擔(dān)差異。促進(jìn)教育、醫(yī)療等民生事業(yè)發(fā)展，引導(dǎo)合理消費(fèi)和資源配置。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.D4.B5.A6.D7.C8.D9.B10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABC4.A