稅法考試命題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售卷煙4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.土地價(jià)值C.土地面積和價(jià)值綜合D.建筑面積8.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.天然氣B.煤炭C.人造石油D.海鹽9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.印花稅應(yīng)納稅額不足（）元的，免納印花稅。A.1B.5C.10D.0.1答案：1.C2.A3.C4.C5.B6.A7.A8.C9.B10.A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.特殊計(jì)稅方法3.下列消費(fèi)品中，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）A.煙絲B.鞭炮C.木制一次性筷子D.游艇4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國債利息收入5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)B.宗教寺廟自用房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營業(yè)用房產(chǎn)D.公園內(nèi)經(jīng)營性房產(chǎn)7.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍包括（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地8.資源稅的征稅對象包括（）A.原礦B.精礦C.金錠D.氯化鈉初級產(chǎn)品9.下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛10.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)都是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）8.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征。（）9.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）10.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題，20分）1.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款，我國目前實(shí)行消費(fèi)型增值稅。2.簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：消費(fèi)稅特點(diǎn)有：征稅項(xiàng)目具有選擇性，只對部分消費(fèi)品征稅；征稅環(huán)節(jié)具有單一性，多在生產(chǎn)等特定環(huán)節(jié)征收；平均稅率水平比較高且稅負(fù)差異大；征收方法具有靈活性，有從價(jià)、從量及復(fù)合計(jì)稅。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)。答案：包括收入類調(diào)整，如不征稅收入、免稅收入等；扣除類調(diào)整，像業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等限額扣除項(xiàng)目；資產(chǎn)類調(diào)整，如固定資產(chǎn)折舊方法等。超標(biāo)準(zhǔn)或不符合規(guī)定的收支需進(jìn)行納稅調(diào)整。4.簡述個(gè)人所得稅綜合所得包括哪些。答案：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤。通過合理規(guī)劃，可優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提升資金使用效率。還能幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)在市場中的競爭力，確保企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營目標(biāo)。2.談?wù)劆I改增對企業(yè)的影響。答案：營改增避免了重復(fù)征稅，減輕部分企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)分工細(xì)化。推動(dòng)服務(wù)業(yè)發(fā)展，利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。同時(shí)促使企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和發(fā)票管理，規(guī)范經(jīng)營，提升市場活力和競爭力。3.如何加強(qiáng)稅收征管以保障國家稅收收入？答案：要完善稅收法律法規(guī)，堵塞漏洞。利用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)稅收信息共享，加強(qiáng)稅源監(jiān)控。提高稅務(wù)人員素質(zhì)，嚴(yán)格執(zhí)法。加強(qiáng)稅收宣傳，增強(qiáng)