2026年龍湖集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)助理筆試模擬題集含答案一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.龍湖集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)？A.對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)估C.對(duì)集團(tuán)重大經(jīng)營(yíng)決策提出建議D.對(duì)集團(tuán)員工績(jī)效進(jìn)行考核2.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的五大要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督3.龍湖集團(tuán)在房地產(chǎn)項(xiàng)目中常見的舞弊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不包括以下哪項(xiàng)？A.土地出讓過程中的利益輸送B.項(xiàng)目成本核算不實(shí)C.銷售回款與實(shí)際銷售不符D.員工考勤記錄造假4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的復(fù)核應(yīng)由以下哪級(jí)人員負(fù)責(zé)？A.審計(jì)助理B.審計(jì)組長(zhǎng)C.總經(jīng)理D.審計(jì)委員會(huì)5.龍湖集團(tuán)常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法不包括以下哪項(xiàng)？A.流程分析法B.風(fēng)險(xiǎn)矩陣法C.德爾菲法D.統(tǒng)計(jì)分析法6.在審計(jì)過程中，審計(jì)助理發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)首先報(bào)告給以下誰(shuí)？A.直接上級(jí)B.審計(jì)委員會(huì)C.被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人D.集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)7.根據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，以下哪項(xiàng)做法可能損害獨(dú)立性？A.審計(jì)人員定期輪崗B.審計(jì)結(jié)果直接向董事會(huì)匯報(bào)C.審計(jì)部門參與被審計(jì)部門的經(jīng)營(yíng)決策D.審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部門保持物理隔離8.龍湖集團(tuán)在供應(yīng)鏈管理中常見的風(fēng)險(xiǎn)不包括以下哪項(xiàng)？A.供應(yīng)商資質(zhì)造假B.物料采購(gòu)價(jià)格異常C.項(xiàng)目進(jìn)度延誤D.員工薪酬計(jì)算錯(cuò)誤9.內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)助理應(yīng)如何記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)？A.直接在被審計(jì)部門的記錄本上記錄B.使用標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)工作底稿C.通過口頭匯報(bào)代替書面記錄D.僅記錄有利信息，忽略不利信息10.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，以下哪項(xiàng)不屬于信息系統(tǒng)控制的內(nèi)容？A.系統(tǒng)訪問權(quán)限控制B.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)機(jī)制C.采購(gòu)審批流程D.操作日志記錄二、多選題（共5題，每題3分，合計(jì)15分）1.龍湖集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的主要工作職責(zé)包括哪些？A.對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估C.對(duì)集團(tuán)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警D.對(duì)集團(tuán)審計(jì)結(jié)果整改情況進(jìn)行跟蹤2.內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)助理需要收集哪些審計(jì)證據(jù)？A.會(huì)計(jì)憑證B.會(huì)議紀(jì)要C.實(shí)地觀察記錄D.員工訪談錄音3.龍湖集團(tuán)在房地產(chǎn)項(xiàng)目中常見的內(nèi)部控制缺陷包括哪些？A.成本核算不及時(shí)B.銷售回款與合同約定不符C.供應(yīng)商選擇不規(guī)范D.項(xiàng)目進(jìn)度監(jiān)控不力4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括哪些？A.審計(jì)背景與目的B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)與評(píng)價(jià)C.審計(jì)建議與措施D.被審計(jì)部門的整改計(jì)劃5.根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)如何保持客觀性？A.審計(jì)人員與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人存在直接親屬關(guān)系時(shí)需回避B.審計(jì)結(jié)果應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)C.審計(jì)部門不得參與被審計(jì)部門的經(jīng)營(yíng)決策D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)基于事實(shí)，避免主觀判斷三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.內(nèi)部審計(jì)部門可以直接對(duì)集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，無(wú)需經(jīng)過審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。（×）2.審計(jì)助理在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)部門的禮品或宴請(qǐng)。（×）3.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題必須立即要求被審計(jì)部門整改，不得延期。（×）4.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，集團(tuán)內(nèi)部控制體系必須覆蓋所有業(yè)務(wù)流程。（√）5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編寫應(yīng)由審計(jì)組長(zhǎng)主導(dǎo)，審計(jì)助理只需提供數(shù)據(jù)支持。（×）6.龍湖集團(tuán)在采購(gòu)管理中常見的風(fēng)險(xiǎn)主要包括供應(yīng)商資質(zhì)造假和采購(gòu)價(jià)格異常。（√）7.內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)助理可以代替被審計(jì)部門進(jìn)行決策。（×）8.根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》，審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須經(jīng)過復(fù)核才能對(duì)外報(bào)送。（√）9.內(nèi)部審計(jì)部門可以直接參與集團(tuán)重大經(jīng)營(yíng)決策的制定。（×）10.審計(jì)助理在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以泄露審計(jì)過程中獲取的商業(yè)秘密。（×）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，合計(jì)15分）1.簡(jiǎn)述龍湖集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的主要工作流程。-審計(jì)計(jì)劃編制：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定年度審計(jì)計(jì)劃。-審計(jì)準(zhǔn)備：明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法，收集相關(guān)資料，編制審計(jì)方案。-審計(jì)實(shí)施：通過訪談、觀察、數(shù)據(jù)分析等方法收集證據(jù)，評(píng)估內(nèi)部控制有效性。-審計(jì)報(bào)告：撰寫審計(jì)報(bào)告，提出問題、評(píng)價(jià)和建議，提交審計(jì)委員會(huì)審批。-后續(xù)跟蹤：對(duì)被審計(jì)部門的整改情況進(jìn)行跟蹤，確保問題得到解決。2.簡(jiǎn)述龍湖集團(tuán)在房地產(chǎn)項(xiàng)目中常見的內(nèi)部控制缺陷及其后果。-成本核算不及時(shí)：可能導(dǎo)致項(xiàng)目虧損，影響集團(tuán)盈利能力。-銷售回款與合同約定不符：可能引發(fā)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)，影響集團(tuán)現(xiàn)金流。-供應(yīng)商選擇不規(guī)范：可能存在利益輸送風(fēng)險(xiǎn)，損害集團(tuán)利益。-項(xiàng)目進(jìn)度監(jiān)控不力：可能導(dǎo)致項(xiàng)目延期，增加額外成本。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)助理如何保持獨(dú)立性和客觀性？-回避利益沖突：與被審計(jì)部門存在親屬關(guān)系或利益關(guān)聯(lián)時(shí)需主動(dòng)回避。-基于事實(shí)審計(jì)：審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須基于證據(jù)，避免主觀判斷。-獨(dú)立匯報(bào)結(jié)果：審計(jì)報(bào)告直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)或董事會(huì)匯報(bào)，不受其他部門干預(yù)。-遵守職業(yè)道德：不得接受被審計(jì)部門的禮品或宴請(qǐng)，保持廉潔。五、案例分析題（共1題，10分）案例背景：龍湖集團(tuán)某城市分公司在2025年第三季度開展內(nèi)部審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問題：1.銷售回款與實(shí)際銷售進(jìn)度不符，部分項(xiàng)目存在資金沉淀。2.供應(yīng)商選擇流程不規(guī)范，部分供應(yīng)商資質(zhì)造假，導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格高于市場(chǎng)平均水平。3.項(xiàng)目成本核算不及時(shí)，部分項(xiàng)目虧損未及時(shí)上報(bào)。問題：1.請(qǐng)分析上述問題可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。-資金沉淀風(fēng)險(xiǎn)：可能導(dǎo)致資金鏈緊張，影響集團(tuán)整體運(yùn)營(yíng)。-采購(gòu)成本風(fēng)險(xiǎn)：供應(yīng)商資質(zhì)造假可能引發(fā)利益輸送，損害集團(tuán)利益。-成本控制風(fēng)險(xiǎn)：項(xiàng)目虧損未及時(shí)上報(bào)可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況惡化。2.請(qǐng)?zhí)岢鲠槍?duì)上述問題的審計(jì)建議。-加強(qiáng)銷售回款監(jiān)控：建立銷售回款預(yù)警機(jī)制，確保資金及時(shí)回籠。-規(guī)范供應(yīng)商選擇流程：完善供應(yīng)商準(zhǔn)入機(jī)制，確保資質(zhì)真實(shí)可靠。-優(yōu)化成本核算體系：建立實(shí)時(shí)成本核算系統(tǒng)，確保項(xiàng)目成本透明。答案與解析一、單選題答案與解析1.C-解析：內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是監(jiān)督財(cái)務(wù)、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理，但經(jīng)營(yíng)決策建議屬于管理層職責(zé)。2.D-解析：內(nèi)部控制的五大要素是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。3.D-解析：?jiǎn)T工考勤記錄造假屬于人力資源審計(jì)范疇，而非內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域。4.B-解析：審計(jì)報(bào)告的復(fù)核應(yīng)由審計(jì)組長(zhǎng)或高級(jí)審計(jì)人員負(fù)責(zé)，確保質(zhì)量。5.C-解析：德爾菲法屬于定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，較少用于內(nèi)部審計(jì)。6.A-解析：審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)首先報(bào)告給直接上級(jí)，再逐級(jí)上報(bào)。7.C-解析：審計(jì)部門參與被審計(jì)部門的經(jīng)營(yíng)決策可能影響?yīng)毩⑿浴?.D-解析：?jiǎn)T工薪酬計(jì)算錯(cuò)誤屬于人力資源審計(jì)范疇，與供應(yīng)鏈管理無(wú)關(guān)。9.B-解析：審計(jì)記錄應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)工作底稿，確保規(guī)范。10.C-解析：采購(gòu)審批流程屬于業(yè)務(wù)流程控制，不屬于信息系統(tǒng)控制。二、多選題答案與解析1.A、B、C、D-解析：內(nèi)部審計(jì)職責(zé)涵蓋財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和整改跟蹤。2.A、B、C-解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)基于事實(shí)，訪談錄音需合規(guī)記錄，不得涉及隱私。3.A、B、C、D-解析：上述均為房地產(chǎn)項(xiàng)目中常見的內(nèi)部控制缺陷。4.A、B、C、D-解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)全面反映審計(jì)背景、發(fā)現(xiàn)、建議和整改計(jì)劃。5.A、C、D-解析：審計(jì)獨(dú)立性要求回避利益沖突、獨(dú)立匯報(bào)和客觀評(píng)價(jià)。三、判斷題答案與解析1.×-解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)，間接向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。2.×-解析：審計(jì)人員需遵守職業(yè)道德，不得接受禮品或宴請(qǐng)。3.×-解析：整改期限需根據(jù)問題嚴(yán)重程度協(xié)商確定。4.√-解析：內(nèi)部控制體系應(yīng)覆蓋所有業(yè)務(wù)流程，確保全面性。5.×-解析：審計(jì)助理需參與報(bào)告編寫，提供專業(yè)支持。6.√-解析：供應(yīng)商資質(zhì)和采購(gòu)價(jià)格是供應(yīng)鏈管理中的核心風(fēng)險(xiǎn)。7.×-解析：審計(jì)人員需保持獨(dú)立，不得參與被審計(jì)部門的決策。8.√-解析：審計(jì)報(bào)告需經(jīng)過復(fù)核，確保質(zhì)量。9.×-解析：審計(jì)部門主要監(jiān)督經(jīng)營(yíng)決策，不得直接參與。10.×-解析：審計(jì)人員需遵守保密協(xié)議，不得泄露商業(yè)秘密。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.龍湖集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的主要工作流程-審計(jì)計(jì)劃編制：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定年度審計(jì)計(jì)劃。-審計(jì)準(zhǔn)備：明確目標(biāo)、范圍、方法，收集資料，編制方案。-審計(jì)實(shí)施：通過訪談、觀察、數(shù)據(jù)分析等方法收集證據(jù)，評(píng)估內(nèi)部控制。-審計(jì)報(bào)告：撰寫報(bào)告，提出問題、評(píng)價(jià)和建議，提交審計(jì)委員會(huì)審批。-后續(xù)跟蹤：跟蹤整改情況，確保問題解決。2.龍湖集團(tuán)房地產(chǎn)項(xiàng)目中常見的內(nèi)部控制缺陷及其后果-成本核算不及時(shí)：可能導(dǎo)致項(xiàng)目虧損，影響集團(tuán)盈利能力。-銷售回款與合同不符：可能引發(fā)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)，影響現(xiàn)金流。-供應(yīng)商選擇不規(guī)范：可能存在利益輸送風(fēng)險(xiǎn)，損害集團(tuán)利益。-項(xiàng)目進(jìn)度監(jiān)控不力：可能導(dǎo)致項(xiàng)目延期，增加額外成本。3.內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)助理如何保持獨(dú)立性和客觀性-回避利益沖突：與被審計(jì)部門存在親屬關(guān)系或利益關(guān)聯(lián)時(shí)需主動(dòng)回避。-基于事實(shí)審計(jì)：審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須基于證據(jù)，避免主觀判斷。-獨(dú)立匯報(bào)結(jié)果：審計(jì)報(bào)告直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)或董事會(huì)匯報(bào)，不受其他部門干預(yù)。-遵守職業(yè)道德：不得接受被審計(jì)部門的禮品或宴請(qǐng)，保持廉潔。五、案例分析題答案與解析1.問題分析-資金沉淀風(fēng)險(xiǎn)：可能導(dǎo)致資金鏈緊張，