PAGE湖北行政單位內控制度一、總則（一）目的為了加強湖北行政單位內部管理，規(guī)范單位經濟活動，提高資金使用效益，防范財務風險，確保行政單位各項工作合法、合規(guī)、有序開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合湖北行政單位實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于湖北各級行政單位及其所屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，確保單位經濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目管理、合同管理等各個方面。3.制衡性原則：在單位內部建立健全決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權相互制約、相互協(xié)調的機制，確保權力運行規(guī)范有序。4.適應性原則：根據(jù)國家政策法規(guī)的變化和單位實際情況，及時調整和完善內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預算管理（一）預算編制1.單位應當按照財政部門的要求，結合本單位的職責、工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，科學合理地編制年度預算。2.預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。3.單位應當加強對預算編制的組織領導，明確各部門在預算編制中的職責分工，確保預算編制的準確性和完整性。4.預算編制應當充分考慮國家政策法規(guī)的變化、單位業(yè)務發(fā)展的需要以及可能出現(xiàn)的風險因素，提高預算的前瞻性和可靠性。（二）預算執(zhí)行1.單位應當嚴格按照批復的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應當按照規(guī)定的程序報經財政部門批準。2.單位應當建立健全預算執(zhí)行分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.單位應當加強對預算資金的管理，嚴格按照國庫集中支付制度和政府采購制度的規(guī)定，辦理資金支付和采購業(yè)務，確保預算資金的安全和有效使用。（三）預算監(jiān)督1.單位應當建立健全預算監(jiān)督制度，加強對預算編制、執(zhí)行、調整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保預算管理工作規(guī)范有序。2.財政部門應當加強對單位預算管理工作的監(jiān)督檢查，對違反預算管理規(guī)定的行為，依法依規(guī)進行處理。3.審計部門應當加強對單位預算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出審計意見和建議，促進單位加強預算管理。三、收支管理（一）收入管理1.單位應當嚴格按照國家法律法規(guī)和財政部門的規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入的合法合規(guī)。2.單位應當建立健全收入管理制度，明確收入管理的流程和職責分工，加強對收入的核算和監(jiān)督。3.單位應當加強對非稅收入的管理，嚴格按照規(guī)定的項目、標準和范圍征收非稅收入，確保非稅收入及時足額上繳國庫。4.單位應當加強對票據(jù)的管理，嚴格按照票據(jù)管理的規(guī)定，領購、使用、保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（二）支出管理1.單位應當嚴格按照國家法律法規(guī)和財政部門的規(guī)定，規(guī)范各項支出行為，并確保支出的合法合規(guī)。2.單位應當建立健全支出管理制度，明確支出管理的流程和職責分工，加強對支出的核算和監(jiān)督。3.單位應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準，不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準。4.單位應當加強對支出的審批控制，建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限，確保支出審批的嚴格規(guī)范。5.單位應當加強對政府采購支出的管理，嚴格按照政府采購制度的規(guī)定，辦理政府采購業(yè)務，確保政府采購支出的公開、公平、公正。6.單位應當加強對差旅費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格按照相關規(guī)定的標準和要求，控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。（三）收支核算1.單位應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，設置會計科目，進行會計核算，確保收支核算的準確、完整。2.單位應當加強對收支憑證的管理，嚴格按照規(guī)定的程序和要求，審核、填制收支憑證，確保收支憑證的真實、合法、有效。3.單位應當定期編制財務報告，如實反映單位的收支情況和財務狀況，為單位決策提供依據(jù)。四、政府采購管理（一）采購預算編制1.單位應當按照財政部門的要求，結合本單位的采購需求和預算安排，編制政府采購預算。2.政府采購預算應當明確采購項目的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等內容，并按照規(guī)定的格式和要求進行編制。3.單位應當加強對政府采購預算編制的審核和管理，確保預算編制的準確性和完整性。（二）采購實施1.單位應當按照政府采購制度的規(guī)定，組織實施政府采購活動。2.單位應當根據(jù)采購項目的特點和實際情況，選擇合適的采購方式，如公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。3.單位應當加強對采購過程的管理，嚴格按照采購程序和要求，組織采購活動，確保采購活動的公開、公平、公正。4.單位應當加強對采購合同的管理，嚴格按照合同管理的規(guī)定，簽訂、履行采購合同，并及時對采購合同的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。（三）采購驗收1.單位應當按照采購合同的約定，組織對采購項目進行驗收。2.采購驗收應當由單位內部相關部門和人員組成驗收小組，對采購項目的數(shù)量、質量、規(guī)格型號等進行全面驗收。3.驗收小組應當出具驗收報告，對驗收結果進行簽字確認，并對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見。4.單位應當加強對采購驗收結果的管理，將驗收結果作為支付采購資金的依據(jù)。五、資產管理（一）資產配置1.單位應當按照國家有關規(guī)定，結合本單位的職責、工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，合理配置資產。2.資產配置應當遵循科學合理、優(yōu)化結構、勤儉節(jié)約、從嚴控制的原則，避免資產閑置和浪費。3.單位應當加強對資產配置的預算管理，將資產配置納入單位預算編制范圍，并按照規(guī)定程序報經財政部門批準。（二）資產使用1.單位應當建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和人員的職責分工，加強對資產使用的管理和監(jiān)督。2.單位應當按照規(guī)定的用途使用資產，不得擅自改變資產用途。3.單位應當加強對資產使用情況的考核和評價，提高資產使用效益。4.單位應當加強對資產出租、出借等行為的管理，嚴格按照規(guī)定的程序報經財政部門批準，并簽訂相關合同，確保資產出租、出借行為的合法合規(guī)。（三）資產處置1.單位應當按照國家有關規(guī)定，對資產進行定期清查盤點，確保資產賬實相符。2.資產清查盤點應當由單位內部相關部門和人員組成清查小組，對資產的數(shù)量、質量、價值等進行全面清查盤點。3.清查小組應當出具清查報告，對清查結果進行簽字確認，并對清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見。4.單位應當加強對資產清查結果的管理，及時調整資產賬目，確保資產賬實相符。5.單位應當按照國家有關規(guī)定，對資產進行處置，包括出售、出讓、轉讓、報廢、報損等。6.資產處置應當遵循公開、公平、公正的原則，嚴格按照規(guī)定的程序報經財政部門批準，并按照規(guī)定的方式進行處置。7.單位應當加強對資產處置收入的管理，嚴格按照規(guī)定的程序上繳國庫，不得截留、挪用。六、建設項目管理（一）項目立項1.單位應當按照國家有關規(guī)定，結合本單位的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需要，提出建設項目立項申請。2.建設項目立項申請應當包括項目名稱、項目背景、項目建設內容、項目總投資、項目資金來源等內容，并按照規(guī)定的格式和要求進行編制。3.單位應當加強對建設項目立項申請的審核和管理，確保立項申請的合理性和可行性。（二）項目實施1.單位應當按照國家有關規(guī)定，組織實施建設項目。2.建設項目應當按照批準的立項文件和設計方案進行建設，不得擅自改變建設內容和規(guī)模。3.單位應當加強對建設項目實施過程的管理，嚴格按照建設程序和施工規(guī)范，組織施工活動，確保建設項目的質量和進度。4.單位應當加強對建設項目資金的管理，嚴格按照規(guī)定的用途和程序使用資金，確保資金的安全和有效使用。（三）項目驗收1.單位應當按照國家有關規(guī)定，組織對建設項目進行驗收。2.建設項目驗收應當由單位內部相關部門和人員組成驗收小組，對建設項目的工程質量、設備運行、資金使用等進行全面驗收。3.驗收小組應當出具驗收報告，對驗收結果進行簽字確認，并對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見。4.單位應當加強對建設項目驗收結果的管理，將驗收結果作為項目交付使用和結算工程價款的依據(jù)。七、合同管理（一）合同訂立1.單位應當按照國家有關規(guī)定，簽訂各類經濟合同。2.合同訂立應當遵循合法合規(guī)、平等自愿、公平公正、誠實守信的原則，確保合同的合法性和有效性。3.單位應當加強對合同訂立過程的管理，嚴格按照合同管理的規(guī)定，進行合同談判、起草、審核、簽訂等工作，確保合同條款的明確、具體、合法。4.單位應當建立健全合同審批制度，明確審批流程和審批權限，確保合同審批的嚴格規(guī)范。（二）合同履行1.單位應當按照合同約定，全面履行合同義務。2.單位應當加強對合同履行過程的管理，及時跟蹤合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。3.單位應當建立健全合同履行監(jiān)督檢查制度，定期對合同履行情況進行監(jiān)督檢查，確保合同履行的順利進行。（三）合同變更與終止1.單位應當按照合同約定，辦理合同變更和終止手續(xù)。2.合同變更應當遵循合法合規(guī)、協(xié)商一致的原則，簽訂書面變更協(xié)議，并按照規(guī)定的程序報經相關部門批準。3.合同終止應當按照合同約定或法律規(guī)定的程序進行，辦理相關手續(xù)，并對合同履行情況進行結算和清理。（四）合同糾紛處理1.單位應當加強對合同糾紛的管理，及時發(fā)現(xiàn)和處理合同糾紛。2.合同糾紛發(fā)生后，單位應當按照合同約定或法律規(guī)定，積極采取措施解決糾紛，維護單位的合法權益。3.單位應當建立健全合同糾紛處理檔案管理制度，對合同糾紛的處理過程和結果進行記錄和歸檔，以備查閱。八、監(jiān)督與評價（一）內部監(jiān)督1.單位應當建立健全內部監(jiān)督制度，加強對經濟活動的全過程監(jiān)督。2.內部監(jiān)督應當由單位內部相關部門和人員組成監(jiān)督小組，對單位經濟活動的合法性、合規(guī)性、有效性進行監(jiān)督檢查。3.監(jiān)督小組應當定期出具監(jiān)督報告，對監(jiān)督結果進行簽字確認，并對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見。（二）外部監(jiān)督1.財政部門應當加強對單位內控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違反內控制度的行為，依法依規(guī)進行處理。2.審計部門應當加強對單位經濟活動的審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出審計意見和建議，促進單位加強財務管理。3.紀檢監(jiān)察部門應當加強對單位工作人員廉潔自律情況的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的違法違紀行