PAGE學(xué)校費(fèi)用內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校費(fèi)用內(nèi)部控制，規(guī)范費(fèi)用管理行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中涉及的費(fèi)用管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保費(fèi)用支出合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校所有費(fèi)用支出項(xiàng)目，不留死角，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位管理。3.制衡性原則：明確各部門在費(fèi)用管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，適時調(diào)整完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證費(fèi)用管理效果的前提下，合理控制管理成本，提高資金使用效益。二、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃和實(shí)際工作需要，提出本部門的費(fèi)用預(yù)算申請。2.費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等各類支出項(xiàng)目，并詳細(xì)說明預(yù)算金額、用途及依據(jù)。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算申請，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，進(jìn)行綜合平衡，編制學(xué)校年度費(fèi)用預(yù)算草案。4.年度費(fèi)用預(yù)算草案經(jīng)學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過后，報(bào)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序提出申請，經(jīng)學(xué)校預(yù)算管理委員會審核，報(bào)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際工作需要。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。3.預(yù)算調(diào)整程序與預(yù)算編制程序相同，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)賬目。（四）預(yù)算考核1.學(xué)校建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算節(jié)約率等指標(biāo)。3.預(yù)算考核結(jié)果作為各部門績效評價、獎懲分配的重要依據(jù)，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評，并追究相關(guān)人員責(zé)任。三、費(fèi)用審批管理（一）審批流程1.費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，一般包括經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。2.經(jīng)辦人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。3.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，簽署審核意見。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用報(bào)銷單是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定、原始憑證是否真實(shí)有效、審批手續(xù)是否齊全等，對不符合要求的報(bào)銷單予以退回。5.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門審核意見，對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行最終審批。（二）審批權(quán)限1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)費(fèi)用金額大小和性質(zhì)，明確不同層級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限。2.一般費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大費(fèi)用支出或特殊項(xiàng)目支出，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.審批權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得越權(quán)審批或未經(jīng)審批擅自支出費(fèi)用。（三）審批責(zé)任1.各級審批人員應(yīng)對其審批的費(fèi)用支出負(fù)責(zé)，確保費(fèi)用支出合法合規(guī)、真實(shí)合理。2.如因?qū)徟д`導(dǎo)致學(xué)校遭受經(jīng)濟(jì)損失或其他不良后果，審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。四、費(fèi)用支出管理（一）人員經(jīng)費(fèi)管理1.工資福利支出應(yīng)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制人員編制，規(guī)范工資核算和發(fā)放流程。2.社會保險、住房公積金等費(fèi)用應(yīng)按時足額繳納，確保教職工權(quán)益。3.對各類津貼、補(bǔ)貼、獎金等發(fā)放，應(yīng)制定明確的標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法，確保公平合理。（二）公用經(jīng)費(fèi)管理1.辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)等日常公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行定額管理。2.差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格審批手續(xù)，控制費(fèi)用規(guī)模。3.設(shè)備購置、修繕等專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和采購程序進(jìn)行管理，確保資金使用效益。（三）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理1.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)專款專用，不得挪作他用。2.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施計(jì)劃，合理安排經(jīng)費(fèi)支出，確保項(xiàng)目順利完成。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和項(xiàng)目管理規(guī)定，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和項(xiàng)目進(jìn)度檢查。4.項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時進(jìn)行驗(yàn)收和決算，結(jié)余經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效。2.報(bào)銷憑證應(yīng)具備發(fā)票、收據(jù)、清單等必要要素，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理，逾期不予受理。4.對虛假報(bào)銷、套取資金等違規(guī)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。五、費(fèi)用核算與監(jiān)督（一）費(fèi)用核算1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.費(fèi)用核算應(yīng)做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分類合理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.定期編制費(fèi)用報(bào)表，反映學(xué)校費(fèi)用支出情況，為學(xué)校決策提供依據(jù)。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對費(fèi)用管理全過程的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對費(fèi)用支出進(jìn)行審核，檢查是否符合預(yù)算、審批程序和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對學(xué)校費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）外部監(jiān)督1.積極接受財(cái)政、