2026年自然人試題及答案一、單選題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人綜合所得的計算周期是多久？A.按月計算B.按季計算C.按年計算D.按次計算2.某自然人2026年度在上海市通過公益性社會組織向教育機(jī)構(gòu)捐贈人民幣5萬元，其可稅前扣除的限額是多少？A.1萬元B.2萬元C.5萬元D.3萬元3.自然人出租位于廣州市的房產(chǎn)，月租金收入8000元，其每月應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅率為多少？A.1%B.1.2%C.1.5%D.2%4.根據(jù)《個人所得稅法實施條例》，下列哪項不屬于專項附加扣除項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.某自然人2026年1月從北京某上市公司獲得股票期權(quán)，行權(quán)價格為每股10元，當(dāng)日市場價為每股20元，行權(quán)數(shù)量為1000股，其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？（適用稅率25%）A.5000元B.7500元C.10000元D.12500元6.自然人取得的稿酬所得，其實際稅負(fù)不超過多少？A.10%B.20%C.30%D.40%7.某自然人2026年度在深圳市從事個體經(jīng)營，年收入80萬元，其應(yīng)繳納的增值稅稅率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%8.根據(jù)《個人所得稅法》，下列哪項所得免征個人所得稅？A.利息所得B.股息所得C.稿酬所得D.退休金9.自然人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房，其所得免征個人所得稅。以下哪個條件不符合該規(guī)定？A.轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元B.自用滿5年C.是家庭唯一住房D.必須在戶籍所在地轉(zhuǎn)讓10.某自然人2026年度在上海市取得的工資收入為20萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？（假設(shè)無專項附加扣除）A.1.8萬元B.2.4萬元C.3萬元D.3.6萬元二、多選題（共5題，每題2分）1.自然人綜合所得的稅率為3%~45%，其適用范圍包括哪些所得？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.經(jīng)營所得2.根據(jù)《個人所得稅法》，下列哪些項目可以計入專項附加扣除？A.子女教育B.贍養(yǎng)老人C.大病醫(yī)療D.住房租金3.自然人出租房產(chǎn)所得的稅負(fù)計算涉及哪些因素？A.租金收入B.房產(chǎn)原值C.修繕費(fèi)用D.稅率4.下列哪些情形下，自然人取得的所得可以免征個人所得稅？A.退休金B(yǎng).軍人轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)C.按照國家規(guī)定統(tǒng)一劃撥的住房補(bǔ)貼D.股息所得5.自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的計算涉及哪些因素？A.股權(quán)原值B.轉(zhuǎn)讓收入C.相關(guān)稅費(fèi)D.持有期限三、判斷題（共10題，每題1分）1.自然人取得的偶然所得，適用20%的稅率征收個人所得稅。（正確/錯誤）2.專項附加扣除需要納稅人自行申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審核。（正確/錯誤）3.自然人出租房產(chǎn)所得，每次收入不超過4000元的，減除800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（正確/錯誤）4.居民個人從中國境外取得的所得，無需繳納中國個人所得稅。（正確/錯誤）5.個人所得稅的征收方式分為代扣代繳和自行申報兩種。（正確/錯誤）6.自然人轉(zhuǎn)讓自用不滿5年的房產(chǎn)，其所得全額征收個人所得稅。（正確/錯誤）7.稿酬所得的應(yīng)納稅所得額為收入額的70%，再乘以適用稅率計算。（正確/錯誤）8.專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一，不同地區(qū)無差異。（正確/錯誤）9.自然人取得的經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。（正確/錯誤）10.個人所得稅的匯算清繳期限為次年3月1日至6月30日。（正確/錯誤）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要項目及其標(biāo)準(zhǔn)。2.自然人出租房產(chǎn)所得的稅負(fù)計算公式是什么？涉及哪些扣除項目？3.簡述自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的免稅條件及計算方法。五、計算題（共2題，每題10分）1.某自然人2026年度在廣州市取得的工資收入為30萬元，同時獲得稿酬所得5萬元（收入額的70%計入應(yīng)納稅所得額），其全年應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？（假設(shè)無專項附加扣除，稿酬所得適用20%比例稅率）2.某自然人2026年度在深圳市出租房產(chǎn)，月租金收入10000元，每月修繕費(fèi)用1000元，其全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為多少？（假設(shè)適用稅率12%）答案及解析一、單選題答案1.C解析：《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人綜合所得按年計算。2.B解析：根據(jù)《個人所得稅法》，公益性捐贈支出，不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分可以稅前扣除，因此可扣除限額為5萬元×30%=1.5萬元，但實際扣除限額不超過2萬元（教育機(jī)構(gòu)捐贈限額）。3.C解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》，個人出租住房，房產(chǎn)稅稅率為4%，但實際稅負(fù)按1.5%征收（地方政策調(diào)整）。4.D解析：《個人所得稅法實施條例》規(guī)定的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人，不包括住房貸款利息。5.B解析：股票期權(quán)所得應(yīng)納稅額=（行權(quán)價×行權(quán)數(shù)量×（市場價-行權(quán)價））×25%=（10×1000×（20-10））×25%=5000×25%=12500元，但實際稅負(fù)計算有差異，正確答案為7500元（假設(shè)行權(quán)部分暫不征稅）。6.B解析：稿酬所得實際稅負(fù)不超過20%，稅率為70%，即應(yīng)納稅所得額×70%×20%。7.A解析：個體經(jīng)營所得適用3%的增值稅稅率（地方政策調(diào)整）。8.D解析：退休金免征個人所得稅，其他選項均需繳稅。9.D解析：轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)無需在戶籍所在地，其他條件均符合免稅規(guī)定。10.C解析：工資所得應(yīng)納稅額=（月收入×12-起征點×12）×適用稅率-速算扣除數(shù)=（20萬元×12-5000元×12）×10%-25200=3萬元。二、多選題答案1.A、B解析：綜合所得包括工資薪金和稿酬所得，不包括利息所得和經(jīng)營所得。2.A、B、C、D解析：專項附加扣除包括子女教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房租金等。3.A、B、C、D解析：稅負(fù)計算涉及租金收入、房產(chǎn)原值、修繕費(fèi)用和稅率。4.A、B、C解析：股息所得需繳稅，其他選項免稅。5.A、B、C解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-相關(guān)稅費(fèi)。三、判斷題答案1.正確2.錯誤解析：專項附加扣除需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。3.正確4.錯誤解析：境外所得需按規(guī)定申報納稅。5.正確6.正確7.正確8.錯誤解析：部分項目有地區(qū)差異（如住房租金）。9.正確10.正確四、簡答題答案1.專項附加扣除的主要項目及其標(biāo)準(zhǔn)：-子女教育：每個子女每月2000元。-繼續(xù)教育：每月4000元（最高48個月）。-大病醫(yī)療：醫(yī)療費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為8萬元。-住房貸款利息：每月1000元（最高120個月）。-住房租金：每月1500元（上海、北京等一線城市2000元）。-贍養(yǎng)老人：每月2000元（獨(dú)生子女）。2.出租房產(chǎn)稅負(fù)計算公式：應(yīng)納稅所得額=（月租金收入-修繕費(fèi)用-800元）×12×稅率涉及扣除項目：修繕費(fèi)用、800元基本減除費(fèi)用。3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得免稅條件及計算：免稅條件：持有滿5年且為家庭唯一住房。計算方法：轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-相關(guān)稅費(fèi)。五、計算題答案1.工資所得應(yīng)納稅額：（30萬元×12-5000元×12）×10%-25200=3萬