PAGE科協(xié)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)科協(xié)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障科協(xié)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合科協(xié)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于科協(xié)機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程控制。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)科協(xié)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善內(nèi)控制度，適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)管理有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，優(yōu)化控制流程，降低管理成本。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、科協(xié)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)量入為出、收支平衡。3.預(yù)算編制流程各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)職責(zé)和工作計(jì)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出年度預(yù)算草案，報(bào)科協(xié)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。科協(xié)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任：各部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的具體執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和管理。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)科協(xié)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、經(jīng)費(fèi)節(jié)約率等。2.考核方式：預(yù)算考核采取定期考核和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期考核每年進(jìn)行一次，不定期抽查根據(jù)工作需要適時(shí)開(kāi)展。3.考核結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算考核結(jié)果與各部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。三、收入管理（一）收入范圍科協(xié)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門(mén)核定的預(yù)算和撥款方式確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。對(duì)應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的事業(yè)收入，及時(shí)足額上繳財(cái)政。3.經(jīng)營(yíng)收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)與經(jīng)營(yíng)支出相配比，單獨(dú)核算。4.上級(jí)補(bǔ)助收入：按照實(shí)際收到的補(bǔ)助款項(xiàng)確認(rèn)收入。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項(xiàng)確認(rèn)收入。6.其他收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。（三）收入管理1.收入票據(jù)管理：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)。收入票據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)、保管和發(fā)放，各部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的使用和管理。2.收入核算管理：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。對(duì)各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、隱瞞或挪用。3.收入監(jiān)督檢查：建立收入監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。對(duì)違反收入管理規(guī)定的行為，依法依規(guī)追究責(zé)任。四、支出管理（一）支出范圍科協(xié)支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出、基本建設(shè)支出等。（二）支出審批1.審批原則：堅(jiān)持“一支筆”審批制度，所有支出必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批程序。審批應(yīng)遵循合法合規(guī)、真實(shí)合理、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則。2.審批流程日常公用經(jīng)費(fèi)支出：由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較大的支出，還需報(bào)科協(xié)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。人員經(jīng)費(fèi)支出：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和科協(xié)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目支出：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施進(jìn)度提出用款申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)科協(xié)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。重大項(xiàng)目支出還需經(jīng)科協(xié)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定?；窘ㄔO(shè)支出：按照基本建設(shè)程序和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由項(xiàng)目建設(shè)單位提出申請(qǐng)，經(jīng)科協(xié)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（三）支出控制1.支出標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)沒(méi)有明確標(biāo)準(zhǔn)的支出，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定，并報(bào)科協(xié)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.支出審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核內(nèi)容包括支出的合法性、真實(shí)性、合理性、完整性等。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.支出監(jiān)督：建立支出監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。對(duì)違反支出管理規(guī)定的行為，依法依規(guī)追究責(zé)任。（四）政府采購(gòu)管理1.采購(gòu)范圍：按照國(guó)家有關(guān)政府采購(gòu)規(guī)定，對(duì)屬于政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)。2.采購(gòu)方式：根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)和金額大小，選擇合適的采購(gòu)方式，包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。3.采購(gòu)程序：嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，包括編制采購(gòu)預(yù)算、申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃、發(fā)布采購(gòu)公告、組織采購(gòu)評(píng)審、簽訂采購(gòu)合同、驗(yàn)收付款等環(huán)節(jié)。（五）公務(wù)卡管理1.公務(wù)卡制度：推行公務(wù)卡制度，凡具備刷卡條件的公務(wù)支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。2.公務(wù)卡使用：持卡人應(yīng)按照公務(wù)卡使用規(guī)定，在規(guī)定的信用額度和免息還款期內(nèi)使用公務(wù)卡。公務(wù)卡消費(fèi)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票等報(bào)銷憑證，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。3.公務(wù)卡報(bào)銷：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照公務(wù)卡報(bào)銷規(guī)定，對(duì)公務(wù)卡消費(fèi)進(jìn)行審核報(bào)銷。報(bào)銷金額不得超過(guò)公務(wù)卡信用額度，不得提取現(xiàn)金。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類科協(xié)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃：各部門(mén)根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)科協(xié)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃，安排資金。2.購(gòu)置程序：資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行，包括采購(gòu)、驗(yàn)收、入賬等環(huán)節(jié)。對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。（三）資產(chǎn)日常管理1.資產(chǎn)登記：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。各部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，并定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬。2.資產(chǎn)清查：定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)科協(xié)領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)維護(hù)：各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。對(duì)需要維修、更新改造的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行維修、更新改造。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行，包括申報(bào)、審批、評(píng)估、處置等環(huán)節(jié)。對(duì)價(jià)值較大的資產(chǎn)處置，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，成立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)科協(xié)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理情況、支出管理情況、資產(chǎn)管理情況等。3.監(jiān)督方式：財(cái)務(wù)監(jiān)督小組定期對(duì)財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受審計(jì)監(jiān)督：主動(dòng)接受上級(jí)主管部門(mén)和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督，按照審計(jì)要求提供相關(guān)資料，配合審計(jì)工作。2.接受財(cái)政監(jiān)督：嚴(yán)格遵守財(cái)政部門(mén)的管理規(guī)定，接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查。對(duì)財(cái)政部門(mén)提出的意見(jiàn)和建議，及時(shí)整改落實(shí)。（三）財(cái)務(wù)公開(kāi)1.公開(kāi)內(nèi)容：定期向科協(xié)全體職工公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況，包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出明細(xì)、資產(chǎn)狀況等。2.公開(kāi)方式：通過(guò)科協(xié)內(nèi)部網(wǎng)站、公告欄等方式進(jìn)行公開(kāi)，確保職工知情權(quán)。七、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)1.系統(tǒng)建設(shè)：建立健全財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等功能的信息化。2.系統(tǒng)安全：加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理，采取必要的安全防護(hù)措施，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全。（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理1.數(shù)據(jù)錄入：財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，準(zhǔn)確