PAGE華為貨幣資金內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范華為公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金的使用效率，防范貨幣資金管理風險，保障公司正常運營和發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于華為公司總部及所屬各子公司、分公司的貨幣資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：貨幣資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及相關財經(jīng)制度的規(guī)定。2.安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用、侵占等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排貨幣資金，提高資金使用效益，降低資金成本。4.不相容職務分離原則：貨幣資金業(yè)務的審批、經(jīng)辦、保管等崗位應相互分離，形成有效的制衡機制。二、崗位分工與授權(quán)批準（一）崗位分工1.貨幣資金業(yè)務崗位設置設立貨幣資金業(yè)務的審批崗位、經(jīng)辦崗位、出納崗位、會計崗位等。審批崗位負責對貨幣資金收支業(yè)務進行審批；經(jīng)辦崗位負責具體辦理貨幣資金的收支業(yè)務；出納崗位負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的保管；會計崗位負責貨幣資金的核算和監(jiān)督。2.不相容職務分離審批與經(jīng)辦分離，審批人員不得兼任經(jīng)辦人員。經(jīng)辦與出納分離，經(jīng)辦人員不得兼任出納工作。出納與會計分離，出納人員不得兼任收入、支出、費用、債權(quán)債務等賬目的登記工作。保管與清查分離，貨幣資金保管人員不得負責定期盤點清查工作。（二）授權(quán)批準1.授權(quán)批準制度明確各級管理人員的貨幣資金審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批程序進行審批。對于重大貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。2.審批流程貨幣資金支出業(yè)務，由經(jīng)辦人員填寫付款申請單，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，經(jīng)部門負責人審核后，報分管領導審批，最后由財務負責人審核，總經(jīng)理批準。貨幣資金收入業(yè)務，經(jīng)辦人員應及時將款項交給出納，出納收款后開具收款收據(jù)，并登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。會計人員根據(jù)收款收據(jù)及相關憑證進行賬務處理。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金的收付1.現(xiàn)金收入管理公司的現(xiàn)金收入應及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。收取現(xiàn)金時，出納人員應認真審核收款憑證及相關原始憑證，核對收款金額、來源等信息，確保收款準確無誤。收款后，應在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并及時登記現(xiàn)金日記賬。2.現(xiàn)金支出管理嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。支付現(xiàn)金時，出納人員應根據(jù)經(jīng)審批的付款申請單支付現(xiàn)金，并要求收款人在付款憑證上簽字確認。付款后，應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并及時登記現(xiàn)金日記賬。（二）現(xiàn)金的保管1.庫存現(xiàn)金限額根據(jù)公司日常現(xiàn)金開支的需要，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。庫存現(xiàn)金限額經(jīng)開戶銀行核定后，必須嚴格遵守，超過限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。2.現(xiàn)金保管措施公司應配備專用的保險柜用于存放現(xiàn)金，保險柜應放置在安全可靠的地點，并有必要的防盜、防火、防潮等設施。出納人員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。下班時，應將現(xiàn)金、有價證券等放入保險柜，并鎖好保險柜。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點清查，確保賬實相符。盤點工作應由出納人員以外的其他人員進行，盤點結(jié)果應編制現(xiàn)金盤點報告表，如有差異應及時查明原因并進行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶的開立、變更與撤銷1.銀行賬戶開立公司根據(jù)業(yè)務需要，按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶。開立銀行賬戶應填寫開戶申請書，并提供相關證明文件，報經(jīng)財務負責人審核，總經(jīng)理批準后，由專人辦理開戶手續(xù)。銀行賬戶開立后，應及時將開戶銀行名稱、賬號等信息通知財務部門，以便進行賬務處理。2.銀行賬戶變更如公司銀行賬戶信息發(fā)生變更，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，應及時填寫銀行賬戶變更申請書，報經(jīng)財務負責人審核，總經(jīng)理批準后，辦理變更手續(xù)。變更手續(xù)辦理完畢后，應及時通知財務部門進行賬務調(diào)整。3.銀行賬戶撤銷公司因業(yè)務調(diào)整等原因需要撤銷銀行賬戶時，應填寫銀行賬戶撤銷申請書，報經(jīng)財務負責人審核，總經(jīng)理批準后，辦理銷戶手續(xù)。銷戶前，應確保賬戶內(nèi)資金已全部結(jié)清，相關票據(jù)已全部收回或注銷。銷戶后，應及時通知財務部門進行賬務處理。（二）銀行存款的收付1.銀行存款收入管理公司收到銀行存款時，出納人員應根據(jù)銀行收賬通知及時登記銀行存款日記賬，并與相關原始憑證核對，確保收款金額、來源等信息準確無誤。對于銀行存款收入業(yè)務，會計人員應及時進行賬務處理，編制記賬憑證，并登記相關賬簿。2.銀行存款支出管理支付銀行存款時，出納人員應根據(jù)經(jīng)審批的付款申請單，通過支票、匯票結(jié)算等方式辦理付款手續(xù)。付款后，應及時取得銀行付款回單，并登記銀行存款日記賬。會計人員應根據(jù)銀行付款回單及相關原始憑證進行賬務處理，編制記賬憑證，并登記相關賬簿。嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，不得套取銀行信用。（三）銀行存款的核對與清查1.銀行存款日記賬與總賬核對出納人員應每日將銀行存款日記賬的余額與總賬中銀行存款科目的余額進行核對，確保賬賬相符。2.銀行對賬單核對每月末，出納人員應及時從銀行取得對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應由出納人員以外的其他人員編制，調(diào)節(jié)后的余額應與銀行存款日記賬余額核對相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項等差異，應及時查明原因，并采取相應措施進行處理。3.銀行存款清查定期對銀行存款進行清查，清查工作應由財務部門會同審計部門等相關人員進行。清查內(nèi)容包括銀行賬戶的開立、使用情況，銀行存款的收支記錄等。清查結(jié)束后，應編制銀行存款清查報告，如有問題應及時提出整改意見并進行處理。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。2.票據(jù)的購買、保管與使用票據(jù)由專人負責購買，購買時應填寫票據(jù)購買申請表，經(jīng)財務負責人審核，總經(jīng)理批準后辦理購買手續(xù)。票據(jù)應妥善保管，設立專門的票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼來源、去向、領用日期、領用部門、領用人等信息。使用票據(jù)時，應嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)的真實性、完整性和有效性。票據(jù)開具后，應及時登記票據(jù)登記簿，并將相關聯(lián)次交付給收款人。作廢的票據(jù)應加蓋“作廢”章，并妥善保管，定期進行銷毀。3.票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓與貼現(xiàn)如需進行票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，應按照相關法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理審批手續(xù)。審批通過后，由專人負責辦理相關業(yè)務，并及時進行賬務處理。（二）印章管理1.印章種類公司印章主要包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章、合同專用章等。2.印章的刻制、啟用與保管印章的刻制應按照國家有關規(guī)定辦理審批手續(xù)，由指定的刻章單位刻制。印章刻制完成后，應及時辦理啟用手續(xù)，并登記印章登記簿。印章應指定專人保管，設立印章使用登記簿，詳細記錄印章的使用日期、使用部門、使用事項、批準人等信息。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。財務專用章應由財務負責人或其授權(quán)人員保管，法人章應由法定代表人或其授權(quán)人員保管。3.印章的使用使用印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用事項、使用部門、使用日期等內(nèi)容，經(jīng)相關負責人審批后，方可使用印章。印章使用后，應及時在印章使用登記簿上登記，并將申請表與相關文件一并存檔。六、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對貨幣資金內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查貨幣資金的收支、保管、核算等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定。審計人員應編制審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.財務部門自查財務部門應定期對貨幣資金管理情況進行自查，檢查貨幣資金業(yè)務的審批、經(jīng)辦、保管等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，賬實是否相符等。自查結(jié)束后，應編制自查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（二）責任追究1.違規(guī)行為界定對于違反貨幣資金內(nèi)控制度的行為，如未經(jīng)授權(quán)審批擅自支付款項、挪用公款、坐支現(xiàn)金等，應予以明確界定。2.責任追究方式對于違規(guī)行為，視情