PAGE農(nóng)經(jīng)局內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)農(nóng)經(jīng)局內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保農(nóng)經(jīng)局工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本局實(shí)際情況，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于農(nóng)經(jīng)局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括但不限于預(yù)算編制、資金收支、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂與執(zhí)行等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋農(nóng)經(jīng)局經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，不留管理死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家政策法規(guī)的變化和農(nóng)經(jīng)局實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制工作，會同各業(yè)務(wù)部門收集、分析相關(guān)資料。各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作計(jì)劃，提出預(yù)算建議數(shù)，明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的計(jì)算依據(jù)和數(shù)據(jù)來源。2.編制流程每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各業(yè)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、格式和時(shí)間要求。各業(yè)務(wù)部門按照通知要求，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合全局財(cái)力狀況，提出綜合平衡意見，形成全局年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：財(cái)務(wù)部門根據(jù)上級主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)的年度預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：各業(yè)務(wù)部門按照分解下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由業(yè)務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行的影響等。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批，并按照規(guī)定程序報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門備案。（三）預(yù)算分析與考核1.分析評價(jià)：財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評價(jià)，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.考核獎(jiǎng)懲：建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評，并責(zé)令限期整改。三、收入管理（一）收入范圍農(nóng)經(jīng)局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。3.上級補(bǔ)助收入：按照上級單位下?lián)艿难a(bǔ)助款項(xiàng)確認(rèn)收入。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項(xiàng)確認(rèn)收入。5.其他收入：在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)對各項(xiàng)收入進(jìn)行統(tǒng)一核算，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息。2.票據(jù)管理：嚴(yán)格按照國家票據(jù)管理規(guī)定，使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管、核銷制度，定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。（四）收入監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：審計(jì)部門定期對收入情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收入的真實(shí)性、合法性和完整性，防止截留、挪用、坐支等違規(guī)行為發(fā)生。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。四、支出管理（一）支出審批1.審批原則：堅(jiān)持“一支筆”審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。2.審批流程一般支出：由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由局長審批。重大支出：超過[具體金額]的重大支出項(xiàng)目，由業(yè)務(wù)部門提出書面申請，詳細(xì)說明支出的必要性、可行性、預(yù)算安排等情況。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級主管部門備案。（二）支出核算1.財(cái)務(wù)部門：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行支出核算，根據(jù)支出的性質(zhì)和用途，分別計(jì)入相應(yīng)會計(jì)科目，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.分類核算：對各項(xiàng)支出進(jìn)行分類核算，如人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等，便于統(tǒng)計(jì)分析和成本控制。（三）支出控制1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.標(biāo)準(zhǔn)控制：制定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、會議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公用品購置標(biāo)準(zhǔn)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，杜絕鋪張浪費(fèi)。3.審批控制：加強(qiáng)對支出審批環(huán)節(jié)的控制，確保審批程序合規(guī)、審批意見明確，防止不合理支出發(fā)生。（四）支出監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：審計(jì)部門定期對支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查支出的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，重點(diǎn)關(guān)注大額支出、專項(xiàng)資金支出等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。財(cái)務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門對購置申請進(jìn)行審核，結(jié)合全局資產(chǎn)狀況和財(cái)力情況，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃。2.采購程序：資產(chǎn)購置計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，按照政府采購相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。采購過程中，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)程序，確保采購活動(dòng)公開、公平、公正。3.驗(yàn)收入賬：資產(chǎn)購置完成后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收報(bào)告和發(fā)票等憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，增加資產(chǎn)賬面價(jià)值。（二）資產(chǎn)使用1.登記管理：資產(chǎn)管理部門建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、使用、轉(zhuǎn)移、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、完整。2.使用責(zé)任：明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的責(zé)任，要求使用人員妥善保管和使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.清查盤點(diǎn)：定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)處置1.處置審批：資產(chǎn)處置包括報(bào)廢、報(bào)損、出售轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置前，由使用部門提出申請，說明處置原因、處置方式、處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值等情況。資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，提出處置意見，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。2.處置程序：經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。報(bào)廢、報(bào)損資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行清理，出售轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)處置相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開交易。3.收入管理：資產(chǎn)處置收入按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實(shí)行“收支兩條線”管理。六、項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目申報(bào)：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作重點(diǎn)和實(shí)際需求，提出項(xiàng)目申報(bào)建議，填寫項(xiàng)目申報(bào)書，詳細(xì)說明項(xiàng)目的背景、目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、預(yù)算安排及預(yù)期效益等。2.審核論證：財(cái)務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目申報(bào)書進(jìn)行審核，組織專家對項(xiàng)目進(jìn)行論證，評估項(xiàng)目的可行性、必要性和合理性。3.立項(xiàng)審批：經(jīng)審核論證通過的項(xiàng)目，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批立項(xiàng)。立項(xiàng)后，下達(dá)項(xiàng)目任務(wù)書，明確項(xiàng)目實(shí)施單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目目標(biāo)、實(shí)施期限、預(yù)算金額等。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.組織實(shí)施：項(xiàng)目實(shí)施單位按照項(xiàng)目任務(wù)書要求，制定具體的項(xiàng)目實(shí)施方案，組織項(xiàng)目實(shí)施。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照項(xiàng)目計(jì)劃和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。2.監(jiān)督檢查：建立項(xiàng)目監(jiān)督檢查制度，定期對項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查，確保資金專款專用，提高資金使用效益。3.變更調(diào)整：項(xiàng)目實(shí)施過程中，如遇特殊情況需要變更項(xiàng)目內(nèi)容、調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算或延長項(xiàng)目期限的，由項(xiàng)目實(shí)施單位提出書面申請，說明變更調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對項(xiàng)目的影響等。經(jīng)財(cái)務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批，并按照規(guī)定程序報(bào)上級主管部門備案。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收申請：項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施單位向局領(lǐng)導(dǎo)班子提交項(xiàng)目驗(yàn)收申請，并提供項(xiàng)目實(shí)施情況總結(jié)報(bào)告、項(xiàng)目資金決算報(bào)告、項(xiàng)目成果報(bào)告等相關(guān)資料。2.驗(yàn)收組織：局領(lǐng)導(dǎo)班子組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門和專家組成驗(yàn)收小組，對項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收小組通過聽取匯報(bào)、實(shí)地查看、查閱資料、質(zhì)詢答疑等方式，對項(xiàng)目的實(shí)施情況、資金使用情況、項(xiàng)目成果等進(jìn)行全面評估。3.驗(yàn)收結(jié)論：驗(yàn)收小組根據(jù)驗(yàn)收情況，出具驗(yàn)收報(bào)告，提出驗(yàn)收意見。對驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，予以結(jié)項(xiàng)；對驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，責(zé)令項(xiàng)目實(shí)施單位限期整改，整改后仍不符合要求的，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合同，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)起草。合同內(nèi)容應(yīng)符合法律法規(guī)和政策要求，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款、履行期限、履行地點(diǎn)、違約責(zé)任等條款。2.審核會簽：合同草案起草完成后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行合法性、合規(guī)性審核，重點(diǎn)審核合同的經(jīng)濟(jì)條款和資金支付條款。財(cái)務(wù)部門審核通過后，會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行會簽，會簽意見一致后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核。3.簽訂蓋章：分管領(lǐng)導(dǎo)審核通過的合同，由法定代表人或授權(quán)代表簽字，并加蓋單位公章。合同簽訂后，及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案。（二）合同履行1.跟蹤監(jiān)督：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)合同的履行，定期對合同履行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決合同履行過程中存在的問題。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定和資金支付審批程序，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)。2.變更解除：合同履行過程中，如遇特殊情況需要變更或解除合同的，由業(yè)務(wù)部門提出書面申請，說明變更或解除的原因、內(nèi)容及對雙方權(quán)利義務(wù)的影響等。經(jīng)財(cái)務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照規(guī)定程序辦理變更或解除手續(xù)。（三）合同歸檔合同履行完畢后，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將合同正本及相關(guān)資料整理歸檔，保存期限按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門定期對合同歸檔情況進(jìn)行檢查，確保合同檔案完整、安全。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃：審計(jì)部門根據(jù)農(nóng)經(jīng)局年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排。2.審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，通過審查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，實(shí)地查看資產(chǎn)狀況，詢問相關(guān)人員等方式，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)。3.審計(jì)報(bào)告：審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部門撰寫審計(jì)報(bào)告，客觀公正地反映審計(jì)情況，提出審計(jì)意見和建議。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批，并向被審計(jì)部門反饋審計(jì)結(jié)果。（二）紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督1.監(jiān)督檢查：紀(jì)檢監(jiān)察部門對農(nóng)經(jīng)局經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的廉潔自律情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目招投標(biāo)、資金使用、資產(chǎn)處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，防止發(fā)生貪污腐敗、濫用職權(quán)等違規(guī)行為。2.舉報(bào)處理：設(shè)立舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話，接