企業(yè)固定資產(chǎn)盤點與處理手冊前言固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，其管理狀況直接關(guān)系到資產(chǎn)安全、財務數(shù)據(jù)準確性及運營效率。為規(guī)范固定資產(chǎn)盤點與處置流程，保證賬實相符、權(quán)責清晰，特制定本手冊。本手冊旨在為企業(yè)各部門提供標準化操作指引，提升資產(chǎn)管理水平，防范資產(chǎn)流失風險，助力企業(yè)實現(xiàn)資產(chǎn)全生命周期高效管理。一、手冊適用范圍與核心價值（一）適用范圍本手冊適用于公司各部門、各子公司及所有分支機構(gòu)，涵蓋所有符合固定資產(chǎn)確認標準的資產(chǎn)，包括但不限于：房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備、辦公家具、工具器具等（具體標準參照公司《固定資產(chǎn)管理制度》）。（二）核心價值規(guī)范管理：統(tǒng)一盤點與處置流程，避免操作隨意性；防范風險：通過定期盤點及時發(fā)覺資產(chǎn)異常，減少盤虧、毀損風險；數(shù)據(jù)支撐：保證資產(chǎn)臺賬與實物信息一致，為財務核算、預算編制提供準確數(shù)據(jù)；優(yōu)化配置：通過盤點掌握資產(chǎn)使用狀況，推動閑置資產(chǎn)高效利用，提高資產(chǎn)使用效益。二、盤點前：周密籌備，夯實基礎(chǔ)（一）成立專項盤點小組由公司管理層牽頭，聯(lián)合財務部、行政部（或資產(chǎn)管理部）、使用部門共同組成盤點小組，明確職責分工：組長（由財務總監(jiān)*擔任）：負責整體統(tǒng)籌、審批盤點計劃及差異處理方案；副組長（由行政經(jīng)理*擔任）：負責協(xié)調(diào)各部門資源、組織現(xiàn)場盤點；財務專員：負責核對資產(chǎn)臺賬與財務賬目、編制差異報告；行政專員：負責準備盤點工具、更新資產(chǎn)標簽、協(xié)助現(xiàn)場清點；使用部門負責人：指派專人（如部門資產(chǎn)管理員*）配合盤點，確認資產(chǎn)使用狀態(tài)。（二）制定詳細盤點計劃內(nèi)容包括：盤點時間：避開業(yè)務高峰期，建議選擇季度末或年末工作日；盤點范圍：按部門、資產(chǎn)類別（如電子設備、機器設備）劃分，保證全覆蓋；人員分工：明確各小組負責的區(qū)域及資產(chǎn)類型，避免重復或遺漏；進度安排：明確籌備階段、實施階段、總結(jié)階段的時間節(jié)點。（三）資產(chǎn)數(shù)據(jù)與標簽核對臺賬核對：財務部提前核對固定資產(chǎn)臺賬與財務賬目，保證資產(chǎn)原值、折舊、凈值等財務信息準確；標簽檢查：行政部對資產(chǎn)標簽進行全面排查，保證標簽信息（資產(chǎn)編號、名稱、購置日期）清晰可辨，對脫落、模糊標簽及時更換；狀態(tài)確認：使用部門提前梳理資產(chǎn)使用狀態(tài)（在用、閑置、維修、報廢等），標注異常情況（如設備損壞、待處置）。（四）盤點工具與物資準備工具類：盤點機（支持掃碼錄入）、高清相機（用于拍照存檔）、測量工具（尺、秤等，需確認資產(chǎn)規(guī)格時使用）；表格類：打印《固定資產(chǎn)盤點表》（含資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、使用部門、責任人、臺賬數(shù)量、盤點數(shù)量、備注等列）；其他：貼紙（用于標記已盤點資產(chǎn)）、手電筒（盤點暗處資產(chǎn)）、文具（筆、橡皮等）。三、盤點中：規(guī)范操作，保證精準（一）現(xiàn)場清點與信息核對逐項清點：盤點小組按“賬隨物走、物對賬清”原則，對指定區(qū)域資產(chǎn)逐一清點，保證“見物點物、見賬點物”；信息確認：核對資產(chǎn)實物與標簽信息是否一致，重點檢查資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號，對信息不符的資產(chǎn)拍照記錄并標注差異；狀態(tài)核實：現(xiàn)場確認資產(chǎn)使用狀態(tài)（如正常使用、待維修、已報廢），與使用部門提前標注的信息核對，不一致時及時溝通確認。（二）數(shù)據(jù)實時記錄與初核錄入信息：使用盤點機掃描資產(chǎn)標簽或手動錄入盤點信息，保證數(shù)據(jù)實時至盤點系統(tǒng)，避免事后謄寫錯誤；簽字確認：《固定資產(chǎn)盤點表》經(jīng)盤點人（如財務專員、部門資產(chǎn)管理員）與使用部門負責人簽字確認，保證數(shù)據(jù)真實可追溯；異常標記：對盤點中發(fā)覺的“盤盈（實物多于臺賬）”“盤虧（實物少于臺賬）”“毀損”等情況，在盤點表中清晰標注原因（如“標簽脫落無法識別”“已報廢未銷賬”）。（三）拍照留證與區(qū)域復核影像存檔：對差異資產(chǎn)（如盤盈、盤虧、毀損）及貴重資產(chǎn)（如設備、車輛）進行多角度拍照，照片需包含資產(chǎn)全貌、特征部位及盤點場景，作為后續(xù)處理的依據(jù)；區(qū)域復盤：每個區(qū)域盤點完成后，由盤點小組組長組織復盤，檢查是否有遺漏資產(chǎn)，保證“不漏一項、不落一物”。四、盤點后：差異處理，閉環(huán)管理（一）差異原因分析盤點結(jié)束后3個工作日內(nèi)，財務部牽頭組織盤點小組召開差異分析會，逐項核查差異原因，常見類型包括：盤虧：資產(chǎn)被盜、損壞已報廢未銷賬、調(diào)撥未及時更新臺賬、信息錄入錯誤等；盤盈：接受捐贈未入賬、自制設備未辦理驗收手續(xù)、購入后未登記等；賬實不符：資產(chǎn)標簽脫落導致信息錯誤、部門間調(diào)撥未同步臺賬等。（二）責任認定與審批根據(jù)差異原因明確責任部門及責任人，填寫《固定資產(chǎn)差異報告表》，按審批權(quán)限報批：盤虧/毀損：由使用部門說明原因，行政部核實資產(chǎn)狀態(tài)，財務部審核后報總經(jīng)理*審批；盤盈：由行政部核查資產(chǎn)來源，財務部確認價值后報總經(jīng)理*審批，納入固定資產(chǎn)管理；調(diào)撥未及時入賬：由調(diào)出/調(diào)入部門協(xié)同行政部更新臺賬，保證信息一致。（三）賬務調(diào)整與臺賬更新賬務處理：財務部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)差異報告表》，及時進行賬務調(diào)整（盤虧計入“資產(chǎn)處置損益”，盤盈按重置成本入賬）；臺賬更新：行政部在審批完成后5個工作日內(nèi)更新固定資產(chǎn)臺賬，保證臺賬信息與實物、財務賬一致，對新增資產(chǎn)補辦標簽，對報廢資產(chǎn)注銷標簽。（四）整改與跟蹤針對盤點中暴露的管理問題（如標簽缺失、臺賬更新滯后），由行政部下發(fā)《固定資產(chǎn)整改通知書》，明確整改責任部門、時限及要求，并跟蹤整改進度，保證問題閉環(huán)解決。五、資產(chǎn)處置規(guī)范：全流程管理（一）閑置資產(chǎn)處理識別與登記：行政部定期通過盤點識別閑置資產(chǎn)（連續(xù)3個月以上未使用且無使用計劃），登記《閑置資產(chǎn)清單》；內(nèi)部調(diào)配：優(yōu)先在公司內(nèi)部調(diào)撥，滿足其他部門需求，調(diào)撥時需辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，更新臺賬；外部出租/出售：無內(nèi)部調(diào)配需求的閑置資產(chǎn)，由行政部牽頭評估價值，按公司權(quán)限報批后，通過公開市場出租或出售，收益計入“營業(yè)外收入”。（二）報廢資產(chǎn)處理鑒定申請：使用部門對達到使用年限、損壞無法修復的資產(chǎn)，提交《固定資產(chǎn)報廢申請表》，附技術(shù)鑒定意見（如設備維修部*出具的技術(shù)檢測報告）；審批與處置：行政部復核報廢原因，財務部核查資產(chǎn)凈值，按審批權(quán)限報批后，選擇合規(guī)處置方式（如交由有資質(zhì)的回收公司拆解、拍賣），處置殘值收入入賬；銷賬與記錄：處置完成后，行政部及時注銷臺賬，財務部進行銷賬處理，保留報廢申請表、處置合同等檔案。六、實用工具模板模板1：固定資產(chǎn)盤點表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號使用部門責任人臺賬數(shù)量盤點數(shù)量差異數(shù)量差異原因備注設備-001筆記本電腦ThinkPadT480市場部張*54-1已報廢未銷賬附報廢申請表辦公-012辦公桌1.5m鋼制桌行政部李*1011+1接受捐贈未入賬已登記臺賬模板2：固定資產(chǎn)差異報告表差異類型資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱臺賬數(shù)量盤點數(shù)量差異數(shù)量差異原因分析責任部門處理意見審批人盤虧設備-005打印機10-1設備損壞后未及時報廢銷售部按報廢流程處置總經(jīng)理*盤盈電子-020掃描儀01+1部門間調(diào)撥未入賬財務部更新臺賬，標注調(diào)撥來源財務總監(jiān)*模板3：固定資產(chǎn)報廢申請表資產(chǎn)信息資產(chǎn)編號設備-005資產(chǎn)名稱打印機規(guī)格型號HPLaserJetP1108購置日期2019-03-15原值2500元已提折舊2000元報廢原因嚴重卡紙，維修成本過高（約800元），超過資產(chǎn)凈值技術(shù)鑒定意見設備維修部*：經(jīng)檢測，硒鼓損壞，主板老化，無維修價值使用部門意見同意報廢部門負責人簽字：*日期：2023-12-01行政部意見核實報廢原因?qū)賹?，建議按程序處置負責人簽字：*日期：2023-12-02財務部意見凈值損失計入當期損益負責人簽字：*日期：2023-12-03總經(jīng)理審批同意報廢簽字：*日期：2023-12-05七、關(guān)鍵執(zhí)行要點與風險規(guī)避（一）保證盤點準確性盤點時至少2人同行，互相監(jiān)督，避免單人操作；對高價值、易移動資產(chǎn)（如筆記本電腦、相機）重點盤點，必要時加密管理；禁止“先盤點后填表”“事后補錄數(shù)據(jù)”，保證數(shù)據(jù)實時、真實。（二）明確責任到人資產(chǎn)使用部門為第一責任人，需指定專人配合盤點，對資產(chǎn)狀態(tài)真實性負責；盤點小組成員需簽字確認盤點結(jié)果，保證責任可追溯。（三）嚴格保密要求盤點數(shù)據(jù)（尤其是資產(chǎn)數(shù)量、價值、存放位置）需嚴格保密，嚴禁外泄；廢棄的盤點表格