官方稅務(wù)考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列屬于消費稅征稅范圍的是（）A.食用油B.高檔化妝品C.大米D.服裝4.個人所得稅中，稿酬所得適用比例稅率，稅率為（）A.10%B.15%C.20%D.30%5.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.1.5%D.2%6.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進7.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當天B.辦理產(chǎn)權(quán)登記當天C.交付房屋當天D.支付房款當天8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.資源稅的計稅依據(jù)不包括（）A.銷售額B.銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.開采數(shù)量10.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個人所得稅稅額D.印花稅稅額答案：1.A2.C3.B4.C5.A6.D7.A8.B9.D10.A多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)3.下列可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.合理的工資薪金支出B.符合規(guī)定的公益性捐贈支出C.稅收滯納金D.贊助支出4.消費稅的計稅方法有（）A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.累進計稅5.個人所得稅的應稅所得項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估值7.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.契稅的征稅對象包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與9.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦10.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABC5.ABCD6.BC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的主要形式。（）2.小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）4.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）5.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）8.契稅的納稅義務(wù)人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）9.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應稅資源的單位和個人。（）10.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)不包括加收的滯納金和罰款。（）答案：1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。稅收可籌集財政資金，為國家運轉(zhuǎn)提供財力；調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，引導資源合理配置；促進公平分配，縮小貧富差距；監(jiān)督經(jīng)濟活動，保障經(jīng)濟健康運行。2.簡述增值稅的類型。增值稅分為生產(chǎn)型、收入型和消費型。生產(chǎn)型不允許扣除固定資產(chǎn)進項稅額；收入型允許按折舊分期扣除；消費型允許一次性全額扣除，我國采用消費型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。企業(yè)所得稅扣除遵循權(quán)責發(fā)生制、配比、相關(guān)性、合理性等原則。即費用應在所屬期間扣除，與收入匹配，和經(jīng)營活動相關(guān)且合理。4.簡述個人所得稅專項附加扣除項目。包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人?？稍谟嬎銘{稅所得額時按規(guī)定標準扣除，減輕納稅人負擔。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的意義。稅收籌劃可降低企業(yè)稅負，增加利潤；優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率；增強企業(yè)納稅意識，規(guī)范財務(wù)管理；提升企業(yè)競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.談?wù)剬οM稅調(diào)節(jié)作用的理解。消費稅可引導消費行為，抑制不合理消費，如對高檔奢侈品征稅；調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，限制高污染、高能耗產(chǎn)業(yè)；增加財政收入，用于公共事業(yè)建設(shè)。3.分析個人所得稅改革的影響。改革提高起征點、增加專項附加扣除，減輕中低收入者稅負，增加居民