2026年全國中級經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收科目試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年全國中級經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收科目試題考核對象：中級經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收方向）考生題型分值分布-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.中央政府債務(wù)收入屬于地方政府的財(cái)政收入來源。2.稅收的征收主體是國家機(jī)關(guān)，而非市場主體。3.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其納稅人是商品或服務(wù)的生產(chǎn)者或銷售者。4.財(cái)政補(bǔ)貼屬于轉(zhuǎn)移性支出，不直接影響政府收入規(guī)模。5.稅收法定原則要求所有稅收的設(shè)立、調(diào)整必須經(jīng)過立法程序。6.企業(yè)所得稅的稅率在2023年已調(diào)整為25%，目前無特殊優(yōu)惠政策。7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策適用于所有工薪階層納稅人。8.財(cái)政預(yù)算按收支管理形式可分為增量預(yù)算和零基預(yù)算。9.稅收滯納金屬于行政罰款，其計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×萬分之五。10.政府采購屬于財(cái)政支出，但不在中央預(yù)算管理范圍內(nèi)。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于中央政府固定收入來源？A.關(guān)稅B.營業(yè)稅C.資源稅D.消費(fèi)稅2.流轉(zhuǎn)稅的主要特征不包括？A.按流轉(zhuǎn)額征稅B.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性C.征稅環(huán)節(jié)具有單一性D.稅收負(fù)擔(dān)與商品價(jià)格相關(guān)3.個(gè)人所得稅的綜合所得適用稅率屬于？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率4.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，不包括？A.社會保障支出B.債務(wù)利息支出C.財(cái)政投資支出D.稅收優(yōu)惠支出5.稅收強(qiáng)制原則的核心是？A.稅收征收需經(jīng)納稅人同意B.稅收征收必須依法進(jìn)行C.稅收收入優(yōu)先于其他收入D.稅收征收需有行政強(qiáng)制措施6.以下哪項(xiàng)不屬于轉(zhuǎn)移性支出？A.社會救濟(jì)金B(yǎng).政策性補(bǔ)貼C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資D.政府養(yǎng)老金7.財(cái)政預(yù)算的編制方法中，零基預(yù)算強(qiáng)調(diào)？A.以上年預(yù)算為基礎(chǔ)調(diào)整B.按項(xiàng)目實(shí)際需求編制C.優(yōu)先保障重點(diǎn)支出D.保持預(yù)算規(guī)模穩(wěn)定8.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其劃分標(biāo)準(zhǔn)是？A.年應(yīng)稅銷售額B.稅收繳納能力C.行業(yè)類型D.企業(yè)規(guī)模9.稅收公平原則要求？A.稅收負(fù)擔(dān)與納稅人收入成正比B.稅收政策對所有納稅人一視同仁C.稅收收入優(yōu)先用于公共服務(wù)D.稅收優(yōu)惠應(yīng)向弱勢群體傾斜10.政府債務(wù)收入屬于？A.財(cái)政收入B.財(cái)政支出C.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付D.財(cái)政補(bǔ)貼三、多選題（每題2分，共20分）1.財(cái)政收入的主要來源包括？A.稅收收入B.非稅收入C.債務(wù)收入D.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付E.政府投資收益2.流轉(zhuǎn)稅的典型稅種包括？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅（已取消）D.關(guān)稅E.企業(yè)所得稅3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括？A.住房貸款利息B.子女教育支出C.贍養(yǎng)老人支出D.大病醫(yī)療費(fèi)用E.職業(yè)資格繼續(xù)教育4.財(cái)政支出的功能包括？A.維護(hù)國家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長C.優(yōu)化資源配置D.調(diào)節(jié)收入分配E.增加政府財(cái)政收入5.稅收法定原則的內(nèi)涵包括？A.稅收立法權(quán)屬于全國人大B.稅收征收需有法律依據(jù)C.稅收政策可由政府部門隨意調(diào)整D.納稅人有權(quán)拒絕非法征稅E.稅收程序需嚴(yán)格規(guī)范6.財(cái)政預(yù)算的編制方式包括？A.增量預(yù)算B.零基預(yù)算C.規(guī)劃預(yù)算D.績效預(yù)算E.滾動預(yù)算7.稅收強(qiáng)制原則的保障措施包括？A.法律強(qiáng)制B.行政強(qiáng)制C.經(jīng)濟(jì)處罰D.社會輿論監(jiān)督E.納稅人自愿配合8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.資本性支出E.稅收滯納金9.財(cái)政政策的主要工具包括？A.稅收調(diào)整B.政府投資C.政府購買D.貨幣政策E.財(cái)政補(bǔ)貼10.政府債務(wù)的償還方式包括？A.財(cái)政收入償還B.新增債務(wù)償還C.發(fā)債償還D.資產(chǎn)處置收入償還E.稅收優(yōu)惠收入償還四、案例分析（每題6分，共18分）案例一某制造業(yè)企業(yè)2025年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-年應(yīng)稅銷售額500萬元，符合一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)；-銷項(xiàng)稅額80萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額50萬元；-發(fā)生廣告費(fèi)支出20萬元，符合稅法規(guī)定的扣除比例；-支付高管薪酬100萬元，已按稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅；-企業(yè)所得稅前利潤200萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。問題：1.該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅分別為多少？2.若該企業(yè)符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠條件，其企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)如何計(jì)算？案例二某地方政府2025年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況如下：-全年財(cái)政收入100億元，其中稅收收入80億元（增值稅30億元，企業(yè)所得稅20億元）；-全年財(cái)政支出120億元，其中一般公共服務(wù)支出20億元，社會保障和就業(yè)支出30億元，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資50億元；-年末政府債務(wù)余額200億元，當(dāng)年新增債務(wù)30億元，全部用于償還到期債務(wù)。問題：1.該地方政府2025年的財(cái)政收支狀況如何？2.分析該地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。案例三某居民個(gè)人2025年收入情況如下：-工資收入12萬元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅3萬元；-住房貸款利息支出5萬元，符合專項(xiàng)附加扣除條件；-子女教育支出3萬元，符合專項(xiàng)附加扣除條件；-股票轉(zhuǎn)讓所得10萬元，未計(jì)入綜合所得。問題：1.該居民個(gè)人2025年應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅是多少？2.若該居民個(gè)人符合綜合所得年度匯算清繳條件，其應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？五、論述題（每題11分，共22分）1.結(jié)合當(dāng)前我國財(cái)政稅收政策，論述稅收公平原則的實(shí)踐意義及面臨的挑戰(zhàn)。2.分析財(cái)政政策與貨幣政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的協(xié)同作用及潛在沖突。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（中央政府固定收入包括關(guān)稅、消費(fèi)稅等，地方固定收入包括營業(yè)稅、資源稅等。）2.×（稅收征收主體是國家，但納稅人可以是個(gè)人或企業(yè)。）3.√4.√5.√6.×（部分高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率。）7.×（專項(xiàng)附加扣除需滿足具體條件，如子女教育需滿3周歲。）8.√9.×（滯納金屬于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，非行政罰款。）10.×（政府采購納入中央預(yù)算管理。）二、單選題1.B（營業(yè)稅已取消，現(xiàn)并入增值稅。）2.C（流轉(zhuǎn)稅征稅環(huán)節(jié)具有多次性。）3.B4.D（稅收優(yōu)惠屬于轉(zhuǎn)移性支出。）5.B6.C7.B8.A9.A10.A三、多選題1.ABC2.ABD3.ABCDE4.ABCD5.ABD6.ABCDE7.ABC8.ABC9.ABC10.ABD四、案例分析案例一1.增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=80-50=30萬元；企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=200萬元（無調(diào)整事項(xiàng)）；企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=200×25%=50萬元。2.若符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠，實(shí)際稅負(fù)按5%計(jì)算，實(shí)際稅額=200×5%=10萬元。案例二1.財(cái)政赤字=支出-收入=120-100=20億元；債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要源于財(cái)政赤字持續(xù)擴(kuò)大及償債能力不足。2.風(fēng)險(xiǎn)因素：財(cái)政收支缺口大、債務(wù)規(guī)模高、償債來源單一。案例三