2025年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法模擬試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)第一責(zé)任的主體是（）。A.單位負(fù)責(zé)人??B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人??C.總會(huì)計(jì)師??D.出納人員【答案】A【解析】《會(huì)計(jì)法》第四條明確，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.下列各項(xiàng)中，屬于《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的票據(jù)絕對(duì)記載事項(xiàng)的是（）。A.付款日期??B.收款人賬號(hào)??C.無(wú)條件支付的委托??D.背書(shū)日期【答案】C【解析】票據(jù)絕對(duì)記載事項(xiàng)包括“無(wú)條件支付的委托”字樣，缺一則票據(jù)無(wú)效。3.甲公司為小規(guī)模納稅人，2025年3月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入103萬(wàn)元，適用3%征收率，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.3??B.3.09??C.3.18??D.3.3【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+3%）×3%=103÷1.03×3%=3（萬(wàn)元）。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列收入中屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款??B.國(guó)債利息收入??C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息??D.接受捐贈(zèng)收入【答案】A【解析】財(cái)政撥款屬于不征稅收入；B、C為免稅收入；D為應(yīng)稅收入。5.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.原始憑證30年??B.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久??C.記賬憑證10年??D.銀行對(duì)賬單5年【答案】B【解析】年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需永久保存；原始憑證、記賬憑證保管30年；銀行對(duì)賬單保管10年。6.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)最長(zhǎng)可延期繳納的期限為（）。A.1個(gè)月??B.3個(gè)月??C.6個(gè)月??D.12個(gè)月【答案】B【解析】《征管法》第三十一條規(guī)定，延期最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利??B.將外購(gòu)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目??C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送??D.將外購(gòu)貨物用于投資【答案】B【解析】外購(gòu)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不視同銷(xiāo)售。8.甲公司2025年4月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.11.3??B.12.1??C.13??D.14.3【答案】D【解析】關(guān)稅=100×10%=10萬(wàn)元；增值稅=（100+10）×13%=14.3萬(wàn)元。9.根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，用人單位與勞動(dòng)者約定的試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的（）。A.60%??B.70%??C.80%??D.90%【答案】C【解析】《勞動(dòng)合同法》第二十條明確，試用期工資不得低于同崗位最低檔工資或約定工資的80%。10.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的是（）。A.金銀首飾在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅??B.超豪華小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)加征??C.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)單一納稅??D.白酒在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】B【解析】超豪華小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)加征10%消費(fèi)稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅；卷煙生產(chǎn)、批發(fā)雙環(huán)節(jié)納稅；白酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅。11.根據(jù)《票據(jù)法》，支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3日??B.5日??C.10日??D.15日【答案】C【解析】支票提示付款期限為10日，異地可延長(zhǎng)5日。12.甲公司2025年5月取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票，票價(jià)2000元，燃油附加費(fèi)100元，民航發(fā)展基金50元，則可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.172.52??B.180??C.183.49??D.195【答案】A【解析】航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷1.09×9%=2100÷1.09×9%=172.52元，民航發(fā)展基金不得抵扣。13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊政策的表述中，正確的是（）。A.所有制造業(yè)新購(gòu)設(shè)備可一次性扣除??B.小型微利企業(yè)新購(gòu)設(shè)備單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元可一次性扣除??C.高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備折舊年限可縮短至60%??D.研發(fā)設(shè)備可一次性扣除【答案】B【解析】2018—2027年，新購(gòu)設(shè)備單位價(jià)值≤500萬(wàn)元可一次性扣除，不限行業(yè)；A、C、D表述不嚴(yán)謹(jǐn)。14.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，下列不屬于會(huì)計(jì)工作崗位的是（）。A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人??B.內(nèi)部審計(jì)??C.出納??D.財(cái)產(chǎn)物資核算【答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)不屬于會(huì)計(jì)崗位，屬于監(jiān)督崗位。15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的是（）。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅附征城建稅??B.出口退稅可退城建稅??C.城建稅計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅??D.縣城適用稅率7%【答案】C【解析】城建稅以實(shí)際繳納的“兩稅”為計(jì)稅依據(jù)；進(jìn)口不征、出口不退；縣城稅率5%。16.甲公司2025年6月因管理不善導(dǎo)致庫(kù)存商品霉?fàn)€，賬面成本10萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元，則企業(yè)所得稅前可扣除的損失為（）萬(wàn)元。A.8.7??B.10??C.11.3??D.12【答案】C【解析】非正常損失需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，稅前損失=成本10+轉(zhuǎn)出1.3=11.3萬(wàn)元。17.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)稅的，適用的稅率表為（）。A.綜合所得稅率表??B.月度稅率表??C.年度稅率表??D.按次稅率表【答案】B【解析】2027年12月31日前，全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅適用月度稅率表。18.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)的表述中，正確的是（）。A.基本賬戶(hù)撤銷(xiāo)后無(wú)需備案??B.一般賬戶(hù)撤銷(xiāo)應(yīng)最后辦理??C.專(zhuān)用賬戶(hù)余額必須轉(zhuǎn)入基本賬戶(hù)??D.臨時(shí)賬戶(hù)有效期屆滿(mǎn)應(yīng)撤銷(xiāo)【答案】D【解析】臨時(shí)賬戶(hù)有效期屆滿(mǎn)必須辦理撤銷(xiāo)；基本賬戶(hù)撤銷(xiāo)需備案；一般賬戶(hù)撤銷(xiāo)無(wú)順序要求；專(zhuān)用賬戶(hù)余額可劃轉(zhuǎn)或提現(xiàn)。19.甲公司2025年7月簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓費(fèi)500萬(wàn)元，其中技術(shù)咨詢(xún)費(fèi)100萬(wàn)元，則應(yīng)納印花稅為（）元。A.1500??B.1800??C.2000??D.2500【答案】A【解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按0.3‰貼花，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓金額500萬(wàn)×0.3‰=1500元；技術(shù)咨詢(xún)費(fèi)不單獨(dú)計(jì)稅。20.根據(jù)《政府采購(gòu)法》，政府采購(gòu)貨物單項(xiàng)采購(gòu)金額達(dá)到（）萬(wàn)元以上的，必須采用公開(kāi)招標(biāo)方式。A.100??B.200??C.300??D.400【答案】B【解析】中央預(yù)算單位公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)為200萬(wàn)元，地方可上浮但不得下調(diào)。21.下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的表述中，正確的是（）。A.制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例為100%??B.科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除比例為120%??C.委托境外研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除??D.研發(fā)費(fèi)用資本化部分可加計(jì)扣除【答案】C【解析】委托境外研發(fā)費(fèi)用按80%計(jì)入基數(shù)后加計(jì)扣除；制造業(yè)、科技型中小企業(yè)加計(jì)比例均為100%；資本化部分?jǐn)備N(xiāo)時(shí)加計(jì)。22.甲公司2025年8月將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資，貨物成本80萬(wàn)元，同類(lèi)售價(jià)100萬(wàn)元，增值稅稅率13%，則視同銷(xiāo)售應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.10.4??B.11.7??C.13??D.14.3【答案】C【解析】視同銷(xiāo)售價(jià)格按同類(lèi)售價(jià)確定，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元。23.根據(jù)《仲裁法》，下列糾紛中不能仲裁的是（）。A.貨物買(mǎi)賣(mài)合同糾紛??B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同糾紛??C.勞動(dòng)爭(zhēng)議??D.財(cái)產(chǎn)租賃合同糾紛【答案】C【解析】勞動(dòng)爭(zhēng)議適用《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》，不屬于《仲裁法》調(diào)整范圍。24.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是（）。A.應(yīng)稅污染物為大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲??B.企業(yè)排放污水一律征稅??C.應(yīng)稅大氣污染物按排放量定額征收??D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物免稅【答案】A【解析】環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅污染物包括四類(lèi)；達(dá)標(biāo)排放污水免稅；大氣污染物按污染當(dāng)量征稅；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放免稅。二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，屬于《會(huì)計(jì)法》適用范圍的有（）。A.有限責(zé)任公司??B.外商投資企業(yè)??C.個(gè)體工商戶(hù)??D.境外上市的中國(guó)公司【答案】ABD【解析】個(gè)體工商戶(hù)不強(qiáng)制適用《會(huì)計(jì)法》，其余均適用。2.根據(jù)增值稅法律制度，下列項(xiàng)目適用9%稅率的有（）。A.建筑服務(wù)??B.基礎(chǔ)電信服務(wù)??C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)??D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)【答案】ABCD【解析】四項(xiàng)均適用9%稅率。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)??B.廣告制作費(fèi)按完工進(jìn)度確認(rèn)??C.股息紅利按被投資方作出利潤(rùn)分配決定日期確認(rèn)??D.利息收入按合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息日期確認(rèn)【答案】ABCD【解析】四項(xiàng)均符合稅法規(guī)定。4.下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除的表述中，用人單位需提前30日書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者的有（）。A.勞動(dòng)者患病醫(yī)療期滿(mǎn)不能從事原工作??B.勞動(dòng)者不能勝任工作經(jīng)培訓(xùn)仍不能勝任??C.勞動(dòng)者嚴(yán)重失職給單位造成重大損害??D.企業(yè)破產(chǎn)重整【答案】AB【解析】C為即時(shí)解除；D為經(jīng)濟(jì)性裁員，需提前30日向工會(huì)或全體職工說(shuō)明情況。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.賒銷(xiāo)方式為書(shū)面合同約定收款日期??B.預(yù)收貨款方式為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天??C.自產(chǎn)自用為移送使用當(dāng)天??D.委托加工為納稅人提貨當(dāng)天【答案】ABCD【解析】四項(xiàng)均正確。6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元??B.住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)240個(gè)月??C.贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3000元??D.繼續(xù)教育學(xué)歷扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月400元【答案】BCD【解析】子女教育標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元/子女，A錯(cuò)誤。7.下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的有（）。A.見(jiàn)票即付??B.出票人限于銀行??C.可背書(shū)轉(zhuǎn)讓??D.可用于支取現(xiàn)金【答案】ABCD【解析】四項(xiàng)均正確。8.下列關(guān)于城建稅和教育費(fèi)附加的表述中，正確的有（）。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)不征城建稅??B.出口退稅不退教育費(fèi)附加??C.城建稅隨“兩稅”減免而減免??D.教育費(fèi)附加征收率為3%【答案】ABCD【解析】四項(xiàng)均正確。9.下列關(guān)于政府會(huì)計(jì)的表述中，正確的有（）。A.實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制??B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制??C.預(yù)算會(huì)計(jì)要素包括預(yù)算收入、預(yù)算支出、預(yù)算結(jié)余??D.政府財(cái)務(wù)報(bào)告以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)【答案】BCD【解析】政府會(huì)計(jì)雙軌制，預(yù)算會(huì)計(jì)收付實(shí)現(xiàn)制，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制。10.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。A.證券交易印花稅單邊征收??B.資金賬簿按萬(wàn)分之二點(diǎn)五貼花??C.應(yīng)稅合同未兌現(xiàn)也應(yīng)貼花??D.個(gè)人銷(xiāo)售住房合同免征印花稅【答案】ABCD【解析】四項(xiàng)均正確。11.下列關(guān)于稅收保全措施的表述中，正確的有（）。A.需經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)??B.可書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款??C.可扣押、查封價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品??D.稅收保全后納稅人繳納稅款應(yīng)立即解除【答案】ABCD【解析】四項(xiàng)均正確。12.下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德的表述中，正確的有（）。A.堅(jiān)持誠(chéng)信，守法奉公??B.堅(jiān)持準(zhǔn)則，守責(zé)敬業(yè)??C.堅(jiān)持學(xué)習(xí)，守正創(chuàng)新??D.堅(jiān)持公正，服務(wù)社會(huì)【答案】ABCD【解析】四項(xiàng)均為《會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范》內(nèi)容。13.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的表述中，正確的有（）。A.最高開(kāi)票限額為1000萬(wàn)元需省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批??B.輔導(dǎo)期納稅人每次領(lǐng)用數(shù)量不得超過(guò)25份??C.丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票可憑記賬聯(lián)復(fù)印件抵扣??D.虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票稅額達(dá)5萬(wàn)元即構(gòu)成犯罪【答案】ABC【解析】D項(xiàng)虛開(kāi)稅額5萬(wàn)元為立案追訴標(biāo)準(zhǔn)，非犯罪構(gòu)成標(biāo)準(zhǔn)。14.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）。A.原油、天然氣適用比例稅率??B.煤炭實(shí)行幅度稅率??C.水資源稅試點(diǎn)采用定額稅率??D.從衰竭期礦山開(kāi)采礦產(chǎn)品減征30%【答案】ABCD【解析】四項(xiàng)均正確。15.下列關(guān)于稅收法律級(jí)次的表述中，正確的有（）。A.《企業(yè)所得稅法》屬于法律??B.《增值稅暫行條例》屬于行政法規(guī)??C.《發(fā)票管理辦法》屬于部門(mén)規(guī)章??D.稅收規(guī)范性文件不得設(shè)定減免稅【答案】ABCD【解析】四項(xiàng)均正確。三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分）1.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的建立健全負(fù)最終責(zé)任。（√）2.小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得抵扣，但可認(rèn)證。（×）3.企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前扣除。（√）4.個(gè)人取得企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的安家費(fèi)，應(yīng)并入當(dāng)月工資計(jì)稅。（×）5.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以更改，但需由原記載人簽章證明。（×）6.企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除基礎(chǔ)上再按實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除。（√）7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。（×）8.政府采購(gòu)供應(yīng)商對(duì)中標(biāo)結(jié)果質(zhì)疑的，采購(gòu)人應(yīng)在收到質(zhì)疑函后7個(gè)工作日內(nèi)答復(fù)。（√）9.會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德，情節(jié)嚴(yán)重的，五年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。（√）10.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納，不能按固定期限繳納的，可按次申報(bào)。（√）四、不定項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共3大題，每題含4小題，共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，2025年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元；（3）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于本公司在建職工食堂，成本80萬(wàn)元，同類(lèi)售價(jià)100萬(wàn)元；（4）支付道路通行費(fèi)，取得電子普通發(fā)票注明稅額1萬(wàn)元；（5）因管理不善導(dǎo)致原材料霉?fàn)€，該批材料賬面成本10萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元，已獲保險(xiǎn)賠款3萬(wàn)元。1.業(yè)務(wù)（3）的稅務(wù)處理正確的是（）。A.視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元??B.視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅額11.5萬(wàn)元??C.不視同銷(xiāo)售，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出??D.不視同銷(xiāo)售，不轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】A【解析】自產(chǎn)貨物用于集體福利需視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元。2.當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.26??B.25.7??C.24.7??D.27.3【答案】C【解析】準(zhǔn)予抵扣=26+1?1.3=24.7萬(wàn)元。3.當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.22.3??B.23.3??C.24.3??D.25.3【答案】B【解析】銷(xiāo)項(xiàng)稅額=300×13%+100×13%=52萬(wàn)元；應(yīng)納稅額=52?24.7=23.3萬(wàn)元。4.企業(yè)所得稅前可扣除的資產(chǎn)損失為（）萬(wàn)元。A.8.7??B.10??C.11.3??D.14.3【答案】C【解析】稅前損失=成本10+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出1.3?賠款3=8.3萬(wàn)元，但需加回進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出1.3，合計(jì)11.3萬(wàn)元。【資料二】中國(guó)公民李某2025年取得如下收入：（1）每月工資20000元，全年240000元，三險(xiǎn)一金合計(jì)每月3000元；（2）2月取得全年一次性獎(jiǎng)金60000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅；（3）7月取得國(guó)債利息收入5000元；（4）8月取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元；（5）11月轉(zhuǎn)讓自有住房一套，購(gòu)置原價(jià)80萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓收入120萬(wàn)元，持有5年，為家庭唯一生活用房。5.李某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。A.5790??B.6000??C.7140??D.8400【答案】A【解析】60000÷12=5000，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210，稅額=60000×10%?210=5790元。6.國(guó)債利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。A.0??B.250??C.500??D.1000【答案】A【解析】國(guó)債利息收入免稅。7.勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅為（）元。A.4800??B.5200??C.5600??D.6000【答案】B【解析】預(yù)扣稅額