出納上崗考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）A.職工工資B.購買辦公用品5000元C.向個人收購農(nóng)產(chǎn)品D.差旅費2.銀行存款日記賬由（）登記。A.會計B.出納C.財務(wù)經(jīng)理D.審計人員3.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天4.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照（）天日常零星開支所需確定。A.1-2B.3-5C.5-7D.7-105.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證6.銀行匯票的提示付款期限是自出票日起（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月7.下列各項中，不能行使票據(jù)追索權(quán)的是（）。A.承兌人B.收款人C.保證人D.背書人8.現(xiàn)金清查時，在盤點結(jié)束后應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果，編制（）。A.實存賬存對比表B.盤存單C.現(xiàn)金盤點報告表D.對賬單9.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.工商行政管理部門B.上級主管部門C.稅務(wù)部門D.開戶銀行10.下列結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。A.支票B.銀行匯票C.銀行本票D.商業(yè)匯票答案：1.B2.B3.C4.B5.B6.A7.A8.C9.D10.C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的職能有（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.管理職能2.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.支票B.商業(yè)匯票C.托收承付D.委托收款3.現(xiàn)金日記賬的登記要求有（）。A.由出納人員登記B.按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記C.每日結(jié)出余額D.每月結(jié)出發(fā)生額和余額4.下列各項中，屬于票據(jù)行為的有（）。A.出票B.背書C.承兌D.保證5.出納人員可以登記和保管的賬簿有（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.總分類賬D.應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)賬6.下列關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的表述中，正確的有（）。A.不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證B.調(diào)節(jié)后的余額表示企業(yè)可以實際動用的銀行存款數(shù)額C.該表是為了核對賬目，分析差異原因而編制的D.可以根據(jù)該表調(diào)整銀行存款日記賬的賬面余額7.下列屬于有價證券的有（）。A.股票B.國庫券C.企業(yè)債券D.銀行本票8.下列各項中，符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度要求的有（）。A.出納人員不得兼任總賬登記工作B.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金C.單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬D.庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)9.支票的種類有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票10.銀行存款賬戶按用途和結(jié)構(gòu)可分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.AB6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.企業(yè)可以在多家銀行同時開立基本存款賬戶。（）3.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬。（）4.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）5.出納人員在辦理完收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時登記現(xiàn)金和銀行存款總賬。（）6.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，一定是存在未達(dá)賬項。（）7.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，如2月15日，應(yīng)寫成“零貳月壹拾伍日”。（）8.庫存現(xiàn)金清查既可以采用實地盤點法，也可以采用技術(shù)推算法。（）9.企業(yè)不得“坐支”現(xiàn)金，但特殊情況下，經(jīng)過申請批準(zhǔn)后可以坐支。（）10.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答：先接收審核原始憑證，無誤后辦理收付款業(yè)務(wù)并簽章。接著登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，結(jié)出余額。每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點，做到賬實相符。定期與銀行對賬，編制余額調(diào)節(jié)表。2.簡述支票填寫的注意事項。答：需用碳黑墨水或墨汁填寫，字跡清晰。出票日期大寫規(guī)范；金額大小寫一致且準(zhǔn)確；收款方名稱明確；用途合理合規(guī)；簽章要與預(yù)留銀行印鑒相符。3.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答：堅持錢賬分管，確保職責(zé)分離。收支兩條線，收入及時存銀行，不得坐支。遵守規(guī)定庫存限額，按范圍使用現(xiàn)金。定期盤點，保證賬實相符。4.簡述銀行存款賬戶的分類及用途。答：分為基本存款賬戶，用于日常經(jīng)營資金收付及工資等支??；一般存款賬戶，可辦理借款轉(zhuǎn)存等，不能支取現(xiàn)金；專用存款賬戶，用于特定用途資金管理；臨時存款賬戶，因臨時經(jīng)營開設(shè)，有期限限制。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)現(xiàn)金管理以防范風(fēng)險。答：完善相關(guān)制度，明確收支審批流程，加強(qiáng)對現(xiàn)金收支的監(jiān)控。嚴(yán)格執(zhí)行庫存限額，避免現(xiàn)金積壓。定期盤點，確保賬實相符。加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)能力。2.談?wù)剬︺y行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的理解和作用。答：銀行對賬單是銀行記錄企業(yè)收支的單據(jù)，反映實際收支情況。銀行存款余額調(diào)節(jié)表是核對企業(yè)與銀行賬目差異的工具。作用是發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項，保證企業(yè)銀行存款賬目準(zhǔn)確，反映實際可動用資金。3.當(dāng)收到一張有問題的支票時（如印鑒不符等），應(yīng)如何處理？答：首先與出票方取得聯(lián)系，說明支票問題，要求其重新開具。同時保留好問題支票作