PAGE國資委企業(yè)財務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度規(guī)范旨在加強國資委企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保企業(yè)財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，維護(hù)國有資產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于國資委監(jiān)管的所有企業(yè)及其所屬各級子企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算和報告應(yīng)如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得弄虛作假。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配等各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免因數(shù)據(jù)錯誤導(dǎo)致決策失誤。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。6.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實際情況，設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)管理機構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，建立健全內(nèi)部管理制度，確保財務(wù)工作的規(guī)范有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)財務(wù)工作需要，配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。定期組織財務(wù)人員參加各類培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動，使其及時了解和掌握國家財經(jīng)法規(guī)、政策以及新的財務(wù)會計知識和技能。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，審核重要財務(wù)事項，協(xié)調(diào)企業(yè)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。2.會計人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，登記會計賬簿，保管會計檔案，辦理資金收付、費用報銷等日常財務(wù)工作。3.出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策、行業(yè)發(fā)展趨勢、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合上年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況以及本年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)測，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：國資委根據(jù)國家有關(guān)要求和企業(yè)實際情況，下達(dá)年度財務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、范圍、內(nèi)容、格式、時間要求等。企業(yè)編制預(yù)算草案：企業(yè)財務(wù)部門組織各業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并提交財務(wù)部門進(jìn)行匯總審核。審核與調(diào)整：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對不符合要求的預(yù)算項目提出修改意見，各部門根據(jù)審核意見進(jìn)行調(diào)整后，形成企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案。上報審批：企業(yè)將年度財務(wù)預(yù)算草案報國資委審批。國資委對企業(yè)上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見，企業(yè)根據(jù)審核意見進(jìn)一步修改完善后，正式確定年度財務(wù)預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.企業(yè)應(yīng)將年度財務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，明確各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價。財務(wù)部門應(yīng)及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目進(jìn)行重點監(jiān)控，查找原因，提出改進(jìn)措施，并及時向企業(yè)管理層報告。3.加強預(yù)算執(zhí)行過程中的資金管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金使用，確保資金安全和有效使用。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整等重大事項，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時，企業(yè)應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行和企業(yè)財務(wù)狀況的影響等。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，經(jīng)國資委批準(zhǔn)后方可實施。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括權(quán)益性融資、債務(wù)性融資等。2.企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性融資時，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行相關(guān)審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。債務(wù)性融資應(yīng)根據(jù)企業(yè)的償債能力和資金需求情況，合理選擇融資渠道和融資工具，控制債務(wù)規(guī)模和融資成本。3.加強資金籌集管理，建立健全資金籌集風(fēng)險評估機制，對融資項目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，防范資金籌集風(fēng)險。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度。2.嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金專款專用。資金使用應(yīng)符合國家法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，不得用于違法違規(guī)活動或與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的支出。3.加強資金支付管理，嚴(yán)格審核資金支付憑證，確保資金支付的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。對于大額資金支付，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，避免現(xiàn)金支付風(fēng)險。（三）資金結(jié)算與賬戶管理1.企業(yè)應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時、準(zhǔn)確。建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強對資金結(jié)算環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。2.按照國家有關(guān)規(guī)定開立和使用銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或變更銀行賬戶。加強銀行賬戶管理，定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對，確保賬戶信息真實、準(zhǔn)確。（四）資金風(fēng)險管理1.識別資金風(fēng)險：企業(yè)應(yīng)定期對資金風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，分析可能面臨的風(fēng)險因素，如利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.制定風(fēng)險應(yīng)對措施：針對識別出的資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。如通過套期保值等方式防范利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險；加強對客戶信用管理，防范信用風(fēng)險；優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金流動性，防范流動性風(fēng)險等。3.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制：設(shè)定資金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等，當(dāng)指標(biāo)超過預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符；加強銀行存款賬戶管理，定期核對銀行存款余額，防范資金被盜用或挪用風(fēng)險。2.應(yīng)收賬款：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的收款政策，加大催收力度，減少壞賬損失。3.存貨：加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等管理制度。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：企業(yè)購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和效益分析，確保投資項目的合理性和可行性。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊政策應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申報、審批、評估、拍賣等環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量：企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)和計量無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)價值的真實性和準(zhǔn)確性。無形資產(chǎn)取得時，應(yīng)按照實際成本入賬；無形資產(chǎn)后續(xù)計量應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。2.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與攤銷：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時足額入賬。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行，攤銷期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。（四）資產(chǎn)清查與評估1.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查。資產(chǎn)清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。通過資產(chǎn)清查，核實資產(chǎn)數(shù)量和價值，查找資產(chǎn)管理中存在的問題，及時進(jìn)行整改。2.企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)變動、重組、改制等事項時，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)，評估結(jié)果應(yīng)報國資委備案或核準(zhǔn)。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行成本費用核算，準(zhǔn)確劃分成本費用界限，確保成本費用核算的真實性和準(zhǔn)確性。2.建立健全成本費用核算管理制度，明確成本費用核算的對象、方法、流程等。成本費用核算應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求相適應(yīng)。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確成本費用控制責(zé)任。2.加強成本費用日常管理，嚴(yán)格控制各項成本費用支出。通過成本分析、成本控制措施的實施等，降低成本費用水平，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。（三）成本費用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費用分析，分析成本費用變動原因，找出成本費用管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門和各崗位的成本費用控制情況進(jìn)行考核評價。成本費用考核結(jié)果應(yīng)與績效掛鉤，激勵各部門和各崗位加強成本費用管理。七、利潤分配（一）利潤分配原則企業(yè)利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧國家、企業(yè)、投資者、職工等各方利益，合理確定利潤分配比例。3.可持續(xù)發(fā)展原則：利潤分配應(yīng)充分考慮企業(yè)發(fā)展需要，留存一定比例的利潤用于企業(yè)發(fā)展，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，累計提取金額達(dá)到注冊資本的一定比例后可以不再提取。3.提取任意盈余公積。企業(yè)根據(jù)自身情況，經(jīng)股東大會或董事會決議，可以提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤。企業(yè)按照股東持股比例或其他約定方式，向投資者分配利潤。（三）利潤分配管理1.企業(yè)應(yīng)制定利潤分配方案，明確利潤分配的具體比例、金額等。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)股東大會或董事會審議通過后實施。2.加強利潤分配管理，確保利潤分配的合規(guī)性和合理性。定期對利潤分配情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)信息。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并加蓋企業(yè)公章。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式向國資委報送財務(wù)報告，確保國資委及時掌握企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面分析和評價。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。3.加強財務(wù)分析結(jié)果的運用，將財務(wù)分析結(jié)果與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營決策、績效考核等相結(jié)合，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益。九、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配等。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.加強內(nèi)部控制評價，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)及時整改，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）審計監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部審