江蘇省環(huán)保稅培訓(xùn)課件單擊此處添加副標(biāo)題XX有限公司匯報(bào)人：XX01環(huán)保稅概述02環(huán)保稅的征收對(duì)象03環(huán)保稅的計(jì)算方法04環(huán)保稅優(yōu)惠政策05環(huán)保稅的法律責(zé)任06環(huán)保稅的實(shí)施與監(jiān)管目錄環(huán)保稅概述01環(huán)保稅定義環(huán)保稅是依據(jù)國家法律征收的稅種，旨在通過經(jīng)濟(jì)手段促進(jìn)環(huán)境保護(hù)。環(huán)保稅的法律地位主要針對(duì)排放污染物的企業(yè)和個(gè)人，根據(jù)污染物排放量或濃度征收相應(yīng)稅費(fèi)。環(huán)保稅的征收對(duì)象通過征稅激勵(lì)企業(yè)減少污染排放，推動(dòng)綠色生產(chǎn)和消費(fèi)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。環(huán)保稅的政策目標(biāo)環(huán)保稅的起源環(huán)保稅起源于20世紀(jì)70年代的歐洲，旨在通過稅收手段減少環(huán)境污染，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。01國際環(huán)保稅的起源中國環(huán)保稅的立法始于2016年，2018年起正式實(shí)施，標(biāo)志著中國環(huán)境保護(hù)稅收制度的建立。02中國環(huán)保稅的起源環(huán)保稅的作用環(huán)保稅通過對(duì)污染排放征稅，激勵(lì)企業(yè)減少污染物排放，達(dá)到環(huán)境保護(hù)的目的。促進(jìn)污染減排環(huán)保稅的實(shí)施提高了公眾對(duì)環(huán)境保護(hù)的認(rèn)識(shí)，鼓勵(lì)民眾參與環(huán)?；顒?dòng)，共同維護(hù)生態(tài)環(huán)境。增強(qiáng)公眾環(huán)保意識(shí)征收環(huán)保稅增加了污染成本，促使企業(yè)投資研發(fā)更環(huán)保的技術(shù)和生產(chǎn)方式。推動(dòng)綠色技術(shù)發(fā)展010203環(huán)保稅的征收對(duì)象02企業(yè)排污標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)排放的廢氣需符合國家規(guī)定的排放限值，如二氧化硫、氮氧化物等污染物的排放濃度。廢氣排放標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)產(chǎn)生的固體廢物需按照環(huán)保要求進(jìn)行分類、儲(chǔ)存、運(yùn)輸和處置，防止污染環(huán)境。固體廢物處理標(biāo)準(zhǔn)工業(yè)廢水排放必須達(dá)到國家或地方規(guī)定的水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，確保水體不受污染。廢水排放標(biāo)準(zhǔn)納稅人資格在江蘇省境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)，需依法繳納環(huán)保稅，成為環(huán)保稅的納稅人。企業(yè)納稅人01事業(yè)單位若從事應(yīng)稅排污活動(dòng)，同樣需按照規(guī)定繳納環(huán)保稅，具備納稅人資格。事業(yè)單位納稅人02個(gè)體工商戶若排放應(yīng)稅污染物，也需依法納稅，成為環(huán)保稅的納稅人之一。個(gè)體工商戶納稅人03免稅情形農(nóng)業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生的排放，如畜禽養(yǎng)殖產(chǎn)生的糞便處理，通常不在環(huán)保稅征收范圍內(nèi)。農(nóng)業(yè)活動(dòng)排放0102對(duì)于年排放量低于環(huán)保稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)，可能會(huì)被免征環(huán)保稅。小微企業(yè)排放03某些特定污染物，如放射性物質(zhì)、生活垃圾等，根據(jù)政策規(guī)定，可能享有免稅優(yōu)惠。特定污染物排放環(huán)保稅的計(jì)算方法03計(jì)稅依據(jù)根據(jù)企業(yè)排放的污染物種類和數(shù)量，按照環(huán)保稅法規(guī)定的稅率計(jì)算稅額。污染物排放量考慮企業(yè)為減少污染所投入的治理成本，作為計(jì)算環(huán)保稅的參考依據(jù)之一。污染治理成本依據(jù)排放污染物的濃度高低，確定環(huán)保稅的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，濃度越高稅額可能越大。污染物濃度稅率與稅額根據(jù)環(huán)保稅法，確定企業(yè)排放的污染物種類，如廢氣、廢水等，不同污染物適用不同稅率。確定應(yīng)稅污染物種類企業(yè)需監(jiān)測(cè)并計(jì)算其排放的各類污染物的排放量，如噸數(shù)或立方米，作為計(jì)算稅額的基礎(chǔ)。計(jì)算應(yīng)稅污染物排放量根據(jù)環(huán)保稅法規(guī)定的稅率，將污染物排放量乘以相應(yīng)稅率，得出應(yīng)納稅額。應(yīng)用稅率計(jì)算稅額對(duì)于采取環(huán)保措施減少污染排放的企業(yè)，可享受稅收減免等優(yōu)惠政策，降低實(shí)際稅額?？紤]稅收優(yōu)惠政策納稅申報(bào)流程企業(yè)需確認(rèn)自身是否屬于環(huán)保稅納稅人，根據(jù)污染物排放情況確定申報(bào)資格。確定申報(bào)主體根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后的應(yīng)納稅額，按時(shí)繳納環(huán)保稅，確保合法合規(guī)。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，通過電子或紙質(zhì)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交環(huán)保稅納稅申報(bào)表。收集相關(guān)環(huán)保數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息，準(zhǔn)備完整的納稅申報(bào)表及相關(guān)證明材料。根據(jù)環(huán)保稅法規(guī)定，計(jì)算污染物排放量，應(yīng)用稅率，得出應(yīng)納稅額。準(zhǔn)備申報(bào)材料計(jì)算應(yīng)納稅額提交申報(bào)表繳納稅款環(huán)保稅優(yōu)惠政策04減免稅政策01對(duì)使用太陽能、風(fēng)能等可再生能源的企業(yè)，江蘇省提供環(huán)保稅減免，以促進(jìn)清潔能源的使用。02投資污染治理和環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的企業(yè)，可享受環(huán)保稅減免，以鼓勵(lì)企業(yè)減少污染物排放。03對(duì)于從事資源回收再利用的企業(yè)，江蘇省實(shí)施環(huán)保稅減免政策，以推動(dòng)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。鼓勵(lì)使用清潔能源支持污染治理項(xiàng)目促進(jìn)資源循環(huán)利用環(huán)保技術(shù)改造對(duì)實(shí)施循環(huán)經(jīng)濟(jì)模式和資源回收利用項(xiàng)目的企業(yè)，給予環(huán)保稅減免，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。推廣循環(huán)經(jīng)濟(jì)和資源回收利用03政府提供稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)企業(yè)更新廢水廢氣處理設(shè)備，減少工業(yè)排放對(duì)環(huán)境的影響。支持廢水廢氣處理技術(shù)升級(jí)02江蘇省對(duì)采用太陽能、風(fēng)能等清潔能源的企業(yè)給予稅收減免，以降低污染排放。鼓勵(lì)使用清潔能源01政策執(zhí)行案例某環(huán)保型企業(yè)通過投資污染治理設(shè)備，成功申請(qǐng)稅收減免，降低了運(yùn)營成本。01稅收減免案例一家化工廠通過技術(shù)改造，減少污染物排放，符合環(huán)保稅優(yōu)惠政策，享受了稅收優(yōu)惠。02環(huán)保技術(shù)改造案例某市投資建設(shè)風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目，因使用清潔能源，獲得了環(huán)保稅的稅收抵免。03綠色能源項(xiàng)目案例環(huán)保稅的法律責(zé)任05違法排污處罰對(duì)于違法排污的企業(yè)，環(huán)保部門可處以警告、罰款，甚至責(zé)令停產(chǎn)整治等行政處罰。行政處罰排污企業(yè)需對(duì)因違法排污造成的環(huán)境損害和他人損失承擔(dān)民事賠償責(zé)任。民事賠償責(zé)任情節(jié)嚴(yán)重的排污行為，可能觸犯刑法，相關(guān)責(zé)任人將面臨刑事處罰，包括罰金和監(jiān)禁。刑事責(zé)任010203稅務(wù)違規(guī)后果企業(yè)若違反環(huán)保稅規(guī)定，將面臨高額罰款，嚴(yán)重者可能影響企業(yè)信用和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。罰款情節(jié)嚴(yán)重的稅務(wù)違規(guī)行為，相關(guān)責(zé)任人可能被追究刑事責(zé)任，面臨監(jiān)禁等法律后果。刑事責(zé)任環(huán)保稅違規(guī)企業(yè)除了罰款外，還可能受到停業(yè)整頓、吊銷許可證等行政處罰。行政處罰法律責(zé)任案例分析未按規(guī)定繳納環(huán)保稅案例某化工企業(yè)因未按時(shí)足額繳納環(huán)保稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款并追繳稅款，體現(xiàn)了法律的嚴(yán)肅性。0102環(huán)保稅申報(bào)不實(shí)案例一家造紙廠在環(huán)保稅申報(bào)中故意隱瞞污染物排放量，被稅務(wù)部門查處，面臨重罰和信譽(yù)損失。03環(huán)保稅優(yōu)惠政策濫用案例某企業(yè)利用環(huán)保稅優(yōu)惠政策進(jìn)行虛假申報(bào)，后被審計(jì)發(fā)現(xiàn)，不僅失去了稅收優(yōu)惠，還被追究法律責(zé)任。環(huán)保稅的實(shí)施與監(jiān)管06監(jiān)管機(jī)構(gòu)職責(zé)05公開透明信息監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)公開環(huán)保稅征收和使用情況，提高政策透明度，增強(qiáng)公眾信任。04處理違規(guī)案件對(duì)違反環(huán)保稅規(guī)定的企業(yè)進(jìn)行處罰，包括罰款、追繳稅款等法律手段。03開展環(huán)保檢查定期對(duì)污染企業(yè)進(jìn)行環(huán)保檢查，確保其符合環(huán)保稅征收標(biāo)準(zhǔn)和環(huán)保法規(guī)要求。02監(jiān)督企業(yè)申報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)需監(jiān)督企業(yè)正確申報(bào)環(huán)保稅，防止逃稅和虛假申報(bào)行為。01制定監(jiān)管政策環(huán)保稅監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定相關(guān)政策，確保稅收公平合理，促進(jìn)環(huán)境保護(hù)。環(huán)保稅征收管理環(huán)保稅針對(duì)污染排放企業(yè)，如化工、造紙等行業(yè)，確保稅負(fù)公平合理。明確征稅對(duì)象01020304企業(yè)需定期申報(bào)污染物排放情況，稅務(wù)部門依據(jù)申報(bào)數(shù)據(jù)征收環(huán)保稅。規(guī)范申報(bào)流程稅務(wù)機(jī)關(guān)通過現(xiàn)場(chǎng)檢查和數(shù)據(jù)分析，確保企業(yè)如實(shí)申報(bào)，防止逃稅行為。強(qiáng)化稅務(wù)稽查稅務(wù)部門定期公布環(huán)保稅征收情況，接受社會(huì)監(jiān)督，提高征收管理的透明度。公開透明信息監(jiān)管與執(zhí)法動(dòng)態(tài)江蘇省根據(jù)國家政策調(diào)整環(huán)保稅征收標(biāo)準(zhǔn)，確保稅收與環(huán)保目標(biāo)同步。環(huán)保稅征收標(biāo)準(zhǔn)更新為鼓勵(lì)企業(yè)減排，江蘇省對(duì)采取有效環(huán)保措施的企業(yè)實(shí)施稅收減免政策。環(huán)保稅優(yōu)惠政策實(shí)施針對(duì)排放量大的企業(yè)，江蘇