會計實操文庫1/17記賬實操-奶茶店公司會計賬務(wù)處理分錄一、食材及包裝物采購入庫類（1-15）1.現(xiàn)款采購茶葉、牛奶（一般納稅人，專票）借：原材料—主料（茶葉/牛奶）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2.賒購果糖、珍珠粉圓（未收票）借：原材料—主料（果糖/粉圓）貸：應(yīng)付賬款—XX食材供應(yīng)商3.預(yù)付當(dāng)季水果采購款（草莓/芒果）借：預(yù)付賬款—XX水果批發(fā)商貸：銀行存款4.收到預(yù)付水果并取得發(fā)票，核銷預(yù)付款借：原材料—鮮果類（草莓）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：預(yù)付賬款—XX水果批發(fā)商5.采購一次性奶茶杯、吸管（包裝物）借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（奶茶杯/吸管）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款6.采購小吃原料（炸雞粉/薯條），運費計入成本借：原材料—小吃原料（炸雞粉）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款7.采購制冰機濾芯（低值易耗品）借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（濾芯）貸：庫存現(xiàn)金8.采購食材合理損耗（水果輕微磕碰）借：原材料—鮮果類（芒果）貸：在途物資—芒果9.采購食材非正常損耗（牛奶變質(zhì)，待查明）借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：在途物資—牛奶10.非正常損耗由供應(yīng)商賠償借：其他應(yīng)收款—XX食材供應(yīng)商貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢11.損耗無法追責(zé)，計入管理費用借：管理費用—存貨損耗貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢12.門店零星采購小料（椰果/芋圓，無票小額）借：原材料—小料類（椰果）貸：庫存現(xiàn)金13.收到食材供應(yīng)商采購返利（沖減成本）借：銀行存款貸：原材料—主料（茶葉）（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）14.采購定制奶茶杯（印logo），驗收不合格退貨借：銀行存款貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（定制杯）15.采購促銷贈品（小扇子/杯套）借：庫存商品—促銷贈品貸：銀行存款二、飲品小吃制作加工類（16-30）16.制作經(jīng)典奶茶，領(lǐng)用茶葉、牛奶、果糖借：生產(chǎn)成本—飲品（經(jīng)典奶茶）—直接材料貸：原材料—主料（茶葉/牛奶/果糖）17.制作水果茶，領(lǐng)用鮮果、茶底借：生產(chǎn)成本—飲品（水果茶）—直接材料貸：原材料—鮮果類（草莓）原材料—主料（茶底）18.煮制珍珠，領(lǐng)用粉圓、白砂糖借：生產(chǎn)成本—半成品（珍珠）—直接材料貸：原材料—主料（粉圓/白砂糖）19.計提飲品制作員工工資（計件）借：生產(chǎn)成本—飲品（各品類）—直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬—工資20.支付制作車間水電費（熬茶/煮珍珠用）借：生產(chǎn)成本—飲品（各品類）—動力費貸：銀行存款21.計提制冰機、封口機折舊借：制造費用—折舊費（制作設(shè)備）貸：累計折舊—奶茶設(shè)備22.車間清潔工具領(lǐng)用（一次性攤銷）借：制造費用—低值易耗品攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（清潔工具）23.月末分配制造費用至飲品生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本—飲品（各品類）—制造費用貸：制造費用—各明細24.奶茶制作完工，入庫待售借：庫存商品—成品飲品（經(jīng)典奶茶）貸：生產(chǎn)成本—飲品（經(jīng)典奶茶）25.制作炸雞小吃，領(lǐng)用炸雞粉、雞胸肉借：生產(chǎn)成本—小吃（炸雞）—直接材料貸：原材料—小吃原料（炸雞粉/雞胸肉）26.小吃制作完工入庫借：庫存商品—成品小吃（炸雞）貸：生產(chǎn)成本—小吃（炸雞）27.制作試飲裝奶茶（促銷用），領(lǐng)用原材料借：銷售費用—試飲成本貸：原材料—主料（茶葉/牛奶）28.加工邊角料（水果皮）變賣收款借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—邊角料收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）29.委托外部加工預(yù)制奶茶（冷凍款），支付加工費借：委托加工物資—預(yù)制奶茶貸：銀行存款30.委托加工預(yù)制奶茶完工入庫借：庫存商品—成品飲品（預(yù)制奶茶）貸：委托加工物資—預(yù)制奶茶三、堂食銷售類（31-45）31.堂食客戶現(xiàn)金購買經(jīng)典奶茶（小規(guī)模納稅人）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—堂食收入（飲品）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅32.堂食客戶掃碼購買水果茶（一般納稅人）借：其他貨幣資金—微信/支付寶財務(wù)費用—手續(xù)費（平臺扣點）貸：主營業(yè)務(wù)收入—堂食收入（飲品）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）33.堂食銷售炸雞小吃，收款入賬借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—堂食收入（小吃）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34.企業(yè)團餐訂購奶茶（賒銷）借：應(yīng)收賬款—XX企業(yè)貸：主營業(yè)務(wù)收入—堂食收入（團餐）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）35.收到企業(yè)團餐回款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX企業(yè)36.堂食奶茶+小吃套餐優(yōu)惠（折扣后入賬）借：其他貨幣資金—微信/支付寶貸：主營業(yè)務(wù)收入—堂食收入（套餐，折扣后）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）37.客戶堂食加小料（椰果），單獨收費借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—堂食收入（小料）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）38.客戶投訴飲品口味不佳，免單退款借：主營業(yè)務(wù)收入—堂食收入（飲品）（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：庫存現(xiàn)金39.堂食臨期預(yù)制奶茶低價清倉借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—堂食收入（臨期飲品）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）40.結(jié)轉(zhuǎn)堂食飲品銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本—堂食成本（飲品）貸：庫存商品—成品飲品41.結(jié)轉(zhuǎn)堂食小吃銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本—堂食成本（小吃）貸：庫存商品—成品小吃42.堂食免費提供檸檬水，領(lǐng)用原材料借：銷售費用—引流成本貸：原材料—主料（檸檬/白砂糖）43.節(jié)日推出限定飲品，溢價銷售借：其他貨幣資金—微信/支付寶貸：主營業(yè)務(wù)收入—堂食收入（限定飲品）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）44.堂食客戶丟失物品，收取保管費借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—保管費收入45.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月堂食全部銷售成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本—堂食成本（合計）四、外賣銷售類（46-60）46.外賣平臺接單，確認收入（未收款）借：應(yīng)收賬款—XX外賣平臺銷售費用—平臺傭金貸：主營業(yè)務(wù)收入—外賣收入（飲品）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）47.收到外賣平臺結(jié)算款（扣除傭金）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX外賣平臺48.自營外賣配送，計提騎手工資借：主營業(yè)務(wù)成本—外賣配送費（自營）貸：應(yīng)付職工薪酬—外賣員工資49.委托第三方配送，支付配送費借：主營業(yè)務(wù)成本—外賣配送費（外包）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款50.外賣訂單收取打包費（單獨計價）借：應(yīng)收賬款—XX外賣平臺貸：其他業(yè)務(wù)收入—打包費收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51.結(jié)轉(zhuǎn)外賣包裝成本借：其他業(yè)務(wù)成本—包裝成本貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（奶茶杯/吸管）52.外賣平臺滿減活動，承擔(dān)優(yōu)惠金額借：銷售費用—平臺滿減費貸：主營業(yè)務(wù)收入—外賣收入（飲品）（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）53.外賣訂單超時，支付客戶賠付金借：營業(yè)外支出—超時賠付貸：銀行存款54.外賣客戶退貨（飲品變質(zhì)），退款處理借：主營業(yè)務(wù)收入—外賣收入（飲品）（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫存商品—成品飲品貸：主營業(yè)務(wù)成本—外賣成本（飲品）（紅字）55.外賣銷售預(yù)制奶茶，確認收入借：應(yīng)收賬款—XX外賣平臺貸：主營業(yè)務(wù)收入—外賣收入（預(yù)制飲品）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）56.結(jié)轉(zhuǎn)外賣預(yù)制奶茶成本借：主營業(yè)務(wù)成本—外賣成本（預(yù)制飲品）貸：庫存商品—成品飲品（預(yù)制奶茶）57.外賣團購訂單，給予批量折扣借：應(yīng)收賬款—XX外賣平臺貸：主營業(yè)務(wù)收入—外賣收入（團購，折扣后）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）58.外賣騎手違章罰款，公司墊付借：其他應(yīng)收款—XX騎手貸：庫存現(xiàn)金59.從騎手工資扣除墊付罰款借：應(yīng)付職工薪酬—外賣員工資貸：其他應(yīng)收款—XX騎手60.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月外賣全部銷售成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本—外賣成本（合計）五、會員與促銷活動類（61-70）61.客戶辦理會員卡充值（儲值卡）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：合同負債—會員卡儲值62.會員刷卡消費堂食奶茶借：合同負債—會員卡儲值貸：主營業(yè)務(wù)收入—堂食收入（飲品）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）63.會員消費累計積分（1元積1分）借：主營業(yè)務(wù)收入—積分對應(yīng)收入貸：合同負債—會員積分64.會員積分兌換免費奶茶借：合同負債—會員積分貸：主營業(yè)務(wù)收入—堂食收入（飲品）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）65.會員積分兌換促銷贈品（小扇子）借：合同負債—會員積分貸：其他業(yè)務(wù)收入—積分兌換收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本—贈品成本貸：庫存商品—促銷贈品66.發(fā)放滿30減10優(yōu)惠券借：銷售費用—優(yōu)惠券費用貸：合同負債—奶茶優(yōu)惠券67.客戶使用優(yōu)惠券消費外賣奶茶借：應(yīng)收賬款—XX外賣平臺合同負債—奶茶優(yōu)惠券貸：主營業(yè)務(wù)收入—外賣收入（飲品）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68.會員日全場飲品買一送一，贈送部分計提費用借：銷售費用—會員贈飲費貸：主營業(yè)務(wù)收入—堂食收入（飲品）（紅字）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）69.會員推薦新客戶，獎勵積分借：銷售費用—推薦獎勵費貸：合同負債—會員積分70.儲值卡過期未消費，結(jié)轉(zhuǎn)收入借：合同負債—會員卡儲值貸：營業(yè)外收入—儲值卡過期收入六、庫存管理類（71-80）71.月末原材料盤點盤盈（茶葉多計量）借：原材料—主料（茶葉）貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢72.原材料盤盈沖減管理費用借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：管理費用—存貨盤盈73.月末水果盤點盤虧（腐爛變質(zhì)）借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：原材料—鮮果類（芒果）74.水果盤虧由員工賠償（保管不善）借：其他應(yīng)收款—XX員工貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢75.水果盤虧屬于正常損耗，計入成本借：主營業(yè)務(wù)成本—存貨損耗貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢76.預(yù)制奶茶過期報廢（正常損耗）借：管理費用—存貨報廢損失貸：庫存商品—成品飲品（預(yù)制奶茶）77.飲品因冰箱故障報廢（非正常損失）借：營業(yè)外支出—非常損失應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸：庫存商品—成品飲品78.計提鮮果存貨跌價準備（市價下跌）借：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價損失貸：存貨跌價準備—鮮果類（草莓）79.市價回升，轉(zhuǎn)回鮮果存貨跌價準備借：存貨跌價準備—鮮果類（草莓）貸：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價損失（紅字）80.總部門店食材調(diào)撥至分店借：庫存商品—分店食材（牛奶）貸：庫存商品—總店食材（牛奶）七、固定資產(chǎn)與低值易耗品類（81-85）81.購置制冰機（固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—奶茶設(shè)備（制冰機）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款82.賒購冷藏柜（存儲食材）借：固定資產(chǎn)—奶茶設(shè)備（冷藏柜）貸：應(yīng)付賬款—XX設(shè)備廠商83.計提制冰機折舊（年限平均法，5年折舊）借：銷售費用—折舊費貸：累計折舊—奶茶設(shè)備84.冷藏柜日常維修，支付維修費借：銷售費用—設(shè)備維修費貸：庫存現(xiàn)金85.報廢舊封口機，轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊—奶茶設(shè)備貸：固定資產(chǎn)—奶茶設(shè)備（封口機）八、日常運營管理類（86-90）86.計提店長工資（管理人員）借：管理費用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬—工資87.計提店員、制作員工資及提成借：銷售費用—工資及提成貸：應(yīng)付職工薪酬—工資88.發(fā)放員工工資（代扣個稅/社保個人部分）借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款—個人社保89.支付門店房租及物業(yè)費借：銷售費用—房租銷售費用—物