2026年五糧液內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制試題含答案一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.五糧液公司內(nèi)部審計(jì)部門在執(zhí)行采購環(huán)節(jié)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商未按照招標(biāo)程序選擇，但最終采購價(jià)格與市場價(jià)差異不大。審計(jì)人員應(yīng)采取哪種措施？A.直接出具審計(jì)報(bào)告，建議停止采購B.暫緩審計(jì)，要求采購部門解釋差異原因C.追加審計(jì)程序，核實(shí)是否存在利益輸送風(fēng)險(xiǎn)D.不予處理，因價(jià)格差異未達(dá)重大標(biāo)準(zhǔn)2.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？A.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.保障公司資產(chǎn)安全C.提升運(yùn)營效率D.規(guī)避所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)3.五糧液在庫存管理中采用“先進(jìn)先出”法，其主要目的是什么？A.減少庫存成本B.優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)C.防止產(chǎn)品過期D.提高倉庫周轉(zhuǎn)率4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，哪種類型的意見最嚴(yán)重？A.建議性意見B.警示性意見C.管理建議書D.質(zhì)疑性意見5.五糧液公司內(nèi)部控制手冊應(yīng)多久更新一次？A.每年B.每季度C.每半年D.根據(jù)業(yè)務(wù)變化靈活調(diào)整6.內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行測試時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)控制活動存在缺陷，但未達(dá)到重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)B.提交管理建議書，要求短期整改C.追加審計(jì)程序，評估潛在影響D.報(bào)告給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)7.五糧液公司在銷售環(huán)節(jié)實(shí)施價(jià)格審批制度，其主要目的是什么？A.防止價(jià)格戰(zhàn)B.確保收入最大化C.避免價(jià)格欺詐D.提高客戶滿意度8.內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性體現(xiàn)在以下哪方面？A.直接向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告B.參與公司重大決策C.定期接受管理層考核D.享受公司專項(xiàng)預(yù)算9.五糧液公司發(fā)現(xiàn)某員工利用職務(wù)便利虛報(bào)費(fèi)用，但金額未達(dá)貪污標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)部門應(yīng)如何處理？A.直接解雇該員工B.提交紀(jì)律處分建議C.不予處理，因金額較小D.追究部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任10.內(nèi)部控制測試中，哪種方法最能證明控制有效性？A.檢查文件記錄B.重新執(zhí)行控制C.分析性復(fù)核D.詢問員工二、多選題（共10題，每題3分，共30分）1.五糧液公司內(nèi)部控制體系應(yīng)包括哪些要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督E.采購審批流程2.內(nèi)部審計(jì)部門在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可能遇到哪些職業(yè)限制？A.不得參與被審計(jì)業(yè)務(wù)決策B.不得接受被審計(jì)單位的禮品C.不得泄露審計(jì)信息D.不得兼任財(cái)務(wù)部門職務(wù)E.不得執(zhí)行被審計(jì)單位的內(nèi)部控制測試3.五糧液公司在倉庫管理中實(shí)施“雙人核對”制度，其主要目的包括哪些？A.防止庫存盤點(diǎn)錯(cuò)誤B.降低盜竊風(fēng)險(xiǎn)C.提高審計(jì)效率D.確保賬實(shí)相符E.減少人為舞弊4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常包含哪些內(nèi)容？A.審計(jì)目標(biāo)與范圍B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)與評估C.審計(jì)建議與整改期限D(zhuǎn).審計(jì)人員簽名E.公司管理層承諾5.五糧液公司在資金管理中實(shí)施“授權(quán)審批”制度，其核心要求包括哪些？A.資金支付需經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核B.大額資金需經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)C.授權(quán)范圍應(yīng)明確記錄D.超授權(quán)需逐級上報(bào)E.審批記錄需定期抽查6.內(nèi)部審計(jì)部門在執(zhí)行測試時(shí)，可能采用哪些方法？A.詢問員工B.檢查憑證C.重新執(zhí)行控制D.分析數(shù)據(jù)E.突擊檢查7.五糧液公司內(nèi)部控制缺陷分類包括哪些？A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.控制活動缺陷E.內(nèi)部監(jiān)督缺陷8.內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德要求包括哪些？A.保持獨(dú)立性B.保密審計(jì)信息C.客觀公正D.避免利益沖突E.持續(xù)學(xué)習(xí)審計(jì)知識9.五糧液公司在采購環(huán)節(jié)實(shí)施“三家報(bào)價(jià)”制度，其主要優(yōu)勢包括哪些？A.降低采購成本B.提高采購效率C.防止價(jià)格壟斷D.增加供應(yīng)商選擇E.減少采購舞弊10.內(nèi)部審計(jì)部門在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可能遇到哪些困難？A.被審計(jì)單位不配合B.審計(jì)資源不足C.內(nèi)部控制缺陷復(fù)雜D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不明確E.審計(jì)時(shí)間緊迫三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.內(nèi)部審計(jì)部門可以直接修改公司的內(nèi)部控制缺陷。（×）2.五糧液公司所有員工都必須接受內(nèi)部控制培訓(xùn)。（√）3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須經(jīng)審計(jì)委員會審批后發(fā)布。（√）4.內(nèi)部控制測試只能采用抽樣方法。（×）5.內(nèi)部審計(jì)人員可以兼任被審計(jì)單位的行政職務(wù)。（×）6.五糧液公司所有采購合同都必須經(jīng)過法務(wù)部門審核。（√）7.內(nèi)部審計(jì)部門在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的招待。（×）8.內(nèi)部控制缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，必須立即整改。（×）9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的“重大缺陷”是指可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)的缺陷。（√）10.內(nèi)部審計(jì)部門的預(yù)算由財(cái)務(wù)部門直接管理。（×）四、簡答題（共5題，每題6分，共30分）1.簡述五糧液公司內(nèi)部控制體系的主要目標(biāo)。答：五糧液公司內(nèi)部控制體系的主要目標(biāo)包括：-確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性；-保障公司資產(chǎn)安全；-提升運(yùn)營效率；-促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營；-識別和管理風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部審計(jì)部門在執(zhí)行采購環(huán)節(jié)審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)？答：采購環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：-采購需求審批；-供應(yīng)商選擇與評估；-采購合同簽訂；-發(fā)票審核與付款；-庫存管理。3.內(nèi)部控制缺陷分為哪幾類？如何處理不同類型的缺陷？答：內(nèi)部控制缺陷分為：設(shè)計(jì)缺陷、運(yùn)行缺陷、重大缺陷。處理方式：-設(shè)計(jì)缺陷：完善制度設(shè)計(jì)；-運(yùn)行缺陷：加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)督；-重大缺陷：立即報(bào)告管理層并跟蹤整改。4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常包含哪些要素？答：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告要素包括：-審計(jì)背景與目標(biāo)；-審計(jì)范圍與方法；-審計(jì)發(fā)現(xiàn)與評估；-審計(jì)建議與整改期限；-管理層承諾。5.五糧液公司如何防范銷售環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？答：防范銷售舞弊的措施包括：-加強(qiáng)價(jià)格審批制度；-實(shí)施客戶信用管理；-定期核對銷售與回款；-加強(qiáng)銷售人員培訓(xùn)。五、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）1.案例背景：五糧液公司某分公司在2025年發(fā)現(xiàn)，部分銷售人員利用職務(wù)便利，將客戶訂單轉(zhuǎn)移至個(gè)人賬戶，導(dǎo)致公司損失約200萬元。內(nèi)部審計(jì)部門接到舉報(bào)后，決定對該分公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。問題：-內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何開展該案例的審計(jì)？-審計(jì)過程中可能發(fā)現(xiàn)哪些控制缺陷？-如何提出有效的審計(jì)建議？答：-審計(jì)步驟：1.收集舉報(bào)材料，確定審計(jì)范圍；2.檢查銷售合同、發(fā)票、回款記錄；3.詢問銷售人員，核實(shí)異常交易；4.評估內(nèi)部控制缺陷，分析舞弊原因。-可能發(fā)現(xiàn)的控制缺陷：-銷售授權(quán)審批不嚴(yán)格；-缺乏訂單跟蹤機(jī)制；-內(nèi)部監(jiān)督不足。-審計(jì)建議：-完善銷售授權(quán)制度；-建立訂單異常預(yù)警系統(tǒng)；-加強(qiáng)銷售環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督。2.案例背景：五糧液公司某倉庫在2025年盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)庫存差異率高達(dá)5%，遠(yuǎn)超正常范圍。內(nèi)部審計(jì)部門接到反饋后，決定對該倉庫的內(nèi)部控制進(jìn)行測試。問題：-內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何測試倉庫內(nèi)部控制？-可能發(fā)現(xiàn)哪些控制缺陷？-如何提出改進(jìn)建議？答：-測試步驟：1.檢查倉庫盤點(diǎn)記錄，核對賬實(shí)差異；2.評估“雙人核對”制度的執(zhí)行情況；3.檢查庫存出入庫流程；4.詢問倉庫管理人員，了解異常情況。-可能發(fā)現(xiàn)的控制缺陷：-盤點(diǎn)記錄不完整；-“雙人核對”制度流于形式；-缺乏庫存預(yù)警機(jī)制。-改進(jìn)建議：-完善盤點(diǎn)制度，確保記錄完整；-加強(qiáng)“雙人核對”制度的執(zhí)行監(jiān)督；-建立庫存差異分析系統(tǒng)。答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：審計(jì)人員應(yīng)追加程序核實(shí)是否存在利益輸送風(fēng)險(xiǎn)，而非直接出具報(bào)告或暫緩處理。2.D解析：內(nèi)部控制目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、資產(chǎn)安全、運(yùn)營效率等，但并非所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)都能完全規(guī)避。3.C解析：“先進(jìn)先出”法主要防止產(chǎn)品過期，尤其在酒類行業(yè)，不同年份產(chǎn)品需嚴(yán)格區(qū)分。4.D解析：質(zhì)疑性意見指對控制有效性存在嚴(yán)重懷疑，最嚴(yán)重，需立即整改。5.A解析：內(nèi)部控制手冊需每年更新，確保與公司業(yè)務(wù)變化同步。6.C解析：未達(dá)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)需追加程序評估潛在影響，而非忽略或提交短期整改建議。7.C解析：價(jià)格審批制度主要防止價(jià)格欺詐，確保定價(jià)合規(guī)。8.A解析：內(nèi)部審計(jì)部門直接向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，體現(xiàn)獨(dú)立性。9.B解析：金額雖小但涉及舞弊行為，應(yīng)提交紀(jì)律處分建議。10.B解析：重新執(zhí)行控制最能證明控制有效性，其他方法僅輔助。二、多選題答案與解析1.A、B、C、D解析：內(nèi)部控制體系包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督四大要素。2.A、B、C、E解析：審計(jì)人員需保持獨(dú)立性，不得接受利益相關(guān)方的好處。3.A、B、D解析：“雙人核對”主要防止盜竊和賬實(shí)不符，與審計(jì)效率無關(guān)。4.A、B、C、D、E解析：審計(jì)報(bào)告需包含關(guān)鍵要素，確保全面性。5.A、B、C、D、E解析：授權(quán)審批制度涵蓋資金支付、審批范圍、超授權(quán)處理等。6.A、B、C、D、E解析：內(nèi)部審計(jì)方法包括詢問、檢查、重新執(zhí)行、分析、突擊檢查等。7.A、B、D、E解析：控制缺陷分為設(shè)計(jì)、運(yùn)行、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督缺陷，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是評估結(jié)果。8.A、B、C、D、E解析：審計(jì)人員需遵守職業(yè)道德，保持獨(dú)立性、客觀性等。9.A、C、D、E解析：“三家報(bào)價(jià)”制度主要降低成本、防止壟斷、增加選擇、減少舞弊。10.A、B、C、D、E解析：審計(jì)過程中可能遇到多種困難，需靈活應(yīng)對。三、判斷題答案與解析1.×解析：內(nèi)部審計(jì)部門僅評估缺陷，整改由管理層負(fù)責(zé)。2.√解析：所有員工需接受內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高合規(guī)意識。3.√解析：審計(jì)報(bào)告需經(jīng)審計(jì)委員會審批，確保權(quán)威性。4.×解析：內(nèi)部控制測試可結(jié)合抽樣和非抽樣方法。5.×解析：審計(jì)人員不得兼任被審計(jì)單位職務(wù)，保持獨(dú)立性。6.√解析：采購合同涉及法律風(fēng)險(xiǎn)，需法務(wù)審核。7.×解析：審計(jì)人員不得接受招待，避免利益沖突。8.×解析：缺陷需根據(jù)嚴(yán)重程度確定整改期限，非立即整改。9.√解析：重大缺陷指可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)的缺陷。10.×解析：審計(jì)部門預(yù)算由審計(jì)委員會管理，獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門。四、簡答題答案與解析1.五糧液公司內(nèi)部控制體系的主要目標(biāo)答：五糧液公司內(nèi)部控制體系的主要目標(biāo)包括：-確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性；-保障公司資產(chǎn)安全；-提升運(yùn)營效率；-促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營；-識別和管理風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部審計(jì)部門在執(zhí)行采購環(huán)節(jié)審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)？答：采購環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：-采購需求審批；-供應(yīng)商選擇與評估；-采購合同簽訂；-發(fā)票審核與付款；-庫存管理。3.內(nèi)部控制缺陷分為哪幾類？如何處理不同類型的缺陷？答：內(nèi)部控制缺陷分為：設(shè)計(jì)缺陷、運(yùn)行缺陷、重大缺陷。處理方式：-設(shè)計(jì)缺陷：完善制度設(shè)計(jì)；-運(yùn)行缺陷：加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)督；-重大缺陷：立即報(bào)告管理層并跟蹤整改。4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常包含哪些要素？答：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告要素包括：-審計(jì)背景與目標(biāo)；-審計(jì)范圍與方法；-審計(jì)發(fā)現(xiàn)與評估；-審計(jì)建議與整改期限；-管理層承諾。5.五糧液公司如何防范銷售環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？答：防范銷售舞弊的措施包括：-加強(qiáng)價(jià)格審批制度；-實(shí)施客戶信用管理；-定期核對銷售與回款；-加強(qiáng)銷售人員培訓(xùn)。五、案例分析題答案與解析1.五糧液分公司銷售舞弊案例-審計(jì)步驟：1.收集舉報(bào)材料，確定審計(jì)范圍；2.檢查銷售合同、發(fā)票、回款記錄；3.詢問銷售人員，核實(shí)異常交易；4.評估內(nèi)部控制缺陷，分析舞弊原因。-可能發(fā)現(xiàn)的控制缺陷：-銷售授權(quán)審批不嚴(yán)格；-缺乏訂單跟蹤機(jī)制；-內(nèi)部監(jiān)督不足。-審計(jì)建議：-完善銷售授權(quán)制度；-建立訂單異