第一章總則第一條目的為加強(qiáng)企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、倉儲、出庫、盤點等全流程操作，提升存貨使用效率，保障資產(chǎn)安全完整，降低庫存成本，依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《內(nèi)部會計控制規(guī)范》及企業(yè)經(jīng)營實際，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)及所屬各分子公司的存貨管理活動，涵蓋原材料、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等各類存貨的全生命周期管理。第三條管理原則1.全面管控：對存貨從計劃編制到最終處置的全過程實施監(jiān)控，確保各環(huán)節(jié)合規(guī)有序。2.效率優(yōu)先：優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，縮短周轉(zhuǎn)周期，降低資金占用成本。3.權(quán)責(zé)清晰：明確各部門職責(zé)與權(quán)限，分工協(xié)作、責(zé)任到人。4.風(fēng)險防控：建立庫存預(yù)警、盤點清查、監(jiān)督考核機(jī)制，防范積壓、短缺、損毀及舞弊風(fēng)險。第二章職責(zé)分工第四條采購部門職責(zé)1.結(jié)合銷售訂單、生產(chǎn)計劃及庫存水平，編制采購計劃，經(jīng)審批后組織采購。2.開發(fā)、評估供應(yīng)商，簽訂采購合同并跟蹤履約，協(xié)調(diào)退換貨、索賠等事宜。第五條倉儲部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)存貨驗收入庫、倉儲保管、出庫發(fā)放及臺賬維護(hù)，確保賬、卡、物三相符。2.規(guī)劃倉儲區(qū)域，實施分類存放、標(biāo)識管理，落實防潮、防火、防盜措施。3.監(jiān)控庫存水平，對安全庫存、呆滯存貨等情況及時預(yù)警，提出優(yōu)化建議。第六條財務(wù)部門職責(zé)1.按準(zhǔn)則核算存貨成本，設(shè)置明細(xì)賬、總賬，定期與倉儲部門核對數(shù)據(jù)。2.參與存貨盤點，審核盤盈盤虧處理方案，開展成本分析與決策支持。第七條生產(chǎn)部門職責(zé)1.按生產(chǎn)計劃領(lǐng)料，控制生產(chǎn)損耗，對完工產(chǎn)品及剩余物料辦理出入庫。2.反饋生產(chǎn)環(huán)節(jié)的存貨質(zhì)量、規(guī)格問題，協(xié)助優(yōu)化采購與倉儲管理。第八條銷售部門職責(zé)1.依據(jù)訂單制定銷售計劃，傳遞發(fā)貨需求，跟蹤發(fā)貨進(jìn)度與售后存貨事宜。2.提供市場需求預(yù)測，協(xié)助優(yōu)化存貨儲備結(jié)構(gòu)。第三章存貨規(guī)劃與預(yù)算管理第九條存貨預(yù)算編制1.每年末，銷售部門編制下年度銷售預(yù)測，生產(chǎn)部門據(jù)此制定生產(chǎn)計劃，采購部門會同倉儲、財務(wù)部門編制年度存貨采購預(yù)算，明確采購數(shù)量、金額、周期。2.季度末，各部門根據(jù)經(jīng)營實際滾動調(diào)整預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。第十條安全庫存管理1.采購、倉儲部門聯(lián)合制定安全庫存標(biāo)準(zhǔn)，報總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行。2.庫存低于安全庫存時啟動緊急采購；高于安全庫存且滯銷時，協(xié)同制定消化方案（如促銷、轉(zhuǎn)產(chǎn)利用等）。第四章采購管理第十一條采購計劃審批1.采購部門每月結(jié)合“銷售訂單+生產(chǎn)計劃+現(xiàn)有庫存-在途存貨”編制月度采購計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總審批后實施；大額采購需提交總經(jīng)理辦公會審議。第十二條采購方式選擇1.常規(guī)物資采用詢價采購（至少3家供應(yīng)商比價）；大宗物資采用招標(biāo)采購；獨家供應(yīng)、緊急需求物資經(jīng)審批后可直接采購。第十三條供應(yīng)商管理1.建立供應(yīng)商檔案，每半年評價一次，淘汰不合格供應(yīng)商；新供應(yīng)商需經(jīng)“資質(zhì)審核→樣品試用→小批量驗證”流程準(zhǔn)入。第五章驗收入庫管理第十四條到貨驗收流程1.供應(yīng)商送貨時，倉儲部門會同質(zhì)檢部門共同驗收：數(shù)量驗收：核對送貨單與采購訂單數(shù)量，采用稱重、計數(shù)等方式確認(rèn)實收數(shù)量。質(zhì)量驗收：檢查規(guī)格、型號、外觀及質(zhì)量證明文件，必要時抽樣送檢。2.驗收合格的存貨開具入庫單（三聯(lián)：倉儲、財務(wù)、采購）；不合格的填寫《驗收異常單》，由采購部門協(xié)調(diào)退換貨或索賠。第十五條特殊存貨驗收1.易燃易爆、危險品等特殊存貨按專項制度驗收，確保存儲條件合規(guī)。2.委托加工物資收回時，核對加工合同約定的數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，驗收合格后辦理入庫。第六章倉儲管理第十六條倉位規(guī)劃與標(biāo)識1.按存貨類別（原材料、半成品、產(chǎn)成品等）劃分倉儲區(qū)域，實施定置管理，確保“一類一區(qū)域、一批一貨位”。2.存貨懸掛標(biāo)識卡，注明名稱、規(guī)格、批次、數(shù)量、入庫日期、保質(zhì)期（如有）等信息。第十七條日常保管要求1.定期檢查存儲環(huán)境（溫濕度、通風(fēng)、防蟲防鼠等），對易變質(zhì)存貨增加檢查頻次。2.嚴(yán)格執(zhí)行“先進(jìn)先出”原則，出庫時優(yōu)先發(fā)放最早入庫的存貨。3.禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉儲區(qū)域，鑰匙、門禁權(quán)限僅限授權(quán)人員使用。第十八條庫存監(jiān)控與預(yù)警1.每日更新庫存臺賬，每周報送《庫存周報表》；當(dāng)存貨出現(xiàn)以下情況時立即預(yù)警：庫存低于安全庫存80%或高于120%；臨近保質(zhì)期（剩余＜1/3）或出現(xiàn)損壞、變質(zhì)跡象；滯銷存貨（連續(xù)3個月無出庫記錄）金額超限。第七章出庫管理第十九條生產(chǎn)領(lǐng)料管理1.生產(chǎn)部門憑《領(lǐng)料單》（經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批）領(lǐng)料，倉儲人員核對后按“先進(jìn)先出”發(fā)料，簽字確認(rèn)后傳遞單據(jù)。2.剩余物料當(dāng)日辦理退庫或假退庫（月末退庫、月初領(lǐng)料）。第二十條銷售發(fā)貨管理1.銷售部門憑《發(fā)貨通知單》（經(jīng)審批）傳遞發(fā)貨需求，倉儲部門核對后備貨、打包，填寫《出庫單》（三聯(lián)：倉儲、財務(wù)、客戶簽收）。2.客戶簽收單3個工作日內(nèi)返回財務(wù)；退貨時，銷售部門開具《退貨通知單》，倉儲部門驗收后辦理入庫，財務(wù)沖減收入與成本。第二十一條其他出庫管理1.存貨調(diào)撥需填寫《調(diào)撥單》，經(jīng)雙方倉儲、財務(wù)及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理；報廢需附申請、鑒定報告，經(jīng)審批后核銷賬務(wù)，殘值收入上繳財務(wù)。第八章盤點與清查管理第二十二條定期盤點1.每月末抽盤重點存貨，季度末全盤，年末聯(lián)合財務(wù)年度盤點。2.盤點流程：盤點前：凍結(jié)臺賬、準(zhǔn)備工具；盤點中：實地清點、標(biāo)記差異；盤點后：編制《盤點報告》，分析原因、提出建議，經(jīng)審批后落實。第二十三條盤盈盤虧處理1.盤盈：查明原因（如入庫漏記、計量誤差），經(jīng)審批后按重置成本入賬，沖減管理費用。2.盤虧：區(qū)分責(zé)任（如保管不善、自然災(zāi)害），正常損耗計入管理費用；非正常損失扣除賠償后計入營業(yè)外支出，報稅務(wù)備案。第二十四條清查范圍年末盤點時，對在途存貨、委托加工物資、寄售存貨等全面清查，確保范圍無遺漏。第九章核算與報告管理第二十五條會計核算要求1.按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》設(shè)置“原材料”“庫存商品”等科目，按類別、品種、批次設(shè)明細(xì)賬，采用月末一次加權(quán)平均法（或先進(jìn)先出法）計價，年度內(nèi)不得隨意變更。第二十六條存貨報告編制1.倉儲部門每月5日前報送《庫存月報表》；財務(wù)部門每季度末編制《存貨成本分析報告》，年末編制《年度存貨管理報告》，報管理層審議。第十章監(jiān)督與考核管理第二十七條內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門每半年專項審計存貨管理，出具報告并跟蹤整改；財務(wù)部門定期抽查單據(jù)與臺賬，督促整改。第二十八條考核指標(biāo)1.存貨周轉(zhuǎn)率：考核周轉(zhuǎn)效率；庫存準(zhǔn)確率：考核盤點差異率（目標(biāo)≤[X]%）；2.缺貨率：考核缺貨情況（目標(biāo)≤[X]%）；呆滯存貨占比：考核庫存結(jié)構(gòu)（目標(biāo)≤[X]%）。第二十九條考核與獎懲1.每季度按考核指標(biāo)評分，與績效獎金、評優(yōu)晉升掛鉤；對表現(xiàn)突出的部門/個人表彰獎勵，對違規(guī)造成損失的視情節(jié)