更多心儀完整資料請到淘寶網(wǎng)典經(jīng)閣店鋪下載企業(yè)會計工作管理制度1.總則1.1.根據(jù)《中華人民共和國會計法》、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范等法規(guī)及企業(yè)實際情況等建立健全企業(yè)會計工作管理制度。1.2．保障企業(yè)會計工作正常開展，保證企業(yè)會計資料合法、真實、完整，提高企業(yè)會計工作質(zhì)量和效率，防范和控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)負(fù)責(zé)人企業(yè)負(fù)責(zé)人為企業(yè)董事長。企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)的會計工作和會計資料的合法性、真實性和完整性負(fù)責(zé)。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)財務(wù)會計報告合法、真實和完整。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令企業(yè)人員違法辦理會計事項：取得虛假、隱瞞地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的會計資料和其他資料；編制虛假、隱瞞地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的會計資料及其他資料；提供虛假、隱瞞地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的會計資料及其他資料；隱匿、故意銷毀應(yīng)當(dāng)保存的反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的會計資料及其他資料；虛假、隱瞞報賬與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的收入、資產(chǎn)和費用等支出；報賬與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的收入、資產(chǎn)和費用等支出；沒有報賬標(biāo)準(zhǔn)、沒有可遵循的企業(yè)內(nèi)部控制制度、沒有可履行的合同約定，并且報賬不符合合理可操作的社會約定俗成、商業(yè)慣例、交易習(xí)慣、業(yè)務(wù)和指南的情況下，進(jìn)行報賬；私設(shè)小金庫，另外設(shè)置會計賬簿，設(shè)置賬外賬、多套賬；對虛假、隱瞞地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的會計資料和其他資料進(jìn)行會計核算（編制會計憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，保存反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的會計資料和其他資料等）；對與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的收入、資產(chǎn)和費用等支出，進(jìn)行會計核算；在沒有報賬標(biāo)準(zhǔn)、沒有可遵循的企業(yè)內(nèi)部控制制度、沒有可履行的合同約定，并且報賬不符合合理可操作的社會約定俗成、商業(yè)慣例、交易習(xí)慣、業(yè)務(wù)和指南的情況下，進(jìn)行會計核算；隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量方法，虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益），推遲或者提前確認(rèn)收入資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）；隨意改變收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量方法，虛列、多列、不列或者少列收入，推遲或者提前確認(rèn)收入；隨意改變成本費用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量方法，虛列、多列、不列或者少列成本費用，推遲或者提前確認(rèn)成本費用；隨意改變損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量方法，虛列、多列、不列或者少列損失，推遲或者提前確認(rèn)損失；隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法，虛列、多列、不列或者少列利潤，推遲或者提前確認(rèn)利潤；隨意調(diào)整單體會計報表編制方法，虛列、多列、不列或者少列會計報表項目，推遲或者提前列示會計報表項目；隨意調(diào)整匯總會計報表編制方法，虛列、多列、不列或者少列會計報表項目，推遲或者提前列示會計報表項目；隨意調(diào)整合并會計報表編制方法，虛列、多列、不列或者少列會計報表項目，推遲或者提前列示會計報表項目。財務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由企業(yè)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。3.財務(wù)部門3.1.財務(wù)部門根據(jù)其專業(yè)特性應(yīng)當(dāng)以穩(wěn)定為主，同時隨著企業(yè)內(nèi)外部條件的變化，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略適時作出相應(yīng)調(diào)整。3.2．財務(wù)部門與其他職能部門是同級平行的，根據(jù)法律法規(guī)，按照股東會、董事會決定，在總經(jīng)理會議的組織下，相互配合、相互協(xié)調(diào)，共同做好企業(yè)委托的各項工作任務(wù)。3.3．財務(wù)部門與其他職能部門崗位職責(zé)明確，不相容崗位（決策與執(zhí)行，經(jīng)辦、認(rèn)可、審核、審批、收付款、記賬、稽核、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資料保管）相互分離、相互制約。3.4．財務(wù)部門與其他職能部門共同做好有關(guān)信息相互反饋和共享的工作，并做好有關(guān)信息的保密工作。3.5．?dāng)M訂、協(xié)助擬訂，股東會、董事會決定事項的方案、制度。3.6．配合其他部門整理產(chǎn)品技術(shù)資料、產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程資料、生產(chǎn)銷售資料、客戶資料等。3.7．財務(wù)部門唯一對企業(yè)所有會計事項進(jìn)行會計核算。3.8．制定并執(zhí)行有關(guān)財務(wù)會計的具體管理方法、實施細(xì)則等，如會計人員具體職責(zé)，銀行票據(jù)管理（領(lǐng)購，使用，保管等），納稅管理（計算，申報，繳稅等）。3.9.負(fù)責(zé)維護(hù)計算機(jī)賬務(wù)處理程序（含進(jìn)銷存系統(tǒng)等）、增值稅開票程序、納稅申報程序等。3.10．在本部門資金使用計劃和預(yù)算內(nèi)認(rèn)可本部門發(fā)生的費用。3.11．制定財產(chǎn)清查方案，報經(jīng)批準(zhǔn)后，組織各部門實施執(zhí)行。3.12．負(fù)責(zé)接待財政、稅務(wù)、審計、統(tǒng)計等政府部門的檢查，負(fù)責(zé)接待外部中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的審計、驗資和資產(chǎn)評估等，負(fù)責(zé)接待監(jiān)事會的檢查。按照法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)定、檢查要求，向有關(guān)檢查部門和人員，如實提供有關(guān)會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料以及有關(guān)情況。3.13．負(fù)責(zé)會計人員的教育培訓(xùn)。3.14．負(fù)責(zé)會計人員工作交接。3.15．定期和不定期召開本部門會議。3.16．參加上級部門和其他部門召開的會議。3.17．解釋本部門工作。4.會計人員4.1．會計人員必須具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)財稅法規(guī)。4.2．財務(wù)負(fù)責(zé)人（總會計師）、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人（會計主管，主要負(fù)責(zé)總賬報表和財務(wù)分析等）還須具備下列基本條件：（1）主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作時間不少于3年；（2）有較強(qiáng)的組織能力；（3）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。4.3.因有與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得成為會計人員，不得從事會計人員工作。4.4．財務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)企業(yè)董事會會議通過由董事長任免。財務(wù)主管經(jīng)總經(jīng)理會議通過由總經(jīng)理任免。財務(wù)主管不由企業(yè)負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)任；出納不由財務(wù)主管的直系親屬擔(dān)任；需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。4.5．財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)企業(yè)財務(wù)會計業(yè)務(wù)的實際需要，提出財務(wù)部門設(shè)置、崗位職責(zé)和人員配備的方案，報董事會批準(zhǔn)。4.6.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。4.7．財務(wù)負(fù)責(zé)人由企業(yè)董事會進(jìn)行定期和不定期考核，財務(wù)部門協(xié)助進(jìn)行經(jīng)常性考核。財務(wù)主管由總經(jīng)理會議、財務(wù)負(fù)責(zé)人及人事部門進(jìn)行定期及不定期考核，財務(wù)部門協(xié)助進(jìn)行經(jīng)常性考核。其他會計人員由人事部門及財務(wù)主管進(jìn)行定期和不定期考核，財務(wù)部門協(xié)助進(jìn)行經(jīng)常性考核?？己藶闀x升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎勵提供重要依據(jù)。重點考核：人事部門提出的工作考核制度內(nèi)容；團(tuán)結(jié)合作、嚴(yán)謹(jǐn)耐心、保守商業(yè)秘密、勇于自我批評和批評的職業(yè)品德；熟悉理解運用財稅法規(guī)的能力；鉆研會計業(yè)務(wù)的能力；熟悉本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況的能力；計算機(jī)操作能力；擬定財務(wù)會計管理制度方法的能力；財務(wù)分析的能力；解釋會計工作的能力；組織、指導(dǎo)、督促、檢查和糾正的管理能力。4.8.會計人員按照國家法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)定、合同約定，保守有關(guān)國家秘密、商業(yè)秘密、工作秘密、個人隱私、個人信息。4.9．會計人員適時參加財務(wù)會計方面的教育培訓(xùn)，并由企業(yè)承擔(dān)其費用。5.會計核算5.1.會計核算程序企業(yè)實際發(fā)生的下列屬于會計核算的經(jīng)濟(jì)事項，企業(yè)人員必須及時填制或者取得原始憑證，然后辦理報賬手續(xù)。屬于會計核算的經(jīng)濟(jì)事項包括，資產(chǎn)的增減和使用；負(fù)債的增減；凈資產(chǎn)的增減；收入、支出、費用、成本的增減；財務(wù)成果的計算和處理；需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項。企業(yè)人員辦理報賬手續(xù)，必須經(jīng)會計人員審核。會計人員審核原始憑證，必須按照有關(guān)法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。會計人員對不合規(guī)、不真實、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。對弄虛作假、嚴(yán)重違規(guī)的原始憑證，在不予受理的同時予以扣留，并及時向企業(yè)負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，并追究當(dāng)事人的責(zé)任。企業(yè)人員辦好報賬手續(xù)后，應(yīng)及時將合規(guī)、真實、完整的報賬單據(jù)（含報賬審批單，原始憑證等）交由會計人員。會計人員應(yīng)及時根據(jù)經(jīng)辦人辦好報賬手續(xù)的合規(guī)、真實、完整的報賬單據(jù)，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。會計人員應(yīng)及時在依法設(shè)置的會計賬簿上，根據(jù)上述記賬憑證統(tǒng)一登記和核算上述會計事項。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法規(guī)規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）在更正處蓋章。使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，其會計賬簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法規(guī)的規(guī)定。會計人員應(yīng)定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證會計賬簿記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計賬簿記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符、會計賬簿記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容相符。會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照有關(guān)法規(guī)的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)及時向企業(yè)負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理。會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制財務(wù)會計報告，并符合有關(guān)法規(guī)的規(guī)定。企業(yè)提供的擔(dān)保、未決訴訟等或有事項，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，在財務(wù)會計報告中予以說明。會計處理方法確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法規(guī)的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務(wù)會計報告中說明。向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告，其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致。財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還須由總會計師簽名并蓋章。5.2.會計核算注意事項企業(yè)人員不得取得虛假、隱瞞地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的會計資料和其他資料。企業(yè)人員不得編制虛假、隱瞞地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的會計資料及其他資料。企業(yè)人員不得提供虛假、隱瞞地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的會計資料及其他資料。企業(yè)人員不得虛假、隱瞞報賬與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的收入、資產(chǎn)和費用等支出。企業(yè)人員不得報賬與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的收入、資產(chǎn)和費用等支出。企業(yè)人員不得在，沒有報賬標(biāo)準(zhǔn)、沒有可遵循的企業(yè)內(nèi)部控制制度、沒有可履行的合同約定，并且報賬不符合合理可操作的社會約定俗成、商業(yè)慣例、交易習(xí)慣、業(yè)務(wù)和指南的情況下，進(jìn)行報賬。財務(wù)部門、會計人員不得取得虛假、隱瞞地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的會計資料和其他資料。財務(wù)部門、會計人員不得私設(shè)小金庫，不得另外設(shè)置會計賬簿，不得設(shè)置賬外賬、多套賬。財務(wù)部門、會計人員不得對，虛假、隱瞞地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的會計資料和其他資料，進(jìn)行會計核算（編制會計憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，保存反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的會計資料和其他資料等）。財務(wù)部門、會計人員不得對，與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的收入、資產(chǎn)和費用等支出，進(jìn)行會計核算。財務(wù)部門、會計人員不得在，沒有報賬標(biāo)準(zhǔn)、沒有可遵循的企業(yè)內(nèi)部控制制度、沒有可履行的合同約定，并且報賬不符合合理可操作的社會約定俗成、商業(yè)慣例、交易習(xí)慣、業(yè)務(wù)和指南的情況下，進(jìn)行會計核算。財務(wù)部門、會計人員不得編制虛假、隱瞞地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的會計資料及其他資料。財務(wù)部門、會計人員不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益），不得推遲或者提前確認(rèn)收入資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）。財務(wù)部門、會計人員不得隨意改變收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列收入，不得推遲或者提前確認(rèn)收入。財務(wù)部門、會計人員不得隨意改變成本費用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用，不得推遲或者提前確認(rèn)成本費用。財務(wù)部門、會計人員不得隨意改變損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列損失，不得推遲或者提前確認(rèn)損失。財務(wù)部門、會計人員不得隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法，不得虛列、多列、不列或者少列利潤，不得推遲或者提前確認(rèn)利潤。財務(wù)部門、會計人員不得隨意調(diào)整單體會計報表編制方法，不得虛列、多列、不列或者少列會計報表項目，不得推遲或者提前列示會計報表項目。財務(wù)部門、會計人員不得隨意調(diào)整匯總會計報表編制方法，不得虛列、多列、不列或者少列會計報表項目，不得推遲或者提前列示會計報表項目。財務(wù)部門、會計人員不得隨意調(diào)整合并會計報表編制方法，不得虛列、多列、不列或者少列會計報表項目，不得推遲或者提前列示會計報表項目。財務(wù)部門、會計人員不得提供虛假、隱瞞地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的會計資料及其他資料。財務(wù)部門、會計人員不得隱匿、故意銷毀應(yīng)當(dāng)保存的反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的會計資料及其他資料。6.責(zé)任對忠于職守、秉公辦事、客觀公正、實事求是、有突出貢獻(xiàn)的會計人員，對揭發(fā)舉報違紀(jì)違法、抵制不正之風(fēng)的會計人員，企業(yè)應(yīng)給予表揚或獎勵。

企業(yè)其他內(nèi)部人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部人員違反本制度行為，應(yīng)當(dāng)及時制止；違規(guī)違紀(jì)行為已經(jīng)造成嚴(yán)重后果，或者制止無效的且違規(guī)違紀(jì)行為正在或可能造成嚴(yán)重后果，應(yīng)及時直接上報有關(guān)主管部門和領(lǐng)導(dǎo)，有關(guān)主管部門和領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時作出處理。企業(yè)內(nèi)部人員違反本制度行為，如其上級管理人員組織、指導(dǎo)、督促這種行為，則其上級管理人員首要發(fā)生這種行為，承擔(dān)主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人責(zé)任。企業(yè)內(nèi)部人員違反本制度行為，如其上級管理人員縱容（縱容是不加制止、放任不管）、包庇、默認(rèn)（默認(rèn)是雖然沒有明示同意，但是暗示許可）這種行為，則其上級管理人員與企業(yè)內(nèi)部人員共同發(fā)生這種行為，承擔(dān)主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人責(zé)任。企業(yè)內(nèi)部人員阻撓、破壞企業(yè)會計人員依法行使職權(quán)，打擊報復(fù)企業(yè)會計人員，甚至誣告陷害企業(yè)會計人員，并造成嚴(yán)重后果的，相關(guān)責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；給企業(yè)和他人帶來損失的，還應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。企業(yè)會計人員在履行職務(wù)期間舞弊，無論金額如何、影響程度如何、后果如何，企業(yè)均須追責(zé)；給企業(yè)和他人帶來損失的，還應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。企業(yè)會計人員在履行職務(wù)期間發(fā)生非舞弊違規(guī)行為，并造成嚴(yán)重后果的，相關(guān)責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任；給企業(yè)和他人帶來損失的，還應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。企業(yè)追究上述人員責(zé)任時，在查明情況和分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，分別追究主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人和其他責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。企業(yè)追究上述人員責(zé)任的方式包括，誡勉談話，通報批評，內(nèi)部警告，留用察看，調(diào)崗，降級，降職，免職，引咎辭職，責(zé)令辭職，在一定期限內(nèi)不予晉升、不予評級、不予評優(yōu)，退還違紀(jì)違法所得，退還不合理所得，扣發(fā)降低工資（但不得扣除基礎(chǔ)工資），扣發(fā)降低取消獎金，移送司法機(jī)關(guān)處理等。上述人員受過調(diào)崗，降級，降職，免職或一年內(nèi)兩次（含）及以上通報批評處分的，原則上受處分年度及下個年度內(nèi)不得晉升、評級、評優(yōu)。上述責(zé)任人員受過調(diào)崗，降級，降職，免職處分，調(diào)整后的薪酬標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)符合調(diào)整后的崗位、職級、職位。企業(yè)要求上述人員承擔(dān)賠償責(zé)任，上述人員拒絕賠償，企業(yè)應(yīng)根據(jù)賠償訴訟勝率、金額大小、訴訟成本等綜合考慮提起民事訴訟。上述人員能夠主動承認(rèn)上述行為錯誤并積極整改效果明顯的、能挽回全部或者大部分經(jīng)濟(jì)損失的，企業(yè)可從輕