更多心儀完整資料請(qǐng)到淘寶網(wǎng)典經(jīng)閣店鋪下載貨幣資金管理制度一、總則根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范等法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。保障貨幣資金安全和完整，提高貨幣資金管理工作質(zhì)量和效率。本制度適用于**集團(tuán)財(cái)務(wù)人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。二、定義**集團(tuán)包括，集團(tuán)母公司及其子公司、分公司、分支機(jī)構(gòu)等。貨幣資金是指企業(yè)所擁有的現(xiàn)金和金融機(jī)構(gòu)存款。貨幣資金業(yè)務(wù)包括，貨幣資金賬戶設(shè)立、變更、注銷，外匯業(yè)務(wù)，貨幣資金收款申請(qǐng)，貨幣資金收款，貨幣資金支付申請(qǐng)，貨幣資金支付認(rèn)可，貨幣資金支付審核，貨幣資金支付審批，貨幣資金付款，貨幣資金收付記賬，貨幣資金日記賬登記，貨幣資金賬實(shí)核對(duì)，貨幣資金業(yè)務(wù)分析，貨幣資金業(yè)務(wù)監(jiān)控，貨幣資金業(yè)務(wù)稽核，貨幣資金會(huì)計(jì)檔案保管。三、職責(zé)嚴(yán)禁一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的親屬不得擔(dān)任本級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)和出納工作。出納負(fù)責(zé)貨幣資金收款，貨幣資金付款，登記貨幣資金日記賬。出納不得兼任稽核，收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記，會(huì)計(jì)檔案保管工作。四、現(xiàn)金日常管理現(xiàn)金的開(kāi)支范圍：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；其他確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)均應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金庫(kù)存限額，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，嚴(yán)禁用于直接支付企業(yè)自身的支出。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入賬。嚴(yán)禁收款不入賬，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”（應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)），嚴(yán)禁賬外設(shè)賬。嚴(yán)格按照授權(quán)審批程序借出現(xiàn)金款項(xiàng)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出現(xiàn)金。存取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠(yuǎn)時(shí)，必須有機(jī)運(yùn)車接送，并派人陪同。存取現(xiàn)金5萬(wàn)元以上時(shí)，應(yīng)有公安或保安人員攜帶槍支或警械護(hù)送。存取現(xiàn)金金額大或比較頻繁，必須配專用車，速去速回，嚴(yán)禁搭載無(wú)關(guān)人員或中途辦理其他事宜。收支核算出納根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬。如有外幣現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。每日終了，出納應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和賬面余額，并將賬面余額與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。企業(yè)出納定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)查明原因，作出處理。五、存款賬戶開(kāi)設(shè)、變更和撤銷企業(yè)賬戶包括銀行賬戶、銀聯(lián)賬號(hào)、通聯(lián)賬號(hào)、銀速賬號(hào)、微信賬號(hào)、支付寶賬號(hào)。銀聯(lián)賬號(hào)、通聯(lián)賬號(hào)、銀速賬號(hào)為POS機(jī)商戶號(hào)，微信賬號(hào)、支付寶賬號(hào)為相應(yīng)系統(tǒng)的登錄賬號(hào)。企業(yè)銀聯(lián)賬號(hào)、通聯(lián)賬號(hào)、銀速賬號(hào)、微信賬號(hào)、支付寶賬號(hào)均必須綁定企業(yè)完全控制的銀行賬號(hào)，不能綁定不是企業(yè)完全控制的銀行賬號(hào)。企業(yè)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立以企業(yè)名義的銀行賬戶，銀行賬戶是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。有下列情形之一：營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開(kāi)立基本存款賬戶；辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶；附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶；異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行賬戶。企業(yè)基本存款賬戶是企業(yè)的主辦賬戶。企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，通過(guò)該賬戶辦理。企業(yè)一般存款賬戶用于辦理企業(yè)借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。企業(yè)專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及企業(yè)臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。企業(yè)更改名稱、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料，相應(yīng)變更銀行賬戶。有下列情形之一：被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；其他原因需要撤銷銀行賬戶的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)撤銷企業(yè)銀行賬戶和其他企業(yè)資金賬戶。賬戶存款企業(yè)只能以企業(yè)名義賬戶存儲(chǔ)企業(yè)款項(xiàng)，不得以其他單位和個(gè)人名義賬戶存儲(chǔ)企業(yè)款項(xiàng)。企業(yè)資金賬戶存款余額較大并且這種情況持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少將多余存款投資到風(fēng)險(xiǎn)小、變現(xiàn)快的品種，如定期存款、國(guó)債等。賬戶收支核算企業(yè)應(yīng)按開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“存款日記賬”，企業(yè)出納根據(jù)存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記存款日記賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。有外幣銀行存款的，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)專門(mén)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)存款日記賬與存款對(duì)賬單，每月至少核對(duì)一次，如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。賬戶對(duì)賬出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行索取銀行對(duì)賬單。每月終了銀行對(duì)賬單到達(dá)后，會(huì)計(jì)人員（不是出納人員）要及時(shí)對(duì)賬，并按規(guī)定編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會(huì)計(jì)人員對(duì)所有收支業(yè)務(wù)要逐筆進(jìn)行核對(duì)，不得只核實(shí)余額。當(dāng)余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時(shí)，要及時(shí)查明原因。要特別注意上月的未達(dá)賬項(xiàng)本月是否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有時(shí)間較長(zhǎng)的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因。六、財(cái)務(wù)物品企業(yè)現(xiàn)金必須保管在所在財(cái)務(wù)部門(mén)辦公室里的保險(xiǎn)柜內(nèi)，僅企業(yè)出納一人掌握該保險(xiǎn)柜密碼。嚴(yán)禁一人保管和掌握支付貨幣資金所需的全部銀行U盾、銀行付款密碼。企業(yè)出納掌握一個(gè)銀行U盾和相應(yīng)的一個(gè)銀行付款密碼，企業(yè)付款審核會(huì)計(jì)掌握另外一個(gè)銀行U盾和相應(yīng)的另外一個(gè)銀行付款密碼。嚴(yán)禁一人保管和掌握支付貨幣資金所需的全部財(cái)務(wù)票據(jù)及印章。企業(yè)出納負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)票據(jù)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或指定專人保管財(cái)務(wù)公章和財(cái)務(wù)專用章，企業(yè)出納保管法人代表印鑒，企業(yè)專門(mén)會(huì)計(jì)保管發(fā)票專用章，個(gè)人保管本人名章。企業(yè)經(jīng)辦人到出納會(huì)計(jì)辦公處申請(qǐng)使用財(cái)務(wù)票據(jù)，出納會(huì)計(jì)應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)清晰、完整地填好財(cái)務(wù)票據(jù)，不得開(kāi)具空頭或空白和遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)票據(jù)。企業(yè)經(jīng)辦人領(lǐng)取財(cái)務(wù)票據(jù)，應(yīng)即時(shí)在財(cái)務(wù)票據(jù)登記表上簽名。企業(yè)出納應(yīng)即時(shí)在財(cái)務(wù)票據(jù)登記表登記財(cái)務(wù)票據(jù)收發(fā)情況。企業(yè)使用財(cái)務(wù)印章時(shí)，企業(yè)出納應(yīng)即時(shí)在財(cái)務(wù)印章登記表登記財(cái)務(wù)印章使用情況。企業(yè)出納保管的財(cái)務(wù)票據(jù)和印章必須保管在所在財(cái)務(wù)部門(mén)辦公室里的保險(xiǎn)柜內(nèi)，僅企業(yè)出納一人掌握該保險(xiǎn)柜密碼。企業(yè)專門(mén)會(huì)計(jì)（不是出納）應(yīng)及時(shí)檢查票據(jù)登記表、印章登記表是否準(zhǔn)確和完整，及時(shí)檢查財(cái)務(wù)印章、財(cái)務(wù)票據(jù)是否符合保管要求。七、收款賬戶告知企業(yè)應(yīng)通過(guò)電話、手機(jī)短信、微信、QQ、電子郵箱等聯(lián)系方式向?qū)Ψ剑▎挝缓蛡€(gè)人）告知，企業(yè)全稱、企業(yè)開(kāi)戶行全稱、企業(yè)開(kāi)戶行賬號(hào)、微信二維碼、支付寶二維碼，以便向?qū)Ψ绞杖】铐?xiàng)。企業(yè)應(yīng)在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所醒目位置公開(kāi)告知，企業(yè)全稱、企業(yè)開(kāi)戶行全稱、企業(yè)開(kāi)戶行賬號(hào)、微信二維碼、支付寶二維碼，以便向?qū)Ψ绞杖】铐?xiàng)?？铐?xiàng)收取企業(yè)除現(xiàn)場(chǎng)向?qū)Ψ绞杖×阈切☆~現(xiàn)金外，均應(yīng)通過(guò)企業(yè)賬戶向?qū)Ψ绞杖】铐?xiàng)。企業(yè)不得以其他單位和個(gè)人名義賬戶向?qū)Ψ绞杖】铐?xiàng)。企業(yè)微信賬號(hào)、支付寶賬號(hào)，僅用于向?qū)Ψ绞湛?，所收款?xiàng)應(yīng)在當(dāng)天轉(zhuǎn)入綁定的銀行賬號(hào)，不得對(duì)外付款。企業(yè)出納負(fù)責(zé)企業(yè)向?qū)Ψ绞杖‖F(xiàn)金、銀行票據(jù)（銀行支票，銀行匯票，銀行本票，銀行承兌匯票）。企業(yè)誰(shuí)收現(xiàn)金，誰(shuí)保管，誰(shuí)繳存企業(yè)銀行賬戶。企業(yè)收取現(xiàn)金后，應(yīng)盡早繳存企業(yè)銀行賬戶。企業(yè)將收取的現(xiàn)金繳存企業(yè)銀行賬戶，應(yīng)同時(shí)取得該銀行出具的現(xiàn)金繳款單。企業(yè)收取現(xiàn)金，應(yīng)使用點(diǎn)鈔機(jī)驗(yàn)證偽鈔。企業(yè)通過(guò)對(duì)方刷卡收取款項(xiàng)，應(yīng)使用POS機(jī)（有線，無(wú)線）收取款項(xiàng)。收據(jù)開(kāi)具企業(yè)出納負(fù)責(zé)企業(yè)向?qū)Ψ介_(kāi)具收款收據(jù)。企業(yè)未收到款項(xiàng)，不得開(kāi)具收據(jù)。收到主營(yíng)業(yè)務(wù)收款時(shí)，必須即時(shí)向?qū)Ψ介_(kāi)具收據(jù)，無(wú)論對(duì)方是否索取收據(jù)。企業(yè)不得向?qū)Ψ骄屯还P收款重復(fù)開(kāi)具收據(jù)。開(kāi)具收據(jù)前，應(yīng)先檢查，所開(kāi)收據(jù)至少包括三聯(lián)，留存聯(lián)（開(kāi)具單位或收款單位自留），付款單位聯(lián)（客戶或付款單位記賬和留存），記賬聯(lián)（開(kāi)具單位或收款單位記賬和留存）；所開(kāi)收據(jù)編號(hào)是唯一的，不存在缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題。開(kāi)具收據(jù)時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序依次填開(kāi)，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清晰，全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)，在付款單位聯(lián)加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章。開(kāi)具收據(jù)時(shí)，客戶欄必須填寫(xiě)客戶全稱，不得省寫(xiě)；收據(jù)金額大小寫(xiě)必須一致，收據(jù)金額與清單金額必須一致；“金額合計(jì)”必須用大寫(xiě)，凡金額中有“0”，必須填寫(xiě)“零”，不能劃“-”或打“×”或”0”封頂，且每個(gè)空格都要封死。開(kāi)具收據(jù)時(shí)，必須寫(xiě)明款項(xiàng)用途（醫(yī)療服務(wù)款，會(huì)員費(fèi)，意向金，訂金，押金等）。開(kāi)具收據(jù)時(shí)，必須寫(xiě)明收款方式，收款方式包括現(xiàn)金，銀行存款，銀行票據(jù)，銀聯(lián)，微信，支付寶，應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)入，其他等；同時(shí)注明收款單號(hào)。開(kāi)具收據(jù)時(shí)，收據(jù)上的繳款人與實(shí)際繳款人不一致時(shí)，實(shí)際繳款人應(yīng)及時(shí)在收據(jù)上注明代誰(shuí)付款并簽名，或者以其他方式出具代付款證明。開(kāi)具主營(yíng)業(yè)務(wù)收款收據(jù)，如能確定實(shí)際接受服務(wù)人員，收據(jù)上的繳款人須是實(shí)際接受服務(wù)人員；如尚未確定實(shí)際接受服務(wù)人員，則收據(jù)上的繳款人與實(shí)際繳款人一致。開(kāi)好收據(jù)后，必須在收據(jù)的收款經(jīng)辦人欄目?jī)?nèi)簽上本人姓名。收據(jù)開(kāi)具后，不得涂改收據(jù)；收據(jù)一經(jīng)涂改，不得使用。收據(jù)記賬聯(lián)及相應(yīng)收款單、協(xié)議、證明等作為收款記賬憑證的附件。發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證；對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。準(zhǔn)確地講，發(fā)票是產(chǎn)品及服務(wù)提供方向產(chǎn)品及服務(wù)接受方開(kāi)具的外部付款申請(qǐng)憑證（區(qū)別于內(nèi)部付款申請(qǐng)單）；發(fā)票是申請(qǐng)付款的憑證，不是證明已經(jīng)付款的憑證。發(fā)票不是反映單位權(quán)利義務(wù)變動(dòng)的最初原始憑證，發(fā)票是進(jìn)一步反映單位涉稅權(quán)利義務(wù)變動(dòng)的原始憑證。貨單、費(fèi)用單、銀行收款單、銀聯(lián)收款單、微信收款單、支付寶收款單、銀行票據(jù)、收據(jù)（現(xiàn)金、一種性質(zhì)的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為另一種性質(zhì)的款項(xiàng)）、債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、債權(quán)債務(wù)抵銷協(xié)議等是反映單位權(quán)利義務(wù)變動(dòng)的最初原始憑證。除小額現(xiàn)金收款收據(jù)外，其他方式收款的收據(jù)不是反映收款的最初原始憑證，而銀行收款單、銀聯(lián)收款單、微信收款單、支付寶收款單，銀行票據(jù)復(fù)印件（交付單位加蓋其財(cái)務(wù)專用章）等是反映其他方式收款的最初原始憑證。八、付款企業(yè)除現(xiàn)場(chǎng)向?qū)Ψ街Ц读阈切☆~現(xiàn)金外，均應(yīng)通過(guò)企業(yè)賬戶向?qū)Ψ街Ц犊铐?xiàng)。企業(yè)不得以其他單位和個(gè)人名義賬戶向?qū)Ψ街Ц犊铐?xiàng)。企業(yè)經(jīng)辦人員按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：支付申請(qǐng)：有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，填寫(xiě)資金使用申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。支付認(rèn)可：經(jīng)辦人將資金使用申請(qǐng)單交由本部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)可，部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)和程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行認(rèn)可，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，認(rèn)可人應(yīng)當(dāng)拒絕認(rèn)可。支付審核：經(jīng)辦人將資金使用單交由財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核，審核人員審核手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位