企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度及清單一、適用范圍與實(shí)施背景本制度及清單適用于各類企業(yè)（含中小企業(yè)、集團(tuán)化公司）的固定資產(chǎn)全生命周期管理，旨在規(guī)范資產(chǎn)從購置、使用、維護(hù)到處置的流程，保障資產(chǎn)安全完整、提高使用效率、降低管理成本。實(shí)施場景包括：新成立企業(yè)需建立固定資產(chǎn)管理體系；現(xiàn)有企業(yè)固定資產(chǎn)管理混亂（如賬實(shí)不符、責(zé)任不清）時的規(guī)范化整改；企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張、資產(chǎn)數(shù)量激增時的系統(tǒng)性管理需求；審計(jì)合規(guī)要求下，固定資產(chǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)分工明確各部門職責(zé)是制度落地的前提，具體（一）行政部門（或資產(chǎn)管理部門）統(tǒng)籌固定資產(chǎn)的日常管理，包括臺賬登記、標(biāo)簽張貼、調(diào)撥協(xié)調(diào)、盤點(diǎn)組織；負(fù)責(zé)資產(chǎn)購置的初步審核、驗(yàn)收登記，建立“一物一檔”管理檔案；監(jiān)督資產(chǎn)使用狀況，督促使用人規(guī)范操作，組織維修保養(yǎng)。（二）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算，包括入賬價(jià)值確認(rèn)、折舊計(jì)提、減值測試；審核資產(chǎn)購置預(yù)算、處置殘值評估，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與實(shí)物管理一致；配合行政部門進(jìn)行定期盤點(diǎn)，出具盤點(diǎn)差異報(bào)告。（三）使用部門指定專人作為資產(chǎn)責(zé)任人，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管、正確使用及簡單維護(hù)；發(fā)生資產(chǎn)損壞、丟失時，第一時間向行政部門報(bào)告并配合調(diào)查；提出資產(chǎn)購置、報(bào)廢、維修等需求，說明必要性與使用場景。（四）管理層審批重大資產(chǎn)購置（如單筆超萬元）、處置（如報(bào)廢原值超萬元）事項(xiàng)；批準(zhǔn)固定資產(chǎn)管理制度及年度管理目標(biāo)，監(jiān)督各部門執(zhí)行情況。三、固定資產(chǎn)全生命周期管理操作步驟（一）資產(chǎn)購置與入賬流程需求提出使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、預(yù)估數(shù)量、用途、預(yù)算金額及使用人，部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后提交行政部門。預(yù)算與審批行政部門審核需求的合理性（如是否存在閑置資產(chǎn)替代、是否超標(biāo)準(zhǔn)配置），匯總后提交財(cái)務(wù)部門復(fù)核預(yù)算；根據(jù)金額分級審批：單筆萬元以下由行政部門負(fù)責(zé)人審批；萬-萬元由分管副總審批；萬元以上由總經(jīng)理審批。采購與驗(yàn)收采購部門（或行政部門）根據(jù)審批結(jié)果執(zhí)行采購，優(yōu)先通過招標(biāo)、比價(jià)方式選擇供應(yīng)商，保證質(zhì)優(yōu)價(jià)廉；資產(chǎn)到貨后，由行政部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門共同驗(yàn)收：核對實(shí)物與申請單信息是否一致（型號、數(shù)量、配件等），檢查質(zhì)量合格證明，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。臺賬與財(cái)務(wù)入賬行政部門根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》錄入固定資產(chǎn)臺賬，唯一資產(chǎn)編號（規(guī)則：部門代碼+年份+流水號，如“CW-2024-001”），張貼資產(chǎn)標(biāo)簽（含編號、名稱、責(zé)任人、購置日期）；財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票等原始憑證，按入賬價(jià)值（買價(jià)+運(yùn)輸費(fèi)+安裝費(fèi)等）登記固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬，開始計(jì)提折舊（折舊方法按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則確定，如年限平均法）。（二）資產(chǎn)日常使用與維護(hù)使用規(guī)范資產(chǎn)責(zé)任人需妥善保管資產(chǎn)，按說明書規(guī)范操作，嚴(yán)禁違規(guī)拆改、外借或挪作私用；移動資產(chǎn)（如筆記本電腦、投影儀）需辦理借用登記，明確歸還時間；大型設(shè)備（如生產(chǎn)機(jī)械）需制定操作規(guī)程，使用前培訓(xùn)。維護(hù)保養(yǎng)日常維護(hù)：責(zé)任人定期清潔、檢查，做好《資產(chǎn)日常維護(hù)記錄》；專業(yè)維修：發(fā)生故障時，及時向行政部門報(bào)修，行政部門聯(lián)系供應(yīng)商或?qū)I(yè)維修人員處理，維修后填寫《資產(chǎn)維修記錄》（含維修內(nèi)容、費(fèi)用、更換配件）。調(diào)撥與轉(zhuǎn)移部門間資產(chǎn)調(diào)撥，需由調(diào)入部門提出申請，調(diào)出部門確認(rèn)，行政部門審批后更新臺賬，調(diào)整資產(chǎn)編號中的部門代碼，同步通知財(cái)務(wù)部門。（三）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程盤點(diǎn)準(zhǔn)備每年月（或財(cái)年末）組織全面盤點(diǎn)，行政部門提前周下發(fā)盤點(diǎn)通知，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃》，明確分組、分工（如一組負(fù)責(zé)電子設(shè)備、二組負(fù)責(zé)辦公家具）；使用部門核對臺賬，保證資產(chǎn)信息完整；財(cái)務(wù)部門提供賬面價(jià)值數(shù)據(jù)。實(shí)地盤點(diǎn)盤點(diǎn)人員以資產(chǎn)標(biāo)簽為準(zhǔn)，核對編號、名稱、數(shù)量、使用狀況（在用、閑置、維修、報(bào)廢等），填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，由責(zé)任人簽字確認(rèn)；對賬實(shí)不符資產(chǎn)，注明差異原因（如盤盈、盤虧、毀損），拍照留存證據(jù)。差異處理與報(bào)告行政部門匯總盤點(diǎn)表，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，分析差異原因（如管理漏洞、責(zé)任人失職），提出處理建議；盤盈資產(chǎn)需查明來源，確認(rèn)為企業(yè)資產(chǎn)的補(bǔ)辦入賬手續(xù)；盤虧資產(chǎn)需追究責(zé)任人責(zé)任（如人為損壞照價(jià)賠償），報(bào)管理層審批后核銷；財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整賬務(wù)，保證賬實(shí)、賬賬一致。（四）資產(chǎn)處置與報(bào)廢流程處置申請資產(chǎn)達(dá)到報(bào)廢年限（按稅法規(guī)定，如電子設(shè)備年、機(jī)器設(shè)備年）、技術(shù)淘汰或無法修復(fù)時，使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，說明資產(chǎn)狀況、報(bào)廢原因、處置建議。鑒定與審批行政部門組織技術(shù)鑒定小組（含技術(shù)專家、財(cái)務(wù)人員、使用部門代表）確認(rèn)報(bào)廢必要性，出具《資產(chǎn)鑒定意見書》；處置審批權(quán)限參照購置流程：低價(jià)值資產(chǎn)（原值*萬元以下）由行政部門負(fù)責(zé)人審批；高價(jià)值資產(chǎn)需管理層集體決策。處置與核銷報(bào)廢資產(chǎn)由行政部門統(tǒng)一處置（如公開拍賣、回收公司變賣），殘值收入交財(cái)務(wù)入賬；涉及涉密資產(chǎn)（如專用設(shè)備）需按保密規(guī)定銷毀；財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置憑證、審批文件進(jìn)行資產(chǎn)核銷，停止計(jì)提折舊，更新臺賬。四、固定資產(chǎn)管理核心表格模板（一）固定資產(chǎn)臺賬表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號原值（元）購置日期折舊年限累計(jì)折舊（元）賬面價(jià)值（元）使用部門責(zé)任人使用狀況存放地點(diǎn)CW-2024-001筆記本電腦ThinkPadX18,0002024-01-1531,066.676,933.33市場部張*在用3樓301辦公室………………（二）固定資產(chǎn)購置申請表申請部門申請人申請日期資產(chǎn)名稱規(guī)格型號需求數(shù)量預(yù)估單價(jià)（元）預(yù)估總價(jià)（元）用途說明附件（技術(shù)參數(shù)/報(bào)價(jià)單）部門負(fù)責(zé)人簽字市場部李*2024-03-01投影儀EpsonCB-X0515,0005,000客戶會議演示附件1：產(chǎn)品說明書王*……………（三）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)日期盤點(diǎn)小組資產(chǎn)編號賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異數(shù)量差異原因責(zé)任人盤點(diǎn)人簽字使用部門確認(rèn)2024-12-31第一組CW-2024-001110-張*劉*張*CW-2024-00510-1盤虧（責(zé)任人丟失）趙*劉*趙*…………（四）固定資產(chǎn)處置申請表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱原值（元）累計(jì)折舊（元）賬面價(jià)值（元）購置日期使用年限報(bào)廢原因鑒定意見處置建議審批意見CW-2021-008打印機(jī)3,0002,4006002021-05-103卡紙嚴(yán)重?fù)p壞，維修成本超賬面價(jià)值50%建議報(bào)廢公開拍賣殘值（預(yù)估200元）同意處置……………五、執(zhí)行過程中的關(guān)鍵管控要點(diǎn)（一）責(zé)任到人，避免“重購置輕管理”每項(xiàng)資產(chǎn)明確唯一責(zé)任人（使用部門指定），責(zé)任人變動時需辦理《資產(chǎn)交接手續(xù)》，更新臺賬；將資產(chǎn)管理納入部門及個人績效考核（如資產(chǎn)完好率、盤點(diǎn)差異率），與獎懲掛鉤。（二）數(shù)據(jù)動態(tài)更新，保證賬實(shí)一致行政部門需在資產(chǎn)購置、調(diào)撥、處置后*個工作日內(nèi)更新臺賬，財(cái)務(wù)部門同步調(diào)整賬務(wù)；臺賬采用電子化管理（如Excel或?qū)I(yè)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)），定期備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）合規(guī)性管控，防范管理風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)購置需符合企業(yè)預(yù)算管理制度，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算采購；處置資產(chǎn)需履行審批程序，嚴(yán)禁擅自報(bào)廢、變賣，防止國有資產(chǎn)流失。（四）定期培訓(xùn)，提升管理意識每年組織*次固定資產(chǎn)管理培訓(xùn)，內(nèi)容包