審計(jì)師資格考試法規(guī)匯編及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：審計(jì)師資格考試法規(guī)匯編試卷考核對(duì)象：審計(jì)師資格考試應(yīng)試人員題型分值分布：-判斷題（10題，每題2分）總分20分-單選題（10題，每題2分）總分20分-多選題（10題，每題2分）總分20分-案例分析題（3題，每題6分）總分18分-論述題（2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以自行決定是否披露已識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2.《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)，可以超越企業(yè)內(nèi)部管理制度直接調(diào)取會(huì)計(jì)資料。3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具無保留意見審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須獲得被審計(jì)單位管理層的書面確認(rèn)，證明不存在應(yīng)披露的期后事項(xiàng)。4.根據(jù)《證券法》，上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具。5.審計(jì)師執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時(shí)，若無法獲取完整監(jiān)盤記錄，可以僅依賴被審計(jì)單位內(nèi)部盤點(diǎn)結(jié)果。6.《審計(jì)法實(shí)施條例》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在嚴(yán)重違法違規(guī)行為時(shí)，有權(quán)直接對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以罰款。7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在持續(xù)經(jīng)營問題，應(yīng)當(dāng)直接要求其管理層修改財(cái)務(wù)報(bào)表。8.審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，必須獲取被審計(jì)單位所有內(nèi)部控制流程的書面說明。9.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，關(guān)聯(lián)方交易的披露必須由審計(jì)師審核其真實(shí)性和完整性。10.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以自行決定是否向社會(huì)公開審計(jì)結(jié)果。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)必須考慮的風(fēng)險(xiǎn)類別？A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)B.會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.法律法規(guī)遵循風(fēng)險(xiǎn)2.根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德守則不包括：A.客觀公正B.專業(yè)勝任能力C.保密D.個(gè)人利益優(yōu)先3.審計(jì)師在執(zhí)行分析性復(fù)核程序時(shí)，通常使用的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)比率不包括：A.流動(dòng)比率B.資產(chǎn)負(fù)債率C.銷售收入增長率D.股東權(quán)益回報(bào)率4.《審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注：A.資產(chǎn)質(zhì)量B.營業(yè)利潤C(jī).管理費(fèi)用D.研發(fā)投入5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，但無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)出具：A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.無法表示意見審計(jì)報(bào)告D.質(zhì)量意見審計(jì)報(bào)告6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：A.立即停止審計(jì)并退出項(xiàng)目B.將舞弊信息直接告知被審計(jì)單位管理層C.在審計(jì)報(bào)告中披露舞弊細(xì)節(jié)D.將舞弊信息報(bào)告給相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)7.根據(jù)《證券法》，上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由：A.財(cái)政部門出具B.證券交易所出具C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具D.審計(jì)機(jī)關(guān)出具8.審計(jì)師在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時(shí)，若無法親自監(jiān)盤，應(yīng)當(dāng)：A.委托其他審計(jì)師代為監(jiān)盤B.僅依賴被審計(jì)單位提供的盤點(diǎn)記錄C.出具保留意見審計(jì)報(bào)告D.獲取替代性審計(jì)證據(jù)9.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，關(guān)聯(lián)方交易的披露要求不包括：A.交易金額B.交易目的C.交易對(duì)方名稱D.交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響10.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在重大問題，應(yīng)當(dāng)：A.直接要求項(xiàng)目單位整改B.將審計(jì)結(jié)果直接公布于眾C.報(bào)告給相關(guān)政府部門D.立即暫停項(xiàng)目執(zhí)行三、多選題（每題2分，共20分）1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)類別包括：A.會(huì)計(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)B.交易風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德要求包括：A.獨(dú)立性B.公正性C.保密性D.個(gè)人利益優(yōu)先3.審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通常采用的方法包括：A.檢查內(nèi)部控制流程B.重新執(zhí)行控制程序C.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)比率D.訪談被審計(jì)單位員工4.《審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容包括：A.資產(chǎn)管理B.財(cái)務(wù)收支C.經(jīng)濟(jì)效益D.內(nèi)部控制5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：A.調(diào)取更多審計(jì)證據(jù)B.修改審計(jì)報(bào)告類型C.將問題報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)D.與被審計(jì)單位管理層溝通6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括：A.審計(jì)證據(jù)的充分性B.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果D.被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)7.審計(jì)師在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要事項(xiàng)包括：A.存貨的數(shù)量B.存貨的質(zhì)量C.存貨的存放地點(diǎn)D.存貨的計(jì)價(jià)方法8.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，關(guān)聯(lián)方交易的披露要求包括：A.關(guān)聯(lián)方名稱及關(guān)系B.交易金額及類型C.交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響D.交易審批程序9.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容包括：A.項(xiàng)目資金使用情況B.項(xiàng)目效益情況C.項(xiàng)目管理情況D.項(xiàng)目合規(guī)情況10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的法律法規(guī)包括：A.《審計(jì)法》B.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》C.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》D.《證券法》四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一：某審計(jì)師團(tuán)隊(duì)對(duì)A公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)A公司存在以下情況：1.A公司部分存貨長期存放于偏遠(yuǎn)倉庫，且未進(jìn)行盤點(diǎn)；2.A公司與關(guān)聯(lián)方B公司存在大量資金拆借，但未在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露；3.A公司管理層拒絕提供部分銀行對(duì)賬單。問題：1.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理上述情況？2.若審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)如何處理？案例二：某審計(jì)師團(tuán)隊(duì)對(duì)B公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)B公司存在以下情況：1.B公司部分固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備；2.B公司部分收入確認(rèn)不符合收入準(zhǔn)則；3.B公司管理層對(duì)審計(jì)師提出的問題持有異議，并要求審計(jì)師修改審計(jì)報(bào)告。問題：1.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理上述情況？2.若審計(jì)師無法與B公司管理層達(dá)成一致，應(yīng)當(dāng)如何處理？案例三：某審計(jì)師團(tuán)隊(duì)對(duì)C公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)C公司存在以下情況：1.C公司部分關(guān)聯(lián)方交易未進(jìn)行公允定價(jià)；2.C公司部分費(fèi)用支出缺乏合理依據(jù)；3.C公司管理層拒絕提供部分內(nèi)部控制流程的書面說明。問題：1.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理上述情況？2.若審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)如何處理？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何遵守職業(yè)道德要求，并保持獨(dú)立性。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（審計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露已識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但披露方式需符合審計(jì)準(zhǔn)則。）2.×（審計(jì)機(jī)關(guān)調(diào)取會(huì)計(jì)資料需遵守被審計(jì)單位內(nèi)部管理制度。）3.×（管理層確認(rèn)僅是審計(jì)程序之一，不能替代審計(jì)師的專業(yè)判斷。）4.√（證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格是出具上市公司審計(jì)報(bào)告的必要條件。）5.×（審計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取替代性審計(jì)證據(jù)，不能僅依賴內(nèi)部盤點(diǎn)結(jié)果。）6.×（審計(jì)機(jī)關(guān)需報(bào)告給相關(guān)政府部門，無權(quán)直接處罰責(zé)任人。）7.×（審計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)管理層修改，若無法修改則出具保留意見或無法表示意見報(bào)告。）8.×（審計(jì)師可以依賴部分內(nèi)部控制流程的說明，不必獲取所有說明。）9.×（關(guān)聯(lián)方交易的披露由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)，審計(jì)師負(fù)責(zé)審核其真實(shí)性和完整性。）10.×（審計(jì)機(jī)關(guān)需報(bào)告給相關(guān)政府部門，無權(quán)自行決定是否公開。）二、單選題1.C（內(nèi)部控制設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于內(nèi)部審計(jì)范疇，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類別。）2.D（個(gè)人利益優(yōu)先違反職業(yè)道德。）3.C（銷售收入增長率屬于經(jīng)營分析，不屬于財(cái)務(wù)比率。）4.A（資產(chǎn)質(zhì)量是國有金融機(jī)構(gòu)審計(jì)的重點(diǎn)。）5.C（無法表示意見適用于無法獲取充分審計(jì)證據(jù)的情況。）6.D（舞弊信息需報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。）7.C（會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告。）8.D（需獲取替代性審計(jì)證據(jù)。）9.D（交易審批程序不屬于披露要求。）10.C（需報(bào)告給相關(guān)政府部門。）三、多選題1.A、B、C、D（以上均屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類別。）2.A、B、C（個(gè)人利益優(yōu)先違反職業(yè)道德。）3.A、B、D（分析性復(fù)核不適用于內(nèi)部控制測(cè)試。）4.A、B、D（經(jīng)濟(jì)效益不屬于審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。）5.A、B、D（需與管理層溝通并考慮報(bào)告類型。）6.A、C、D（被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策由其自行決定。）7.A、B、C（存貨計(jì)價(jià)方法屬于會(huì)計(jì)處理，不屬于監(jiān)盤關(guān)注事項(xiàng)。）8.A、B、C（交易審批程序不屬于披露要求。）9.A、B、C、D（以上均屬于政府投資項(xiàng)目審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。）10.A、B、C、D（以上均屬于審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)。）四、案例分析題案例一：1.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：-對(duì)偏遠(yuǎn)倉庫的存貨進(jìn)行監(jiān)盤或獲取替代性審計(jì)證據(jù)；-要求A公司披露關(guān)聯(lián)方交易，并評(píng)估其影響；-要求A公司提供銀行對(duì)賬單，若拒絕則考慮審計(jì)范圍受限。2.若無法獲取充分審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)：-考慮出具保留意見或無法表示意見審計(jì)報(bào)告；-將審計(jì)范圍受限的情況告知被審計(jì)單位管理層。案例二：1.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：-要求A公司計(jì)提減值準(zhǔn)備；-要求A公司修改收入確認(rèn)方式；-與A公司管理層溝通，若無法達(dá)成一致則考慮出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告。2.若無法達(dá)成一致，應(yīng)當(dāng)：-考慮出具保留意見或無法表示意見審計(jì)報(bào)告；-將審計(jì)范圍受限的情況告知被審計(jì)單位管理層。案例三：1.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：-要求A公司公允定價(jià)關(guān)聯(lián)方交易；-要求A公司提供費(fèi)用支出的合理依據(jù)；-獲取替代性審計(jì)證據(jù)或考慮審計(jì)范圍受限。2.若無法獲取充分審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)：-考慮出具保留意見或無法表示意見審計(jì)報(bào)告；-將審計(jì)范圍受限的情況告知被審計(jì)單位管理層。五、論述題1.論述審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的過程包括以下步驟：-風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別可能存在錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域。例如，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)狀況、治理結(jié)構(gòu)等。-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：評(píng)估錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性和重大程度。例如，管理層誠信、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷等。-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。例如，增加審計(jì)證據(jù)、修改審計(jì)程序等。審計(jì)師通過持續(xù)監(jiān)控和評(píng)估，確保審計(jì)程序的有效性，最終出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。2.論述審計(jì)師在執(zhí)行