2025年高職審計綜合實訓(xùn)（綜合實訓(xùn)）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.審計的獨立性主要表現(xiàn)在（）A.組織獨立B.經(jīng)濟獨立C.工作獨立D.以上都是2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國發(fā)達的資本市場D.中國社會主義市場經(jīng)濟3.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在問題，這屬于（）A.審計風(fēng)險B.固有風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.檢查風(fēng)險4.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，下列審計證據(jù)中可靠性最強的是（）A.被審計單位提供的銷售發(fā)票副本B.審計人員親自盤點存貨的記錄C.銀行對賬單D.被審計單位管理層聲明書5.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.審計人員C.會計師事務(wù)所D.稅務(wù)機關(guān)6.審計報告的日期一般是指（）A.審計業(yè)務(wù)完成日B.審計報告撰寫完成日C.審計報告報送日D.審計報告批準(zhǔn)日7.注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)是（）A.審計證據(jù)B.審計工作底稿C.審計計劃D.審計準(zhǔn)則8.下列關(guān)于審計重要性的表述中，錯誤的是（）A.重要性是一個相對概念B.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低C.重要性水平與審計證據(jù)的數(shù)量成反比D.在考慮重要性時，只需考慮財務(wù)報表層次的重要性9.審計人員對被審計單位的應(yīng)收賬款進行函證，這屬于（）A.實質(zhì)性程序B.控制測試C.風(fēng)險評估程序D.審計抽樣10.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)（）A.發(fā)表無保留意見B.發(fā)表保留意見C.發(fā)表否定意見D.發(fā)表無法表示意見11.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）A.內(nèi)部控制是由企業(yè)管理層實施的B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財務(wù)報告的真實性和完整性C.內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)面臨的風(fēng)險12.審計人員對被審計單位的固定資產(chǎn)進行實地盤點，這屬于（）A.實質(zhì)性程序B.控制測試C.風(fēng)險評估程序D.審計抽樣13.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)（）A.直接發(fā)表審計意見B.擴大實質(zhì)性程序的范圍C.增加控制測試的樣本量D.對內(nèi)部控制進行改進14.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段、注冊會計師的責(zé)任段、審計意見段、注冊會計師的簽名和蓋章、會計師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章、報告日期等要素C.審計報告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見D.以上都是15.審計人員對被審計單位的營業(yè)收入進行實質(zhì)性分析程序，發(fā)現(xiàn)營業(yè)收入增長異常，可能存在的問題是（）A.虛增收入B.少計收入C.收入確認(rèn)時間不當(dāng)D.以上都有可能16.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，錯誤的是（）A.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的工作記錄B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計計劃、審計程序、審計證據(jù)、審計結(jié)論等內(nèi)容C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計人員本人編制，并由審計項目負(fù)責(zé)人審核D.審計工作底稿可以不歸檔保存17.審計人員對被審計單位的貨幣資金進行審計，發(fā)現(xiàn)存在大額現(xiàn)金收支未入賬的情況，可能存在的問題是（）A.貪污舞弊B.資金體外循環(huán)C.財務(wù)報表造假D.以上都有可能18.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是（）A.審計風(fēng)險是指審計人員發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險C.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的數(shù)量成反比D.以上都是19.審計人員對被審計單位的存貨進行審計，發(fā)現(xiàn)存貨賬實不符，可能存在的問題是（）A.存貨計價錯誤B.存貨盤虧或盤盈C.存貨被盜D.以上都有可能20.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中，正確的是（）A.內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程B.內(nèi)部控制評價的主體是企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)C.內(nèi)部控制評價的對象是企業(yè)內(nèi)部控制的有效性D.以上都是第II卷（非選擇題共60分）二、（共10分）答題要求：本大題共5小題，每小題2分，共10分。判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”。1.審計人員在審計過程中可以根據(jù)需要隨意調(diào)整審計計劃。（）2.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)之間具有實質(zhì)性聯(lián)系。（）3.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)在審計報告日后60天內(nèi)歸檔。（）4.注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見后，就不再對財務(wù)報表承擔(dān)任何責(zé)任。（）5.內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制能夠為實現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證。（）三、（共15分）答題要求：本大題共3小題，每小題5分，共15分。簡要回答下列問題。1.簡述審計的定義和目標(biāo)。2.簡述審計證據(jù)的分類。3.簡述審計報告的作用。四、（共15分）材料：審計人員在對某公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下問題：1.應(yīng)收賬款明細(xì)賬中記錄了一筆向關(guān)聯(lián)方的銷售業(yè)務(wù)，金額較大，但未附銷售合同和發(fā)貨憑證。2.固定資產(chǎn)明細(xì)賬中記錄了一項新購置的設(shè)備，但未在固定資產(chǎn)實物中找到該設(shè)備。3.銀行存款日記賬中記錄了一筆大額現(xiàn)金支取，但未附相關(guān)審批手續(xù)。要求：針對上述問題，分析可能存在的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的審計建議。（每個問題分析及建議字?jǐn)?shù)150字到200字之間）五、（共20分）材料：審計人員對某企業(yè)的財務(wù)報表進行審計，獲取了以下部分?jǐn)?shù)據(jù)：1.資產(chǎn)負(fù)債表中，貨幣資金年初余額為100萬元，年末余額為150萬元；應(yīng)收賬款年初余額為200萬元，年末余額為300萬元；存貨年初余額為300萬元，年末余額為400萬元。2.利潤表中，營業(yè)收入本年金額為1000萬元，營業(yè)成本本年金額為600萬元，凈利潤本年金額為100萬元。要求：根據(jù)上述數(shù)據(jù)，計算該企業(yè)的相關(guān)財務(wù)比率，并對該企業(yè)的財務(wù)狀況進行簡要分析。（每個比率計算及分析字?jǐn)?shù)150字到200字之間）答案：1.D2.A3.C4.B5.C6.A7.A8.D9.A10.C11.C12.A13.B14.D15.D16.D17.D18.D19.D20.D二、1.×2.√3.√4.×5.√三、1.審計是指由專設(shè)機關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務(wù)收支進行事前和事后的審查的獨立性經(jīng)濟監(jiān)督活動。目標(biāo)是對被審計單位財務(wù)報表的合法性、公允性發(fā)表審計意見，提高財務(wù)報表的可信度。2.審計證據(jù)可分為實物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽或電子證據(jù)、鑒定和勘驗證據(jù)、環(huán)境證據(jù)。3.審計報告的作用有：對被審計單位財務(wù)報表的合法性、公允性發(fā)表意見；為財務(wù)報表使用者提供決策依據(jù)；監(jiān)督被審計單位的經(jīng)濟活動；促進被審計單位加強內(nèi)部控制。四、1.問題：應(yīng)收賬款明細(xì)賬記錄向關(guān)聯(lián)方的銷售業(yè)務(wù)，無合同和發(fā)貨憑證。風(fēng)險：可能存在虛構(gòu)交易、虛增收入風(fēng)險。建議：獲取銷售合同和發(fā)貨憑證，核實交易真實性，檢查關(guān)聯(lián)交易定價是否公允。2.問題：固定資產(chǎn)明細(xì)賬有新設(shè)備記錄，實物中未找到。風(fēng)險：可能存在資產(chǎn)不實、虛構(gòu)資產(chǎn)風(fēng)險。建議：追查設(shè)備購置發(fā)票、運輸記錄等，核實設(shè)備去向，檢查是否存在未入賬的盤虧。3.問題：銀行存款日記賬大額現(xiàn)金支取無審批手續(xù)。風(fēng)險：可能存在資金挪用、舞弊風(fēng)險。建議：獲取審批手續(xù)，檢查資金流向，核實支取用途是否合理合規(guī)。五、1.貨幣資金增