2025年大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)（稅務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是（）A.企業(yè)以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)B.企業(yè)涉及納稅的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)C.企業(yè)的稅務(wù)活動(dòng)D.企業(yè)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可按一定比例計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，該比例是（）A.7%B.10%C.11%D.13%4.某企業(yè)銷售貨物一批，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為17%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.10B.17C.11.7D.14.55.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.冰箱B.彩電C.空調(diào)D.白酒6.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定額7.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.30%D.33%8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%9.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率第II卷（非選擇題共60分）答題要求：請(qǐng)將答案直接寫在相應(yīng)的位置上。1.（共10分）簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。2.（共15分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅3.4萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為5萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為8萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。3.（共15分）簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。4.（共10分）材料：某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資總額為100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。（2）企業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，當(dāng)年銷售收入為1000萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。5.（共10分）材料：中國(guó)公民李某2024年12月取得以下收入：（1）工資收入6000元，當(dāng)月扣除三險(xiǎn)一金1000元。（2）勞務(wù)報(bào)酬收入3000元。（3）稿酬收入2000元。要求：計(jì)算李某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。答案：1.B2.C3.A4.B5.D6.D7.B8.B9.B1.聯(lián)系：稅務(wù)會(huì)計(jì)以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的數(shù)據(jù)是稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的重要依據(jù)。區(qū)別：核算目的不同，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)旨在提供財(cái)務(wù)報(bào)表，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；稅務(wù)會(huì)計(jì)側(cè)重于計(jì)算應(yīng)納稅額，履行納稅義務(wù)。核算依據(jù)不同，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，稅務(wù)會(huì)計(jì)依據(jù)稅收法規(guī)。核算范圍不同，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)涵蓋企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，稅務(wù)會(huì)計(jì)主要涉及納稅相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。2.進(jìn)項(xiàng)稅額=3.4萬(wàn)元銷項(xiàng)稅額=8.5+8×17%=9.86萬(wàn)元應(yīng)繳納增值稅稅額=9.86-3.4=6.46萬(wàn)元3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括：生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于銷售時(shí)納稅；委托加工環(huán)節(jié)，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款；進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅；零售環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。4.職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=18-14=4萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2.5%=2.5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=3-2.5=0.5萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2%=2萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=5×60%=3萬(wàn)元，扣除限額2=1000×5‰=5萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5-3=2萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=100+4+0.5+2=106.5萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=106.5×25%=26.625萬(wàn)元。5.工資應(yīng)納稅所得額=6000-5000-1000=0元，工資無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額=3000-800=2200元，勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額=2200×2