2026年稅務出口退稅常識測驗含答案一、單選題（共10題，每題2分）說明：請選擇最符合題意的選項。1.某外貿(mào)公司出口一批服裝到歐洲，適用增值稅退稅率15%，該批貨物離岸價為100萬美元，關稅完稅價格折合人民幣80萬元，則可退還的增值稅額為（）。A.12萬元B.15萬元C.9萬元D.6萬元2.以下哪種情況下，出口企業(yè)可以申請免抵退稅？A.出口貨物適用零稅率但未收匯B.出口貨物未辦理報關手續(xù)C.出口貨物因質量問題被退回國內(nèi)銷售D.出口貨物因匯率變動導致虧損3.某企業(yè)出口自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，離岸價折合人民幣20萬元，從海南運輸至深圳口岸的運費為2萬元，則該批農(nóng)產(chǎn)品在計算退稅率時，應按（）計入成本。A.20萬元B.18萬元C.22萬元D.16萬元4.以下哪個國家屬于“一帶一路”倡議重點合作國家，其出口退稅率對部分貨物有特殊優(yōu)惠政策？A.日本B.俄羅斯C.巴基斯坦D.澳大利亞5.某企業(yè)2025年出口貨物離岸價折合人民幣100萬元，當期免抵退稅額為12萬元，但實際收匯率為6.5，則當期應退稅額為（）。A.12萬元B.7.8萬元C.6.5萬元D.0萬元6.出口企業(yè)申報退稅時，若發(fā)現(xiàn)前期已申報的退稅額計算錯誤，應如何處理？A.直接修改申報表重新提交B.聯(lián)系主管稅務機關申請更正C.補充材料重新申報D.等待下期退稅時調整7.某企業(yè)出口一批機械設備，適用“征退稅率之差”政策，增值稅征稅率13%，退稅率9%，該批貨物離岸價折合人民幣50萬元，則免抵稅額為（）。A.2萬元B.3萬元C.4.5萬元D.5萬元8.出口企業(yè)申報退稅時，需要提供哪些關鍵單證？A.出口報關單、外匯收匯證明、銷售合同B.出口報關單、采購發(fā)票、運輸單據(jù)C.出口報關單、外匯核銷單、生產(chǎn)成本明細D.出口報關單、銷售發(fā)票、海關查驗記錄9.某企業(yè)出口一批化妝品到東盟國家，東盟國家要求提供原產(chǎn)地證書，該證書應向哪個機構申請？A.商務部B.海關總署C.省級商務部門D.外貿(mào)協(xié)會10.出口企業(yè)因政策調整，退稅率由15%提高至16%，已申報的15%退稅額如何處理？A.自動按新稅率計算B.需重新申報更正C.繼續(xù)按原稅率執(zhí)行D.由稅務機關審核后調整二、多選題（共5題，每題3分）說明：請選擇所有符合題意的選項。1.出口企業(yè)申報免抵退稅時，需要滿足哪些條件？A.貨物已報關出口B.貨物已實際離岸C.已開具出口發(fā)票D.已收取外匯E.貨物符合國家出口退稅目錄2.以下哪些貨物出口時適用零稅率？A.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.來料加工的貨物C.進料加工的貨物D.轉口貿(mào)易貨物E.國家規(guī)定的特定商品3.某企業(yè)出口一批紡織品到歐盟，歐盟對部分紡織品有反傾銷稅，此時企業(yè)可申請哪些補償措施？A.提高出口退稅率B.申請出口補貼C.申請反傾銷稅補償D.提供原產(chǎn)地證明以享受優(yōu)惠稅率E.聯(lián)合其他企業(yè)申請集體訴訟4.出口企業(yè)因不可抗力導致貨物無法按時出口，可申請哪些政策支持？A.退運免稅B.延期申報退稅C.減免關稅D.提供出口信用保險E.申請財政補貼5.以下哪些單證是出口退稅申報的必備材料？A.出口銷售明細賬B.出口貨物報關單（出口退稅專用聯(lián)）C.外匯收匯水單D.出口貨物離岸價清單E.廠家生產(chǎn)成本核算表三、判斷題（共10題，每題1分）說明：請判斷下列說法的正誤。1.出口企業(yè)申報退稅時，必須同時滿足“單證齊全”和“申報及時”兩個條件。（√/×）2.來料加工貿(mào)易模式下，進口料件免稅，出口貨物不適用退稅率政策。（√/×）3.出口貨物因質量問題退回國內(nèi)銷售，若未補繳稅款，可繼續(xù)申請退稅。（√/×）4.“一帶一路”沿線國家與中國的貿(mào)易往來，出口退稅率通常高于普通國家。（√/×）5.出口企業(yè)若未及時申報退稅，稅務機關將不予受理。（√/×）6.增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物，適用免稅政策，無需申報退稅。（√/×）7.出口企業(yè)因匯率波動導致的虧損，可申請退稅率補償。（√/×）8.出口貨物適用征退稅率之差政策時，免抵稅額=離岸價×（征稅率-退稅率）。（√/×）9.東盟國家對部分勞動密集型產(chǎn)品有反傾銷稅，中國企業(yè)可申請原產(chǎn)地證書規(guī)避。（√/×）10.出口企業(yè)申報退稅時，若單證不齊全，可先提交部分材料，剩余材料后續(xù)補交。（√/×）四、簡答題（共3題，每題5分）說明：請簡述問題要點。1.簡述出口企業(yè)申報免抵退稅的基本流程。2.某企業(yè)出口自產(chǎn)電子產(chǎn)品到歐盟，歐盟對部分電子產(chǎn)品有反傾銷稅，企業(yè)應如何應對？3.出口企業(yè)如何避免因單證問題導致退稅延誤？五、計算題（共2題，每題10分）說明：請列出計算步驟并得出最終答案。1.某企業(yè)出口一批機械設備，離岸價折合人民幣100萬元，關稅完稅價格80萬元，增值稅征稅率13%，退稅率9%。若當期免抵退稅額為12萬元，實際收匯率為6.5，求該企業(yè)當期應退稅額和免抵稅額。2.某企業(yè)出口一批農(nóng)產(chǎn)品，離岸價折合人民幣50萬元，從廣西運輸至上?？诎兜倪\費為3萬元，從上海出口至東盟國家的運費為2萬元。若農(nóng)產(chǎn)品適用退稅率10%，求該批農(nóng)產(chǎn)品在計算退稅率時應按多少金額計入成本？答案與解析一、單選題答案1.A解析：增值稅退稅額=離岸價×退稅率=100×15%=15（萬美元），但需考慮關稅完稅價格折合人民幣80萬元的影響，實際退稅額=80×15%=12（萬元）。2.A解析：出口貨物適用零稅率但未收匯，可申請免抵退稅，待收匯后按比例退稅。其他選項均不符合免抵退稅條件。3.C解析：出口貨物計算退稅率時，應按離岸價+國內(nèi)運費計入成本，即20+2=22（萬元）。4.C解析：巴基斯坦是“一帶一路”重點國家，對部分勞動密集型產(chǎn)品有退稅率優(yōu)惠政策。5.B解析：當期應退稅額=當期免抵退稅額×實際收匯率=12×6.5/10=7.8（萬元）。6.B解析：退稅額計算錯誤需聯(lián)系主管稅務機關申請更正，不可自行修改。7.A解析：免抵稅額=離岸價×（征稅率-退稅率）=50×（13%-9%）=2（萬元）。8.A解析：出口退稅關鍵單證包括出口報關單、外匯收匯證明、銷售合同。9.B解析：出口原產(chǎn)地證書需向海關總署申請，或通過“單一窗口”系統(tǒng)辦理。10.B解析：稅率調整后，已申報的15%退稅額需聯(lián)系稅務機關申請更正。二、多選題答案1.A、C、E解析：貨物已報關出口、已開具出口發(fā)票、貨物符合退稅目錄是基本條件。2.A、E解析：自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和國家規(guī)定的特定商品適用零稅率，來料加工和轉口貿(mào)易按征稅率管理。3.C、D解析：反傾銷稅可申請補償，提供原產(chǎn)地證明可享受優(yōu)惠稅率。4.A、B、D解析：不可抗力導致退運可申請免稅，延期申報退稅需及時聯(lián)系稅務機關，出口信用保險可降低風險。5.B、C、D解析：出口退稅必備單證包括報關單、外匯收匯證明、離岸價清單。三、判斷題答案1.√2.×解析：來料加工進口料件免稅，出口貨物不退稅但可免征增值稅。3.×解析：退回貨物需補繳稅款后，才能重新申請退稅。4.√5.√6.√7.×解析：匯率波動不可申請退稅率補償，需自行承擔風險。8.√9.√10.×解析：單證不齊全需一次性補齊，不可分批提交。四、簡答題答案1.出口企業(yè)申報免抵退稅流程：-辦理出口退稅登記；-收集出口單證（報關單、發(fā)票、運單等）；-填寫《出口退稅申報表》；-提交單證至主管稅務機關；-稅務機關審核后退稅。2.應對歐盟反傾銷稅措施：-提供原產(chǎn)地證明以享受歐盟關稅優(yōu)惠；-與歐盟進口商協(xié)商調整價格；-申請反傾銷稅補償或提起訴訟；-轉向其他無反傾銷稅市場出口。3.避免單證問題延誤退稅：-出口前確認單證要求；-及時收集完整單證；-建立電子臺賬跟蹤單證；-遇問題提前聯(lián)系海關或稅務。五、計算題答案1.計算過程：-免抵退稅額=12（萬元）；-應退稅額=12×6.5/10=7.8（萬元）；-免抵稅額=12-7.8=4.2（萬元）。答案